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財務報銷制度及有關流程
為了加強公司成本費用管理，減少不必要的開支，盡可能的實現公司利潤最大化，公司費用開支必須遵循費用與收入比、計劃總額控制、先申報、審批，后支出、報銷的原則，必須堅持憑有效票據報銷的指導思想。發票與收據主要區別：發票是營業機構在取得營業收入時開具的，以此確認收入實現，而收據僅作為款項往來收訖一種證明，不列入收入范疇。在發生費用支出時應主動索取發票（對于匯總發票，在報銷時須附上銷售清單，清單應列明購入商品時間、名稱、規格、數量、單價等詳盡信息）。
1、借支管理規定及借支流程
為了加強公司的內部管理，規范財務報銷行為，合理控制費用支出，特制定本規定。
（一）借款管理規定
1、出差借款：出差人員憑審批后的“出差申請表”按批準額度辦理借款，出差5日后，辦理報銷手續。
2、其他臨時借款：如業務費、周轉金等借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3、各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部門備款。
4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款下月從工資中扣除。
（2）借款流程
1、在每項業務發生之前，經手人按規定填寫《借款單》，并注明借款事由、借款金額（大小寫必須填寫一致，不得涂改）。
2、審批流程：主管部門經理簽字——總經理審批
3、借款人憑審批后的借款單到財務部門辦理領款手續。
2、日常費用報銷制度及流程
公司的日常費用主要包括差旅費、辦公費、招待費、車輛費用、培訓費、通訊費、定期費用以及低值易耗品等。在每個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超過預算。在每項費用報銷之前都要通過辦公室逐項審核并登記各部門的各項費用，并核算每月各項費用的使用情況，盡量的縮減開支，以實現公司利潤最大化。
1、招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品應事先填制《招待費申請單》，確定招待的標準，報辦公室和總經理審核簽字，特殊情況可以電話告知總經理同意后，可進行下一步的招待活動，如事先沒有辦理審批手續或沒有告知總經理的一切招待活動，財務不予辦理報銷手續。
經手人在招待業務發生5日內，將原始憑證粘貼整齊，并填寫招待費報銷單，并注明招待具體事項、費用標準，實際支出費用、原始憑證張數等相關內容，報辦公室負責人審批——財務審核——總經理審批后——出納辦理報銷手續。
2、辦公費：公司各部門每月申購零星辦公用品須事先告知部門經理同意，后統一上報辦公室，進行統一購買。后各部門到辦公室領取辦公用品，領用時需要領用人簽字。月底辦公室人員整理原始憑證及辦公用品的清單，粘貼整齊（附領用明細單），報總經理審批后報
財務報銷。未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照領用單。
購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。
3、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費、駕駛員體檢費等車輛費用均由辦公室負責管理申請，總經理審批。
4、通訊費：公司各部門員工通訊費報銷標準，由部門負責人交總經理進行申請審核后，后交財務備案，作為費用報銷審核依據。后財務根據每個員工的報銷標準，在編制每月的工資表中，將通訊費計入員工工資中核算。
5、市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先向總經理說明，經同意后方可選擇交通工具。員工出差回來整齊粘貼好原始憑證，填寫差旅費報銷單，按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，并詳細注明出差的起始天數、原始憑證張數、金額等，然后經部門經理簽字——財務審核——總經理審批簽字——出納付款。
6、市內差旅費：員工因工作需要外出聯系工作，如遇急事公司沒有車輛，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。報銷流程同上。
7、定期費用支出：如水電雜費、房租、電話費、物業管理費等一些定期、定額的費用，由辦公室定期統一繳納，經總經理審批簽字報銷。
8、低值易耗品與零星材料的購買：公司各部門每月申購易耗品和零星材料須事先告知部門經理同意，后統一上報辦公室，進行統一購買。后各部門到辦公室領取，領用時需要領用人簽字。月底辦公室人員整理原始憑證及材料清單，粘貼整齊（附領用明細單），報總經理審批后報財務報銷。未經審批，擅自購買者不得報銷。財務人員審核時應對照領用單。
購買物品原則上由辦公室辦理，專業用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務核報。
8、下列情況不予報銷：違章罰款及其它因當事人過失造成的損失浪費，均由當事人自行承擔，公司不予報銷。
三、原始憑證的粘貼要求
為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規范化，特將原始憑證的粘貼要求告知。
1、原始憑證需按不同的業務類型分類、分次粘貼，不要多次業務都粘在一張粘貼單上，要一次一結算。
2、原始憑證必須粘貼到規定的粘貼單上，不準隨意粘貼。
3、原始憑證要分層粘貼，不要羅列到一堆。
4、原始憑證粘貼好后，填寫原始憑證報銷封面，封面要求填寫每次業務的具體內容、交易金額、原始憑證張數、金額（大小寫），書寫一定要清楚并簡明扼要，不得涂改，否則重新填寫。
XXXXXX文化傳媒有限公司
2013年4月1日
