財務審批流程及制度

2023年12月12日發(作者：專注力訓練課程)

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財務審批流程及制度

建立健全公司內部借款、報銷程序和審批制度，是加強會計基礎

工作的重要手段，是貫徹執行會計制度，保證公司各項工作有序管理，

公司資金持續有效運作使用的重要措施 .為了使會計工作在公司生產

經營中有效地發揮作用，特制定本制度。

一、公司內部借款報銷范圍

1、公司內一切生產及非生產性設備、物資等的采購。

2、員工因公出差、培訓學習、會議等費用。

3、生產外委加工及工程基建項目。

4、除此以外的其他業務支出。

二、內部借款報銷程序

公司各部門、 車間根據實際工作需要提出申請、 《固定資產購置申

請單》、《合同付款審批表》等方可辦理借款報銷手續。

1、公司內一切生產及非生產性設備、物資等的采購:

( 1 )借款：采購前如需辦理借款，由采購人員憑審批后的采購計

劃、 申請、 《固定資產購置申請單》、《合同付款審批表》 等填寫借款單,

到財務辦理借款.借款后 10 日內必須拿各種相關票據到財務辦理相關

報銷手續.

( 2)報銷：如采購人員不需辦理借款，則應先按審批后的采購計

劃、 申請等進行采購，采購后采購人員憑采購計劃、 申請、 相關發票、

清單、收據 ,入庫單， 《合同付款審批表》 、《固定資產購置申請單》等

填寫費用報銷單,費用報銷單上各項內容必須認真填寫，不得遺漏。

- 1 - ( 3)付款：財務對采購人員提供的各項原始憑證進行復核，復核

采購的各項單據和憑證是否齊全，計算是否正確，是否符合相關審批

制度。復核無誤方可按規定的程序辦理支付手續。

2、員工因公出差、學習、會議等費用:

( 1 )借款：出差員工根據情況適度借用備用金，憑審批后的申請填

寫借款單，到財務辦理借款。

(2 )報銷：出差員工出差費用開支標準執行公司相應規定 . 出差員工

自出差返回公司后 10 日內憑審批后的申請到財務辦理報銷手續，填寫

差旅費報銷單并粘貼各種報銷憑證。

( 3 )付款：財務復核各項單據和憑證是否齊全，是否符合相關審批

制度,并按員工出差費用開支標準核定費用，核定無誤后方可按規定的

程序辦理支付手續。

3、生產外加工及工程項目付款：

( 1)報銷：業務部門負責審查外加工及工程項目合同完成情況 ,對

工程項目進行跟蹤驗收。業務部門憑審批后的申請、《合同付款審批表》、

固定資產購置申請單和相關發票、清單、收據等填寫費用報銷單，費

用報銷單上各項內容必須認真填寫，不得遺漏。

(2 )付款:財務根據業務部門提供的各項原始憑證進行復核，并審

核合同、工程項目是否符合付款條件，是否符合相關審批制度。待復

核無誤后,進行付款。

4、其他支出：

(1 )借款：其他業務支出需辦理借款的 , 由經辦人員憑審批后的申

- 2 - 請等填寫借款單,到財務辦理借款，借款后 10 日內必須拿各種相關票

據到財務辦理相關報銷手續。

( 2 )報銷：如經辦人員不需辦理借款，則應憑審批后的申請、相

關發票、收據等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內容必須認真填

寫，不得遺漏。

( 3 )付款：財務復核各項單據和憑證是否齊全，計算是否正確，

是否符合相關審批制度。復核無誤方可按規定的程序辦理支付手續。

三、審批制度

1、合同付款審批表

( 1)合同總金額在 10 萬元以下的(含 10 萬元) ，由業務部門負責

人審核，公司主管經理審批；

( 2 )合同總金額在 10 萬元以上的,公司主管經理審核，公司總經

理審批。

2、申請

( 1 ) 因工作需要產生的款待費、 稅費等由業務部門根據實際情況

申報，公司主管經理審核，公司總經理審批。

( 2 )其他申請由業務部門根據實際情況申報，公司主管經理審批。

3、借款單

由業務部門辦理借款手續，公司主管經理審核，公司財務經理審

批.

4、費用報銷單

( 1 )由業務部門辦理費用報銷手續，公司主管經理審核 ,公司財

- 3 - 務經理審批。

( 2 )注意事項：

①借款金額與報銷金額一致的：

業務部門填寫費用報銷單,報送公司財務經理審批.

②借款金額與報銷金額不一致的：

業務部門按上述費用報銷單具體流程執行。

5、差旅費報銷單

( 1)由業務部門辦理差旅費報銷手續 ,報財務部核定，核定后若在

文件規定范圍內報公司財務經理審批；超出文件規定范圍報公司總經

理在相關票據上簽字允許后，報送公司財務經理審批。

( 2 )誤餐津貼由業務部門辦理差旅費報銷手續， 報送公司財務經

理審批.

四、凡不符合公司審批流程及制度的借款或者報銷財務有權拒絕付 款。

五、固定資產的審批流程按照其相關文件執行.

六、相關文件審批付款手續如與本制度發生沖突按本制度執行.

七、本制度由財務部負責解釋.

八、本制度自下發之日起開始執行。

二〇一五年三月二十三日

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