財務處理程序

XXX服飾有限公司

賬務處理方法和流程

財務部

2015.3

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制定部門財務部制度名稱賬務處理方法和流程

執行范圍所有部門生效風景用英語怎么說 日期2015年月日

批準及發布總經理辦公室批準人

制定本制度的宗旨：

為了加強財務管理，規范財務工作，促進企業經營業務的發展，提高經濟效益，

根據國家有關財務管理法規、制度和公司章程的規定，結合企業的實際情況，制定本

制度。

正文：

賬務處理方法和流程

一、財務部環節

1.賬務處理流程

2.制度執行標準和內容

財務管理是企業經營管理中的一個重要環節，財務人員必須堅決執行《會

計法》等國家規定的法律、法規和制度，糖梨 堅持按財務制度辦事。

財務人員必須做好財務管理的基礎工作，建立健全各項財務管理制度，依

據不相容職務分離控制要求，對業務流程中所涉及的不相容崗位、職務，實施

相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

加強財務核算工作，確保會計資訊的及時性和準確性。監督企業資產在購

建、保管、使用和處置等環節的活動。敦促并配合有關部門定期或不定期進行

資產清查，做到賬證相符、賬實相符、賬表相符。

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3.規范現金收入和費用報銷的內控制度

建立健全收入及應收款項的內部控制制度，加強對企業成本費用支出的控

制，合理制定各項成本費用的開支標準和審批程序，規范財務報銷行為，嚴格

按照成本費用報銷制度和報銷流程辦事。

二、采購業務環節

1.賬務處理流程

1.全面詢價制度

采購人員的每一筆采購業務，必須經過采購成本分析，通過比價對產品的

性價比及市場需求量進行判斷，并提供二套以上的詢價方案作為管理層的決策

依據。

2.規范采購合同

采購合同簽訂前應對供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估，所擬

訂的合同必須具備經濟合同的一般要素以及特定要求，準確描述合同條款，明

確雙方權利、義務和違約責任，文字清楚不產生歧義。

3.采購產品的驗收和付款

產品入庫前要按照合同規定進行驗收。入庫產品的數量、價格、質量和規

格等要與訂單內容核對一致，供應商的發貨清單（裝箱單）、增值稅專用發票、

月度對賬單等票據齊全。對于不合格產品或者延遲交貨造成損失的，采購部門

要依據合同辦妥讓步接收、退貨或索賠等事宜，所有業務單據必須交財務部記

賬核算。

根據支付結算制度和企業經營的實際情況，合理選擇付款方式，防止因付

款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。

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加強預付款或定金的管理，定期進行追蹤核查，發現有疑問的預付款項，

應當及時采取措施，盡快收回款項。

定期與供應商核對往來款項，對供應商提出的異議應及時查明原因、做出

相應處理。

三、物流倉儲環湯勺式睡姿 節

1.驗收入庫

根據各種存貨的采購間隔期和當前庫存狀況，結合企業經營計劃、市場需

求等因素，合理確定產品采購入庫的時間和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態。

制定產品入庫驗收制度，規范產品入庫驗收方法和程序，重點關注采購合

同、供應商發貨清單（裝箱單）以及增值稅專用發票等原始票據與入庫產品的

數量、質量、規格等核對一致。中國文學藝術 符合要求的產品予以入庫、不符合要求的，應

當及時聯系有關人員辦理退換貨等事宜。入庫記錄要真實、完整，并且與財務

等相關部門核對，不得擅自修改。

2.倉儲保管

對于進入倉庫的人員應辦理進出登記手續，未經授權人員不得接觸存貨。

倉儲部門要登記詳細的臺賬，列明庫存存貨的品種、規格、存放地點、存

放要求、保管負責人、收發存的數量等內容。對于代銷、代管的存貨，應單獨

存放和記錄。存貨在不同倉庫之間流動（內部移庫）時，應當辦理出入庫手續。

不同品種、規格和用途的存貨要分類存放。

存貨倉儲期間要按照倉儲物品所要求的儲存條件妥善貯存，做好防火、防

盜等防災保管工作，并根據實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，

合理降低存貨意外損失風險。

3.銷售發貨

根據業務特點，確定適用的存貨發出管理模式，制定存貨發出制度和流程，

明確存貨發出的審批權限，健全存貨出庫手續，做好存貨發出和庫存記錄。

4.盤點清查

建立存貨盤點工作規范制度，結合實際情況確定盤點周期、盤點流程、盤

點方法等相關內容，定期盤點和不定期抽查相結合。

盤點前要擬定詳細的盤點計劃，合理安排相關人員，用科學的方法保持盤

點記錄的完整，保證盤點數據的真實性和有效性。

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盤點結束要及時編制盤點情況表，包括參加盤點的人員、時間、地點，盤

