2022年終獎個人所得稅計算器公式2022年終獎個人所得稅

國家雖然實行了新個稅政策，但是年終獎計算繳納個人所得稅的算法卻沒有調

整，網上傳的年終獎個稅新計算方法是虛假的。國家稅務總局已經聲明，所謂的

《國家稅務總局關于修訂征收個人所得稅若干問題的規定的公告》(國家稅務總局

公告2011年第47號)是虛構的，國家稅務總局并沒有對全年一次性獎金的計稅方

法進行修訂。

2017年終獎稅率表和計算公式

年終獎計算公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算

扣除數

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構的新規定上面的錯誤計算方法作一個

對比。

2017年終獎個人所得稅計算方法

(一)如果，發放獎金當月的工資超過3500，那么先將員工當月內取得的全年

一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。

然后按公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除

數

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元.我們先算稅率

24000÷12=2000元 那么對應稅率表應該是10%的稅率和105的速算扣除數。

按照公式 應納稅額:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，發放獎金當月工資低于3500，那么我們要先用獎金把工資補到

3500，再用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那么我們就要從

19100元的獎金里面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算

年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應稅率表，稅率為10%速算扣除

數為105元。

年終獎個稅應繳納：19000元×10%-105=1795元

錯誤的計算方法：我們用錯誤的方法來為大家舉例子：

陳女士今年12月獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，應納稅額

=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，稅后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應稅率及速算扣除數為：10%、105，應納

稅額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，稅后所得18360元。

年終獎其實屬于工資

《關于工資總額組成的規定》第四條中規定，工資總額中包含獎金，《關于工

資總額組成的規定若干具體范圍的解釋》第二條明確規定，年終獎屬于獎金范圍。

因此年終獎應納入工資總額范圍，性質上屬于工資。

但年終獎的發放，勞動法律沒有硬性的規定，是否發放年終獎，屬于單位的自

主權利，但如果勞動合同中有明確約定，或者單位的規章制度中對年終獎有明確規

定，單位就應該按照約定或規定發放。

年終獎和13薪的區別

很多企業會采用13薪或14薪方式獎勵職工， 即按員工平時月收入的數額在

年底加發一個月至數個月的工資。但13薪不是獎金，和月薪性質相同，屬于固定

發放，發放數額、方式、時間都是確定的，且13薪作為月工資計算個稅，年終獎

則需要平攤12個月后再計算。

年終獎發放方式

《工資支付暫行規定》第五條規定，工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及

有價證券替代貨幣支付。猶豫年終獎屬于工資性質，因此年終獎的發放不能以實物

抵發。

提前離職和新進職工如果勞動合同或公司規章制度都未對年終獎有明確規定，

按照同工同酬原則，也應當得到一定比例的年終獎。

年終獎會被扣嗎

如果勞動合同明確規定年終獎金屬于勞動報酬的一部分，或者用人單位將發放

年終獎金明確規定在規章制度里，那么用人單位不能無故口發員工的年終獎金。

如果年終獎金是用人單位給予員工的一種特殊獎勵，不適用于所有員工，不屬

于勞動報酬的一部分，這種情況用人單位可以根據經營狀況和員工的工作表現自主

決定是否發放此類年終獎金。