外國人個稅計算器2022

本文格式為Word版，下載可任意編輯

外國人個稅計算器2022

外國人個稅計算器2022

外國人在我們中國需要繳納個稅嗎?下面YJBYS

我為大家整理了外國人個稅計算器2022，歡送閱讀參考!

外國人個稅計算器2022

級數扣除費用標準含稅級距稅率(%)速算扣除數14800元不超過1500

元的3024800元超過1500元至4500元的局部1010534800元超過4500

元至9000元的局部2055544800元超過9000元至35000元的局部

251,00554800元超過35000元至55000元的局部302,75564800元超過

55000元至80000元的局部355,50574800元超過80000元的局部

4513,505外籍個人所得稅計算的幾個時間節點

計算外籍個人所得稅時，期間的概念特殊重要，包括居住期間、工

作期間、183天、1年、5年等重要的概念，這些會影響個人所得稅稅

額計算以及納稅義務的判定，在此事項上產生的誤區，主要是對上述期

間的概念理解與計算不精確 。

183天如何計算

個人所得稅法實施條例第七條規定，在中國境內無住宅，但是在

一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90日的個人，其

來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內

的機構、場所負擔的局部，免予繳納個人所得稅。

國家稅務總局關于在中國境內無住宅的個人取得工資、薪金所得

納稅義務問題的通知?(國稅發〔1994〕148號)其次條規定，在中國境

內無住宅而在一個納稅年度中在中國境內連續或累計工作不超過90

日或在稅收協定法規的期間中在中國境內連續或累計居住不超過183

日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內機構負

擔的工資、薪金，免于申報繳納個人所得稅。

中國與其他國家或地區簽訂的協定(支配)中，一般規定的是183

天，本文僅就183天進展闡述。

第 1 頁 共 5 頁

本文格式為Word版，下載可任意編輯

納稅人對此的誤區是，經常不清楚這183天如何計算，是依據自然 因此，在計算183天時，應首先確認其稅收協定的對此的相關表

日連續計算，還是在一個年度內計算。依據上述文件規定，該天數指的述。比方，日本、美國、法國、德國、馬來西亞等大局部國家的表述

是"在一個納稅年度中'，依據個人所得稅法實施條例第四十六條規定，是"有關歷年';挪威、新西蘭、泰國、澳大利亞、韓國等表述為"在任

稅法和本條例所規定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。何12個月'。

那么是否可以依據上述規定，確定183天指的是自公歷1月1日起至 比方，日本的外籍個人自2022年8月入境，在2022年5月出境，

12月31日止計算呢，這個不愿定，還要看相關稅收協定(支配)的規定。 雖然其在境內總停留天數超過183天，但其2022年與2022年均屬于

國家稅務總局關于在中國境內無住宅的個人繳納所得稅涉及稅收不超過183天的范圍，因此，其境外支付的工資在境內無個人所得稅

協定假設干問題的通知?(國稅發〔1995〕155號)第一條規定，推斷納納稅義務。但假設換成韓國的外籍個人，其"在稅收協定規定的期間'

稅人在稅收協定規定的期間中在中國境內是否連續或累計居住超過為"在任何12個月內'，因此，其在任何12個月內在中國境內超過了

183日時，居住時間的確定，應按有關入出境證明，依據各稅收協定具183天，不能執行上述優待政策。

體規定予以計算。凡稅收協定規定的停留期間以歷年或納稅年度計算的， 關于1年的計算

應自當年1月1日起至12月31日止的期間計算居住時間;凡稅收協定 個人所得稅法第一條規定，在中國境內有住宅，或者無住宅而在

規定的停留期間以任何12個月或365天計算的，應自締約國對方居民境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依據本法規

