財務交接

1、會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完

畢。

（二）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后

加蓋經辦人員印章。

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、

會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會

計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移

交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁

盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。

2、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員

交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構

負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可由

上級主管部門派人會同監交。

3、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要

逐項核對點收。

（一）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。

庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移

交人員必須限期查清。

（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須

完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移

交人員負責。

（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，

應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務

的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查

個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清

楚。

（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接

清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際

操作狀態下進行交接。

4、會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計

工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。

對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

5、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，

并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人

員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移

交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

6、接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，

以保持會計記錄的連續性。