一般企業(yè)做賬的主要會計分錄

一般企業(yè)做賬的主要會計分錄：

1、采購

借：原材料 / 庫存商品

應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料

3、計提工資

借：生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保、個稅

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借：制造費用

貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計提折舊

借：制造費用 （車間用）

管理費用 （管理部門使用）

營業(yè)費用 （銷售部門使用）

貸：累計折舊

6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品

。。。

貸：制造費用

7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

13、季末，計提預(yù)交所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進、銷差額）

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