違規行為

違紀違規行為按性質分類匯總（2002）

一、應繳未繳財政部門

（一）違反罰沒收入規定。

1.扣押款物未上繳財政。

2.欠繳財政罰沒收入。

（二）違反社會保障規定。

1.企業未按規定比例交納職工養老保險、失業保險費

2.企業未按規定比例交納醫療保險等社會保險費。

3.應提未提、應繳未繳職工養老保險基金、失業保險基金。

（三）應繳未繳預算收入。

1.罰沒款未繳財政，在往來掛帳。

2.土地承包收入未繳財政，在應付款掛帳。

3.商業網點配套費收入未繳財政。

4.公路征費稽查所截留征費收入支付公路建設的貸款利息；

二、擠占挪用各類專項經費、專項資金

（一）擠占挪用社會保險。

1.違規拆借農村社會養老、企業職工養老保險基金，向企業投

資、提供擔保。

2.管理費擠占保險基金。

3.多列職工基本養老保險基金支出掛賬，

4.截留、挪用《職工養老保險手冊》差價款。

5.社會保險局違規提取基本養老保險基金管理費。

6.勞動就業局未及時將財政專項資金撥付到用款單位,結轉下年。

（二）擠占、挪用、截留救災款物。

1.在救災資金中核銷經費。

2.挪用救災資金購車購房。

（三）擠占挪用專項貸款

1.挪用生產性專項貸款購車和通訊設備，對外聯營投資。

（四）挪占、挪用、截留、用其專項他資金。

1.挪用民政事業費，用于職工福利、購車。

2.挪用地方自籌水利資金，支付建沿江公園動遷費。

3.擠占、挪用、截留移民安置補償資金；挪用移民資金借給某

公司辦實體。

4.擠占、挪用事業經費。在事業費中列支獎金、個人電話費、罰

款支出、職工之家費用、計劃生育事業費、照顧生育社會撫養費；挪用

衛生事業費和專項衛生經費經費用于

房屋修繕和基本建設。

5.主管部門辦企業占用電力基金。

6.挪用房改基金。

7.第三產業、罰款、修車款擠占事業經費。

8.購車，擠占項目經費和預算外資金。

9.預算外支出擠占建設資金。

10.挪用科技二項費用犒基本建設。

11.挪用行政經費，搞基本建設。

12.擠占、挪用排污費；擠占、挪用環保信貸存款、環保補

助資金、專項設備購置費。

13.擠占、挪用農業技術推廣補助費、農業事業費、海峽兩岸工

作經費。

14.民政局將財政專項資金用于補充局機關經費。

15.未將農網專項資金利息返還沖減利息支出，作為利息收入

16.挪用專項事業費為所屬公司驗資。

17.擠占“企業挖潛改造資金”用于機關人員開支等。

三、侵占、揮霍浪費國家資財

1.提取專家補貼用于發放職工津貼。

2.以評估費名義列支旅游費。

3.虛列支出。虛列課題費；虛列支出用于職工福利、聯誼活動、

給有關單位報銷費用。

4.超標準濫發實物補貼；超標準發放加班費；超標準列支招待

費；在事業支出中發放獎金、服裝款、重復發放誤餐補貼、應由個人負

擔胡適兒子 的購房款。

5.違規轉移國有資產。

6.公款核銷個人負擔的所得稅。

7.做虛假賠償支出購車。

8.發票復印件再次核銷費用。

9.自行發放補助、公務交通補助費、職工住房面積補助

10.事業單位亂發獎金：信訪獎，安全獎，達標獎，綜合治理獎，

支付個人電話費。

11.福利費、業務招待費超支

四、違反金融管理規定

1.沒有按照規定轉存救災捐贈資金。

2.糧食收購資金沒有按照規定在農發行開設帳戶，而是在農發行以外

銀行開設賬戶。

3.預算外資金未專戶存儲。將預算外資金從專戶轉存

到定期存款賬戶

4.坐收坐支預算外資金。

5.公款私存。將移民資金老公過生日送什么禮物最有意義 以個人名義私存；財政轉入+L助費以

個人名義私存。

6.多頭開戶。移民工程款多頭開戶存儲，利息轉入“小金庫”

