關(guān)于XXXXXXX審計(jì)報(bào)告
總部領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)總部審計(jì)監(jiān)察中心的工作安排，審計(jì)員XXX于近期對(duì)XXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司），2015年1月-5月經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了實(shí)地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)
1、貨幣資金
①、審計(jì)期間2015年6月24日對(duì)公司出納庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對(duì)現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤(pán)盈XXXX元，屬出納無(wú)零找補(bǔ)（附現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表）。
②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬(wàn)元，銀行存款對(duì)賬單余額XXXX萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對(duì)賬單）
、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬(wàn)元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬(wàn)元，在2015年3月購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品XXXX萬(wàn)元。
⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬(wàn)元，系工商銀行理財(cái)產(chǎn)品。
2、結(jié)算資產(chǎn)
①、截止5月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬(wàn)元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫(kù)房應(yīng)收XX萬(wàn)元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的貨款。
②、其他應(yīng)收款項(xiàng)目明細(xì)余額XX萬(wàn)元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬(wàn)元(明細(xì))。
③、預(yù)付賬款項(xiàng)目余額XXXX萬(wàn)元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬(wàn)元，其中：原材料XXX萬(wàn)元，自制半成品XXXX萬(wàn)元，產(chǎn)成品XXXX萬(wàn)元，低值易耗品XX萬(wàn)元。
二、負(fù)債核實(shí)
截至5月末，短期借款XXX萬(wàn)元；應(yīng)付票據(jù)XXX萬(wàn)元；應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬(wàn)元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬(wàn)元系計(jì)提員工工資和福利費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)XXX萬(wàn)元，
待抵扣企業(yè)所得稅XX萬(wàn)元，待抵扣增值稅XX萬(wàn)元。
其他應(yīng)付款XXXX萬(wàn)元，其中（明細(xì)項(xiàng)目）長(zhǎng)期借款XXXX萬(wàn)元。
三、5月末所有者權(quán)益核實(shí)
所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元。
四、收入、利潤(rùn)核實(shí)
年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本XXXX萬(wàn)元，毛利率XXXX%，利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元。通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)比分析，2015年比2014年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）
五、費(fèi)用核實(shí)
單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目 | 2014年5月止 | 2015年5月止 | 備 注 |
管理費(fèi)用 | | | |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 | | | |
制造費(fèi)用 | | | |
| | | | |
數(shù)據(jù)分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。
六、損失核實(shí)
XXXXXXXXXXXXXXX
七、綜合評(píng)述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一銷(xiāo)售，目前公司的銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)來(lái)源于總部銷(xiāo)售部銷(xiāo)出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過(guò)剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來(lái)整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力。現(xiàn)任經(jīng)營(yíng)班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行，車(chē)間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評(píng)比，產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、工藝過(guò)工藝過(guò)程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(zhǎng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說(shuō)缺點(diǎn))
八、審計(jì)建議
（根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)給予審計(jì)建議和整改方案）
審計(jì)監(jiān)察中心
2015年6月30日
