財務審批制度

2023年12月12日發(作者：小作業)

-

.

第一節 總則

第一條 為正確履行財務工作職責，規范財務授權范圍、方式和審批程序，理順財務工作關系，加強內部財務控制和監督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條 公司財務審批按照“分級授權，誰主管誰負責”的原則設置。

第三條 根據經濟業務類型和金額大小，對公司領導、公司各部門的財務審批權限作出相應的規定。

第四條 具有財務審核、審批職責的人員因某種原因無法履行其職責時，可以通過書面或口頭方式授權他人代為履行，口頭授權的必須補辦有關手續。

第五條 本辦法適用于XX公司，各子公司應參照本辦法建立健全財務審批管理制度。

第二節 財務事前審批

第六條 下列業務事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務部不予辦理支付、報銷等手續：

（一）薪酬福利發放、職工外出培訓、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產保險、咨詢；

（二）公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝. .

修、維護等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規定需事前審批的其他業務。

第七條 事前審批程序

（一）公司領導班子及高級管理人員薪酬審批程序：業務經辦人→業務部門負責人→財務總監→總經理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產購置審批程序：業務經辦人→業務部門負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業務經辦人→業務部門負責人→分管副總（或同級別領導，下同）→總經理/董事長

公司的其他規章制度對此有專門規定的，從其規定辦理。

第八條 對于下列業務或資金支出，除特別授權外，必須通過公司董事會審批后方能實施。

（一）預算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發行債券；

（五）對外擔保；

（六）年度財務預算方案、預算調整方案及決算報告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；

（八）其他需要經過董事會審批的事項。

第三節 財務借支審批

第九條 內部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內容應如實填寫清楚，其中用途應與報銷支出內容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，. .

金額不得涂改，并應由相關權限負責人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應在用款期限內報賬，借支應在借支事項完畢后10日內沖賬。財務部門應定期催報借支。

第十條 內部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→財務總監→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→分管副總→財務總監→總經理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第四節 預算內費用報銷審批

第十一條 公司各部門及領導的各項費用開支應在年初制定預算，由財務部匯總制定公司預算后報董事會審批，并每半年做一次預算調整。

第十二條 報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規定：

（一）內容必須完整，包括：業務的具體內容、填制日期、收款單位的財務專用章或發票專用章、付款單位名稱等；收款單位名稱必須與憑證上的財務專用章或發票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據還是發票，必須符合稅務、財政部門的規定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。報銷憑證如有遺失或開具不規范，不予報銷。

（三）報銷人取得憑證后應及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。

. .

第十三條 預算范圍內的費用報銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業務經辦人→會計→財務部負責人→業務部門負責人

（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總

（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監事會成員、高級管理人員（總經理、副總經理、財務部負責人及其他高級管理人員）的費用

1、每月累計開支在5000元以下：業務經辦人→會計→財務部負責人→財務總監→總經理/董事長

2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業務經辦人→會計→財務部負責人→總經理→財務總監→董事長

第五節 重大支出報銷審批

第十四條 公司發生不屬于日常費用外的資本性支出、營業外支出、對外投資及內部資金往來業務等，必須遵循相關制度規定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規定。

第十五條 資本性支出，包括公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：

（一） 工程建設、新增固定資產

1、1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部. .

負責人→分管副總

2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

3、5萬元以上（含5萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

（二）固定資產建造、安裝和裝修、維護

1、10萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

2、10萬元以上（含10萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第十六條 營業外支出，包括罰款、賠款、資產盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產盤虧等：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第十七條 經市國資委審核批準的公司對外進行的股權投資項目，審批程序如下：

業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第六節 預算外支出報銷審批

第十八條 預算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業外支出等）審批程序如下：

業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第七節 審批責任人的職責

第十九條 各授權責任人的審核內容如下：

. .

（一）業務部門負責人

1、審核付款內容的真實性，附件是否完整性。

2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。

3、重要支出是否預先獲得批準。

4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財務部會計

1、審核計算是否準確、內容是否真實，單據是否真實、合法、有效、完整。

2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權限、程序經相關人員簽字。

（三）財務部負責人

1、審核計算是否準確，付款手續是否完備。

2、報銷事項是否符合財務及其他規定。

3、付款是否遵照合同、計劃和預算。

4、是否同意付款。

（四）財務總監

根據《佛山市市屬國有企業財務總監聯簽工作實施細則》的相關規定執行。

（五）分管副總、總經理/董事長

. .

根據規定的權限進行審核審批各項業務或資金支出，決定是否報銷、付款。

第八節 附則

第二十條 公司內部審計部門應對公司財務審批制度的執行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結果。

第二十一條 本辦法由財務部負責解釋。

第二十二條 本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執行。

. .

XX公司

支票（匯款）審批單

.

日期： 年 月 日

業 務

內 容

應付總金額

本期支小寫

累計已付金額

付金額

大寫 億 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分

歸屬部門/個人

預算內（ ） 預算外（ ）

經經辦人

收款單位

辦部門

部門負責人

聯簽財審

開戶銀行

務審核人

批

部銀行帳號

審部門負責人

核 .

XX公司

現金報銷審批單

日期： 年 月 日

費用項目

摘要

金 額

十

萬千百十元角分

合 計 金 額

財務核實金額

歸屬部門/個人

（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥

（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥

經辦人

聯簽

審批

預算內（ ） 預算外（ ）

附單據張

經辦部門

部門負責人

審核人

財務部審核

部門負責人

. .

XX公司

差旅費報銷審批單

日期： 年 月 日

出差人員

起

月

日 地點

止

月 日 地點 飛機費 車船費 住宿費

出差事由

報 銷 費 用

過橋費 汽油費 停車費

合計

備注

附

單

據

張

合 計

合計大寫

歸屬部門/個人

經辦人

經辦部門

部門負責人

審核人

財務部審核

部門負責人

拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分

財務核實金額（大寫）

預算內（ ）

拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分

預算外（ ）

聯簽

審批

. .

XX公司

借 支 審 批 單

.

日期： 年 月 日

工作部門

職務

姓名

借 款 金 額 （大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥

借款原因

還款日期

前賬是否結清 是（ ） 否（ ）

經辦人

經辦部門

部門負責人

聯簽

審核人

審批

財務部審核

部門負責人

-