財務(wù)支出管理制度附件

2023年12月29日發(fā)(作者：薛寒)

財務(wù)支出管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范淄博聯(lián)合興盛鋁業(yè)有限公司內(nèi)部財務(wù)管理，控制費用成本，提高資金利用率，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)，本公司《公司章程》和《公司治理及監(jiān)管基本準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條 公司財務(wù)原則

一、嚴(yán)格遵國家財政紀(jì)律及現(xiàn)金管理制度，實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合本公司法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。

二、公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任。各種費用支出嚴(yán)格執(zhí)行公司董事會批準(zhǔn)的預(yù)算；如有超預(yù)算支出，須事先按照審批程序批準(zhǔn)；超權(quán)限、無預(yù)算、不符合預(yù)算的費用一律不予報銷。

三、公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定、公司法人治理結(jié)構(gòu)的實際情況建立有效的內(nèi)部財務(wù)管理級次，建立、健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度和財務(wù)風(fēng)險管理制度。

四、印鑒實行分開管理；無公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得更換銀行留存印鑒。

五、財務(wù)須將公司每月開支情況或重點事項及每月財務(wù)狀況向公司領(lǐng)導(dǎo)以書面形式作匯報。

六、財務(wù)人員在日常財務(wù)中發(fā)現(xiàn)問題，需立即向財務(wù)主管匯報，甚至向總經(jīng)理匯報。

第三條 財務(wù)人員要求

一、財務(wù)人員必須認(rèn)真負責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，堅持工作原則，確保資金財產(chǎn)安全。

二、財務(wù)人員必須做到“無董事會批準(zhǔn)預(yù)算不報，沒有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不報，沒有驗收人簽字不報，前次借支未收回不發(fā)”；嚴(yán)格控制領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票，特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，并辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù)。

三、財務(wù)人員認(rèn)為不妥的款項可以拒付、拒報，并應(yīng)直接向總經(jīng)理匯報。

第二章 資金管理制度

第四條 現(xiàn)金收付管理制度

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一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算，收付款項必須遵循國家有關(guān)法律、政策和公司規(guī)定，收付款憑證必須符合會計核算制度的要求，制單、經(jīng)辦、主管人員簽名蓋章，經(jīng)復(fù)核審查后，方可辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

二、各項收付款單據(jù)均須附原始憑證及批準(zhǔn)文件，現(xiàn)金收支必須符合現(xiàn)金開支范圍，在規(guī)定限額之內(nèi)支付現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金收支范圍

1、現(xiàn)金支付范圍

（1）支付給職工個人的工資、獎金、津貼。

（2）支付差旅費、午餐費。

（3）支付福利費以及職工報銷醫(yī)藥費、職工困難補助等。

（4）在1000元以下的零星開支用款。

（5）經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支付業(yè)務(wù)。

2、可以收取現(xiàn)金的范圍

（1）個人的各項交款，如交還多余差旅費、以及歸還備用金等。

（2）對不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人的銷售收入和其他收入。

（3）低于轉(zhuǎn)帳起點的小額收款。（轉(zhuǎn)帳起點為 100 元）。

四、必須建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，按日計算現(xiàn)金收入、支出數(shù)和結(jié)余額。帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符，不準(zhǔn)用白條頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外公款；不準(zhǔn)挪用公款。

五、對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺；要妥善保管空白支票及各種票據(jù)與業(yè)務(wù)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

六、庫存現(xiàn)金必須小于或等于銀行核準(zhǔn)的限額，如超過限額必須當(dāng)日解交銀行，不得坐支。

第五條 銀行收付管理制度

一、嚴(yán)格按照有關(guān)銀行管理制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收付款項應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和公司的規(guī)章制度。收付款憑證必須符合會計核算制度的要求，制單、經(jīng)辦、主管人員簽名蓋章，經(jīng)復(fù)核審查后，方可辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、對每筆收付款業(yè)務(wù)，做到記帳憑證、原始憑證及批準(zhǔn)文件與銀行收付款憑證相符。各項支付款項，須按公司規(guī)定的審批程序予以辦理。

三、任何一種票據(jù)的簽發(fā)，均應(yīng)事先辦理領(lǐng)用支票及匯款手續(xù)。轉(zhuǎn)帳支票須寫 - 2 -

明收款單位名稱、款項用途、金額、簽發(fā)日期，并由領(lǐng)用支票人（在支票登記簿）簽名蓋章，財務(wù)不得簽發(fā)空白支票。

四、支票領(lǐng)用一般不得超過三張。領(lǐng)用人使用完支票，應(yīng)及時將支票、發(fā)票及報銷憑證向財務(wù)部辦理注銷和核銷手續(xù)；再次領(lǐng)用支票，必須將以前領(lǐng)用的支票交清。每月月末前應(yīng)將當(dāng)月所領(lǐng)支票繳公司財務(wù)出納核銷。

五、隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)將銀行帳號出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，出納人員必須妥善保管業(yè)務(wù)印簽，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。

六、按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳款，必須及時逐筆查明原因，及時入帳。

第三章 資金開支審批管理制度

第六條 財務(wù)開支預(yù)算管理

一、為加強資金有效管理，提高資金使用效率，公司對資金使用實行財務(wù)開支預(yù)算管理。即公司經(jīng)營管理層在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司資金投放、各項支出等資金運動，作出具體的安排，形成財務(wù)開支預(yù)算，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、公司財務(wù)開支預(yù)算一般按年度編制，分季度、月份落實。

三、公司財務(wù)開支預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算和其他專項預(yù)算等，公司根據(jù)實際情況具體編制。

1、業(yè)務(wù)成本預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)為了完成業(yè)務(wù)任務(wù)而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)定額、業(yè)務(wù)需求、費用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制；其中業(yè)務(wù)招待費、會議費、業(yè)務(wù)開拓費等投行業(yè)務(wù)的主要開銷項目，應(yīng)當(dāng)重點列示。

2、采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)從外部購買各類物品、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃編制。

3、期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、相關(guān)費用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單元進行編制。

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