年終獎個稅計(jì)算器

2023年12月29日發(fā)(作者：勵志片)

年終獎個稅計(jì)算器

一、 個人所得稅稅改：2011年9月1日起，新《個人所得稅法》將全面實(shí)施。

工資、薪金所得適用個人所得稅累進(jìn)稅率表

級數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額）

稅率%

速算扣除數(shù)（元）

一

不超過1500元的

3

0

二

超過1500元至4500元的部分

10

105

三

超過4500元至9000元的部分

20

555

四

超過9000元至35000元的部分

25

1005

五

超過35000元至55000元的部分

30

2755

六

超過55000元至80000元的部分

35

5505

七

超過80000元的部分

45

13505

二、 國家稅務(wù)政策及各種獎金的計(jì)稅方法：

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題通知》(國稅發(fā)[2005]9號文件)規(guī)定:對半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

例1： 某職工孫某，每月取得基本工資2500元，2011年 10月取得半年度先進(jìn)職工獎1000元，當(dāng)月還取得三季度獎5000元，每月正常取得加班獎300元，考勤獎200元

計(jì)算：孫某10月份應(yīng)納個人所得稅為:

(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545

2、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個

人所得稅方法問題通知》(國稅發(fā)[2005]9號文件)規(guī)定:對年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資等全年一次性獎金，按收入全額分?jǐn)傊?2個月的數(shù)額定適用稅率，再按規(guī)定方法計(jì)算應(yīng)繳稅額。即：先將職工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金及適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=職工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

根據(jù)今年9月新修訂的個人所得稅法對于全年一次性獎金的計(jì)稅方式?jīng)]有做出調(diào)整，計(jì)稅方法分兩種情況：

①、月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額。

個稅應(yīng)納額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數(shù)

適用稅率根據(jù)個人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應(yīng)該繳稅：12000×3%-0=360元。

②、個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。

全年一次性獎金應(yīng)稅金額=全年一次性獎金-(3500-月工資)

個稅應(yīng)納額=全年一次性獎金應(yīng)稅金額×稅率-速算扣除率

舉個例子，如果當(dāng)月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎，則可先算應(yīng)納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=8500×3%-0=255元，與當(dāng)月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

③、對于發(fā)放第十三個月工資同時發(fā)放全年一次性獎金的個稅處理，將所發(fā)的第十三個月工資與全年一次性獎金合并除以12個月，找出對應(yīng)稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

全年一次性獎金應(yīng)稅金額=全年一次性獎金+第十三個月工資

個稅應(yīng)納額=全年一次性獎金應(yīng)稅金額×稅率-速算扣除率

舉例：

年終獎金：1500

當(dāng)前月薪：3000

應(yīng)納稅所得額=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)=1500-(3500-3000)=1000元

應(yīng)納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=1000×0.03-0= 30

元

年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅后收入:1470 元

年終獎金：10000

當(dāng)前月薪：5000

應(yīng)納稅所得額=年終獎= 10000 元

應(yīng)納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=10000×0.03-0=

300 元

年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅后收入:9700 元

注意事項(xiàng)：在一個納稅年度，對每一個納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。