用于招待費。

7.坐支、超限額存放現金、套取現金、超過規定使用現金、白

條子抵頂庫存。

8.未經批準違規向職工集資，向社會集資。

9.證券公司為多攬客戶，在規定的正常股票帳戶存款利息之

外，多支付存款利息。

10.占用客戶保證金

11.單位內設機構自建帳簿，開設銀行帳戶，非法獨立核算。

12.在銀行基本賬戶之外另立銀行存款賬戶

13.職工售房款從預算外資金專戶轉存銀行定期存款

戶，為他人拉存款

五、小金庫

1.重復計提工資、獎金方式提出現金，形成“小金庫。

2.所屬公司

上繳收入不入賬，形成“小金庫”。

3.租金、銷售收入、其他收入不入賬，形成小金庫，

支付購車款和招標費用，余額以個人名義存款。

4.證券公司收取股民電話委托收費、設立交通安全第一課 電視場地、租圖文信

息卡銷售專柜，取得磁卡收入，營業柜臺賣條碼款收入，帳外設置“小

金庫

六、違反固定資產投資管理政策

1.國家建設項目起計劃、超標準、超規模。

2.施工單位多計工程價款。

3.虛列支出，假報決算。

4.配套資金不到位。

5.資本性支出列營業費用。

6.開工建設前未經審計。

7.白條子核銷工程款

8.決算投資完成額不實

9.施工單位在結算中高套定額，多結工程款

10.末按規定程序進行招標。

11.擠占建設成本。在待攤投資中列支應由其他單位支付的貸款

利息。

12.政府挪用公路建設項目征地拆遷費

13.挪用建設資金，以預付款形式撥付給施工企業，向施工企業

收取利息。

14.某銀行從某項目建設資金貸款中抵扣建設單位在其上級銀行

的債券本息款。

15.建設成本不實。基本建設長期借款利息掛賬。

七、偷、漏各種稅款

1.偷漏營業稅、城建稅、教育費附加。以非營業性收據付房租

費漏營業稅；出售房屋、轎車收入掛賬，房租未列收入，偷漏營業稅、

城建稅、教育費附加；其他業務收入少提營業稅、城建稅、教育費附加；

房租收入坐文職工盒飯，偷漏營業稅、城建稅、教育費附加；內存故障 隱瞞陳化

糧拍賣交易費收入，偷漏營業稅、城建稅、教育費附加。

2.偷漏投資方向調節稅。建樓堂館所和住宅樓漏繳投資方向調節

稅；房產開發部門以開發的解困工程和安居工程名義漏繳投資方向調節

稅

3.偷漏繳個人所得稅。

4.偷漏增值稅。銷售挖掘機少計增值稅；應當列入固定資產的進項

稅列入應繳稅金一進項稅，多抵扣進項稅，少繳增值稅；退回購進商品

未轉出相應進項稅額，進貨途中損耗多抵進項稅額。

5.偷漏房產稅。

6.偷漏企業所得稅。購手機不入固定資產賬，在管理費用中核銷，

漏所得稅；招待費超支、外單位修理費列管理費支出，沒有調整納稅基

數，偷樓所得稅；虛攤銷無形資產；未經批準核銷壞賬損失，沒有調整

納稅基數。

7.漏繳印花稅。固定資產增值計資本公積，漏繳印花稅;