個人來華之日起，跨年度在任何12個月或365天內計算其居住時間。 定繳納個人所得稅。在中國境內無住宅又不居住或者無住宅而在境內

第 2 頁 共 5 頁

本文格式為Word版，下載可任意編輯

居住不滿1年的個人，從中國境內取得的'所得，依據本法規定繳納個 其計算方式為，依據?財政部、國家稅務總局關于在華無住宅的個

人所得。 人如何計算在華居住滿五年問題的通知?(財稅字〔1995〕98號)第一

個人所得稅法實施條例第三條規定，在境內居住滿1年，指在一個條規定，個人在中國境內居住滿5年，指個人在中國境內連續居住滿

納稅年度中在中國境內居住365日。臨時離境的，不扣減日數。前款所5年，即在連續5年中的每一納稅年度內均居住滿1年。

說的臨時離境，指在一個納稅年度中一次不超過30日或者屢次累計不 滿5年以后納稅義務依據財稅字〔1995〕98號文件其次條規定，

超過90日的離境。 個人在中國境內居住滿5年后，從第六年起的以后各年度中，凡在境

第四十六條規定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅;凡在境

日起至12月31日止。 內居住不滿1年的，那么僅就該年內來源于境內的所得申報納稅。如

關于此條的誤區，經常發生在納稅人無視納稅年度是自公歷1月1該個人在第六年起以后的某一納稅年度內在境內居住缺乏90天，可以

日起至12月31日止，以及臨時離境和累計離境的計算。 按個人所得稅法實施條例第七條的規定確定納稅義務，并從再次居住

關于5年的計算 滿1年的年度起重新計算5年期限。

個人所得稅法實施條例第六條規定，在中國境內無住宅，但居住超 從該條規定可以看出，滿5年納稅義務的判定，是自居住滿5年

過5年的個人，從第六年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納后的各年度開頭計算的，滿1年的，全部所得納稅;不滿1年的，境內

個人所得稅。 所得納稅;缺乏90天的，不但可以依據個人所得稅法實施條例第七條

第 3 頁 共 5 頁

本文格式為Word版，下載可任意編輯

的規定確定納稅義務，同時可以從再次居住滿1年的年度起重新計算5住宅的個人，需要計算確定其在中國境內居住天數，以便依據稅法和

年期限。 協定或支配的規定判定其在華負有何種納稅義務時，均應以該個人實

這里要特殊留意的是，假設外籍個人在境內居住滿5年后，第六個際在華逗留天數計算。上述個人入境、離境、來回或屢次來回境內外

年度在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅，的當日，均按一天計算其在華實際逗留天數。

這里的所得不僅包括工資、薪金所得，還包括其他的各項所得，如境外 其次條規定，關于對個人入、離境當日如何計算在中國境內實際

個人經營所得，境外租金所得等，也需在境內繳納個人所得稅。當然，工作期間的問題中，對在中國境內、境外機構同時擔當職務或僅在境

如第六個年度臨時離境一次超過30天或累計超過90天，那么不構成居外機構任職的境內無住宅個人，在按?國家稅務總局關于在中國境內無

住滿1年。 住宅的個人計算繳納個人所得稅假設干具體問題的通知?(國稅函發

工作期間和居留期間的計算 〔1995〕125號)第一條的規定計算其境內工作期間時，對其入境、離

簡潔來講，外籍個人在境內天數依據"工作算半天，居留算一天'境、來回或屢次來回境內外的當日，均按半天計算為在華實際工作天

的原那么進展計算。 數。

國家稅務總局關于在中國境內無住宅的個人執行稅收協定和個人 比方，某外籍個人自2022年3月1日入境，4月10日離境，自5

所得稅法假設干問題的通知?(國稅發〔2022〕97號)第一條規定，關于月1日后再次入境，在9月30日離境，依據"居留算一天'的原那么，

判定納稅義務時如何計算在中國境內居住天數問題中，對在中國境內無該外籍個人在2022年度在中國境內居留天數為194天;假設該外籍個

第 4 頁 共 5 頁

本文格式為Word版，下載可任意編輯

人在9月18日離境，在其在境內居留天數為182天。

再比方，某外籍個人，自2022年3月1日入境，3月11日離境，

依據"工作算半天'的原那么，其3月在中國境內工作期間為10天。在

實際工作中，可簡潔依據以下方式計算，每月境內居留天數=離境日-

入境日+1;每月境內工作期間=離境日-入境日。

第 5 頁 共 5 頁