點存貨的名稱、品種、規格、數量、存放情況以及盤點過程中發現的賬實不符

的情況等內容。對盤點中發現的問題，要及時查明原因、落實責任，按照規定

權限和程序經批準后處理。

每年年度終了必須進行全面的存貨盤點。全面盤點時，需要多個部門人員

共同參加，遵循相互制衡的原則，防止弄虛作假的行為。

5.報廢處置

存貨的毀損或流失可能發生在采購、運輸、存儲等多個環節，可能是人為

因素生造成的，也可能是由于自然災害等非人為因素造成的。必須定期對存貨

進行檢查，及時、充分了解存貨的流轉狀態，對于存貨變質、毀損、報廢或流

失的處理要分清責任、分析原因、及時處理。

四、銷售業務環節

1.賬務處理流程

2.確定銷售價格體系

建立完善統一的銷售價格體系，明確產品在不同上市時期的銷售價格。

根據有關價格政策、綜合考慮企業財務計劃、營銷目標、產品成本、市場狀

況以及競爭對手情況等多方面因素，確定產品基準價格。

定期評價產品基準價格的合理性，定價或調價需經具有相應權限人員的審核

批準。

在執行基準價格的基礎上，針對某些商品授予銷售部門一定限度的價格浮動

權。

在實際銷售過程中，銷售折扣、銷售折讓的實際金額、數量、原因以及受讓

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對象應予以詳細記錄，并歸檔備查。

3.銷售合同的簽訂

企業在簽訂銷售合同前，應當有專門人員與客戶（經銷商）進行業務洽談、

磋商或談判，對經銷商的主體資格、信用狀況等進行風險評估，所擬定的合同必

須具備經濟合同的三峽大壩泄洪 一般要素，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責

任，文字清楚不我要成名霍思燕 產生歧義。

建立健全銷售合同訂立及審批管理制度，明確簽訂合同的范圍，規范合同訂

立程序，確定具體的審核、審批程序和所涉及的部門人員及相應權利和責任，重

點關注合同中提出的銷售價格、收發貨地址、費用結算以及收款方式等內容。

4.應收（預收）款的管理

結合企業的銷售政策，選擇恰當的結算方式，加快款項回收，提高資金的使

用效率。

收取的現金、銀行票據等應及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接

收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由財務部門加強監控。

完善應收款管理制度，落實責任、嚴格考核、獎罰分明。

5.與客戶（經銷商）對賬

建立應收賬款清收核查制度。定期與客戶對賬，取得書面的對賬憑證。

銷售部門負責應收款項的催收，及時收集應收款的相關憑證并妥善保管，必

要時要求客戶提供支付擔保。對于未按時還清款項的客戶，采取訴前保全和起訴

等方式及時清收欠款。對于已經確定不能收回來的款項，應當按照財務制度的規

定查明原因、明確責任，并在履行了規定的審批程序后按照相應責任作賬務處理。

五、費用報銷環節

1.賬務處理流程

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2.崗位分工和授權審批

根據不相容職務分離控制要求，明確各部門的崗位職責、權限，確保辦理

成本費用業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。各級管理人員應當在授權

范圍內行使應有的審批職權和承擔相應的責任。

3.成本費用的預算、審核和開支

建立成本費用的預算制度。各部門應根據實際情況，運用科學、合適的分

析方法，對本部門未來成本費用水平及其發展趨勢，本著費用最少、效益最大

的原則進行預測，制定合理的成本費用管理目標。通過編制成本費用預算，將

企業的成本費用目標具體化，規范成本費用的開支項目、報銷標準和支付程序，

加強成本費用的控制管理。

財務人員在辦理費用支出申請時，應當根據各項財務制度和成本費用預算

情況對發票、結算憑證等相關票據的真實性、完整性、合法性進行審核。

4.成本費用的核算、分析和考核制度

建立合理的成本費用核算控制制度。成本費用的核算應當符合財務制度的

規定，根據實際經營特點和管理要求，選擇合溫暖的家作文 理的成本費用核算子開頭的成語 方法，對經營

中的各項成本費用進行合理的歸集和分配，不得隨意改變成本費用的確認標準

及計量方法。

運用合適的成本費用分析方法，檢查成本費用預算完成情況，分析產生差

異的原因，尋求降低成本費用的途徑和方法。建立成本費用管理的監督制度，

明確監督檢查人員的職責和權限，定期或不定期地開展檢查工作，對相應的成

本費用責任主體進行考核和獎懲。

六、執行

本制度所有內容由財務部負責解釋，并于公布之日起執行。

財務部

附：中華人民共和國會計法（中華人民共和國主席令第二十四號）

小企業會計準則（財會[2011]17號）

企業內部控制基本規范（財會[2008]7號）

現金管理暫行條例（中華人民共和國國務院令第12號）

會計檔案管理辦法（財會字[1998]32號）

公司員工因公出差報銷制度（2015年）

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