基本建設施工合同、設備購銷合同、房屋租賃合同、設計合同、借款合

同、協議等漏繳印花稅。

8.漏繳礦產資源補償費

八鼓勵自己的話 、企業擠占、虛列、多列成本。

1.多提福利費、多提折舊。

2.城市人口增容費列管理費用。

3.亂擠亂攤成本，少計成本費用。

4.成本中列支資本性支出。

5.營業費用中列支福利性支出。

6.多提壞賬準備金

九、會計核算不實

1.收入、成本、費用核算不實，利潤不實，資產賬實不符，盈虧不

實，利潤（虧損）應列未列減少虧損。

2.中外合資公司利潤分配不實，中方少分利潤。

3.費用、壞賬、庫存商品虛庫、人為原因造成財產損失未攤入損

益。

4.多攤開辦費。

5.虛增固定資產。

6.應提未提固定資產折舊、借款或貸款利息

7.虛報產值，虛轉產成品成本。

8.在資本公益科目列支費用，在預提費用科目借方掛產品銷售費

用。

9.長期投資收益應列未列投資收益。

10.利用往來科目核算收支項目。利用往來科目核算收支項目。

11.違規設置兩套會計賬薄，其中假賬一套。

12.賬外固定資產賬。計算機、傳真機、傳呼機、購車及購車附加

費。

13.虛增實收資本。

14.長期投資核算不實影響損益。

15.股份公司虛增收入。

16.銷毀有關賬目、憑證。

十、亂攤派、亂集資、亂罰款、亂收費。

1.某單位向施工企業收取調劑基金。

2.多收放貸利息。

3.利用國家調價，取得不合理加價收入。

4.學校超規定價格出售行李；醫療服務超標準收費。

卜一、國有資廣流失

1.按固定資產原價抵頂某公司的欠款，沒有按照《國有資產評估管

理辦法》的有關規定，進行資產評估，造成國有資安卓刷機 產流失。

2.企業在改組改制過程中，采取少評估資產等方式造成國有資廣流

失。

3.違規典當辦公樓。

4.合資企業無償使用中方土地，未交納土地使用出讓金。

5.未經批準變賣國有資產。

6.未經批準核銷庫存材料盤虧、應收賬款。

7.低于國資局批準的價格出售轎車，并作假賬掩蓋。

8.無償占用國有資產。個人長期占用公款，所屬集體單位無償占用

國有資產。

9.未經批準將損失。資產在管理費用、營業外支出科目中攤銷；

十二、違反票據管理

1.白條子列支經費；白條付出國考察費列支管理費用。

2.假發票虛列成本費用。

3.無機票原始憑證核銷旅費；用假餐費票據報銷。

4.假發票列支套取現金。

十三、隱瞞、截留收入

1.行政事業單位因外單位占用本單位辦公用房收取的水電費，沒有

做收入。

2.技術咨詢收入不入賬。

3.截留排污費、環保污染治理基金。

4.少計利息收入、金融企業往來收入、手續費收入、其他營業收入、

投資收益、營業外收入

十四、其他

1.未辦理控購手續購買小轎車。

2.關聯交易讓利。

3.虛假行書作品欣賞 注冊。借入.資金做注冊資金；利用其他單位資產做注冊資

金。

十五、財政部門違反規定

1.政府違法作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅、先

征后返的決定。

2.截留、挪用專項資金。截留挪用城鎮就業補助費一一

工交事業費扶持苗圃發展生廣資金勞動就業基金

——救災資金一撫恤和社會救濟補助費，一城鎮扶持生產發展資金貸款

貼息。

3.自彳丁設立民用煤儲備和價有志者事竟成 格風險基金。

4.超比例提取稅收征收手續費和管理費。

5.財政周轉金，未繳入財政預算周轉金賬戶

6.將計征的企業所得稅作為稅收稽查收入入庫，并提取稅收稽查經

費。

7.將社會保障基金繳作財政預算外收入

8.土地出讓金收入、控購商品附加費收入等財政預算收入轉作預算

外.

9.地稅局、市控辦應繳未繳預算稅收稽查收入。

10.地稅局應繳未繳預算發票工本費收入。

11.酒類專賣利潤未繳入市財政預算。

12.地稅局超比例多提取稅收征收管理費、手續費。

13.地稅局將稅收滯、補、罰收入分成作為機關經費

14.地稅局將計征的企業所得稅作為稅收稽查收入入庫，并提取稅

收稽查經費。

15.混淆預算收入級次。省級企業繳納的企業所得稅，分別繳入市

級、區級國庫。

16.財政將散裝水泥基金、戶籍管理證件費，分別繳存財政專戶，

未上繳財政預算。

17.截留應當上繳的預算收入。收取采礦使用費、耕地占用稅、農

業稅附加收入土地出讓金收入、稽查局稽查收入控購商品附加費及利息

收入全部坐支，未繳入財政預算。

十六、金融企業

1.多計、少計各項支出（利息支出、，金融企業往來支出、

營業外支出、營業費支出、其他支出、其他營業支出）

2.多計、少計各項收入（利息收入、金融企業往來收入、

手續費收入、其他營業收入、投資收益、營業外收入）

3.多提壞賬準備金，擠占成本費用。