企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本知識

2024年1月10日發(fā)(作者：法制教育心得體會)

財(cái)務(wù)根本知識

財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)活動及所表達(dá)的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)活動是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)物商品運(yùn)動和金融商品運(yùn)動過程中所表達(dá)的價(jià)值運(yùn)動，即企業(yè)的資金運(yùn)動。銷售活動的最終結(jié)果會表達(dá)在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告上面。作為銷售經(jīng)理，在工作中，必然會遇到支付結(jié)算、預(yù)算等問題，良好的財(cái)務(wù)知識會有助于銷售工作的管理和銷售業(yè)績的提高。

1．國內(nèi)支付結(jié)算手段

·結(jié)算種類

·結(jié)算方式

銀行匯票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金〞字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票有以下特點(diǎn):

a.無起點(diǎn)金額；

b.無地域的限制；

c.對申請人沒有限制，企業(yè)和個(gè)人可申請；

d.收付款人均為個(gè)人可申請發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；

e.可以背書轉(zhuǎn)讓；

f.銀行匯票有效期為1個(gè)月；

g.現(xiàn)金銀行匯票可以掛失；

h.見票即付；

i.在票據(jù)的有效期內(nèi)可以辦理退票。

銀行本票

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支取各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票有以下特點(diǎn)：

a.不定額銀行本票無起點(diǎn)金額限制；

b.銀行本票一律記名；

c.轉(zhuǎn)帳銀行本票允許背書轉(zhuǎn)讓；

d.收付款人均為個(gè)人可申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票，現(xiàn)金銀行本票可以委托人向出票行提示付款；

e.銀行本票見票即付；

f.銀行本票付款期限不得超過2個(gè)月。

支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同城或票據(jù)交換地區(qū)的款項(xiàng)結(jié)算可以使用支票。支票的出票人，為在中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中信鷾?zhǔn)辦理業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款帳戶的單位和個(gè)人。支票的特點(diǎn)是：

a.無起點(diǎn)金額的限制；

b.可支取現(xiàn)金或用于轉(zhuǎn)帳；

c.有效期10天，從簽發(fā)之日起計(jì)算，到期日為節(jié)假日時(shí)依次順延；

d.可以背書轉(zhuǎn)讓；

e.可以掛失；

匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將款支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。匯兌業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是：

a.匯兌分為電匯、信匯兩種，由匯款人選擇使用。

b.匯兌不受金額起點(diǎn)的限制。

托收承付

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，收付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必需是國有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收承

付業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是：

a.確定的起點(diǎn)金額：每筆起金額為人民幣10，000元，新華書店系統(tǒng)每筆起點(diǎn)為1000元；

b.收付款人間必須簽訂符合?合同法?的購銷合同；

c.付款人在限定的條件下有全部拒絕付款或局部拒絕付款的權(quán)力；

d.收款人遭無理拒絕付款時(shí)有委辦托收的權(quán)力。

委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。委托收款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是：

a.無起點(diǎn)金額的限制；

b.同城、異地均可辦理；

c.有郵寄和電劃兩種收款方式供收款人選用；

國內(nèi)信用證

國內(nèi)信用證是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用條款的單據(jù)支付的付款承諾。在商品貿(mào)易背景的國內(nèi)企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算使用國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證的是由銀行提供擔(dān)保的國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結(jié)算工具。

2．國際結(jié)算業(yè)務(wù)

·信用證

信用證是進(jìn)口商銀行〔開證行〕應(yīng)進(jìn)口商〔申請人〕的要求開立給出口商〔收益人〕，承諾當(dāng)出口商提交與信用證條款相符的單據(jù)時(shí)，將會作出承兌或付款保證文件。

信用證業(yè)務(wù)功能

出口商按照信用證條款的要求提交合格的單證，開證行承當(dāng)?shù)谝恍缘母犊钬?zé)任和支付便利：

a.信用證提供了有獨(dú)立信用支持和明確支付許諾的專業(yè)效勞；

b.與賒銷和托收相比，信用證能使買方就貨物取得較低買價(jià)以及較長的支付期限；

c.由于有銀行開出的不可撤銷信用證來保證付款，因而減少或消除了商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，賣方不再需要依賴買方的付款意愿和能力。

信用證的辦理

a.〔U業(yè)務(wù)，受國際商會第500號出版物CP500〕的約束；

b.銀行能夠?yàn)槌隹谏烫峁┐虬谫Y效勞；

c.出口商可憑已裝般單據(jù)向銀行辦理押匯融資效勞；

d.在統(tǒng)一授信的前提下，可向銀行申請辦理進(jìn)口押匯。

信用證種類

信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：

a.跟單信用證與光票信用證。

b.可撤消信用證和不可撤消信用證。可撤消信用證是指根據(jù)申請人〔進(jìn)口商〕的指示，銀行為申請人提供不經(jīng)受益人〔出口商〕同意或通知，隨時(shí)由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤消信用證是指開證行確實(shí)定付款承諾和信用證的不可撤消性。

c.保兌信用證和不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承當(dāng)保證兌付責(zé)任的信用證。

d.即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。

e.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證是開證銀行向中間商〔益人〕提供對信用證條款權(quán)利履行轉(zhuǎn)讓便利的一種結(jié)算方式。它是指受益人〔第一受益人〕可以請求授權(quán)付款，承當(dāng)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行〔轉(zhuǎn)讓行〕。

f.背對背信用證與對開信用證。背對背信用證〔或第二信用證〕是以中間商作為開證申請人，要求原通知行，或指定銀行向第二受益人開立、條款受約于原信用證條款的信用證。

g.備用信用證。備用信用證是銀行以客戶擔(dān)保債務(wù)歸還或貸款融資為目的的而提供的銀行信用保證。一般有借款擔(dān)保和履約擔(dān)保等。

h.循環(huán)信用證。循環(huán)信用證是指其金額被全部工局部使用，無需經(jīng)過信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動、半自動或非自動地更新或復(fù)原再被使用，直至到達(dá)規(guī)定的使用次數(shù)、期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。

信用證的特點(diǎn)

a.開證銀行負(fù)第一性付款責(zé)任；

b.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，不受交易合同的約束；

c.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)，而非貨物。

·匯款

匯款業(yè)務(wù)是指銀行接受客戶的委托，通過銀行間的資金劃撥、清算、通匯網(wǎng)絡(luò)，使用適宜的支付憑證，付款方委托銀行將款項(xiàng)匯交收款方，以完成收、付款之間的債權(quán)債務(wù)清償?shù)囊桓鹘Y(jié)算方式。匯款有兩種形式：匯入?yún)R款和匯出匯款。

·托收

托收結(jié)算是國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式之一，是出口商〔債權(quán)人〕為向外進(jìn)口商〔債務(wù)人〕收取銷售貨款或勞務(wù)價(jià)款，開具匯票委托出口地銀行通過在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理代向進(jìn)口商收款的結(jié)算方式。

酒店財(cái)務(wù)帳務(wù)處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳— 費(fèi)

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對但凡超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決方法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

四、本錢及應(yīng)付款組工作程序

本錢及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是本錢核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制本錢費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

〔一〕支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，本錢核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

〔二〕每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報(bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報(bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行

支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

〔三〕、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原那么，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計(jì)科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。 負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

〔四〕物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序

由本錢核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價(jià)及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原那么及會計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

〔五〕、食品及飲料報(bào)損程序

1、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食本錢核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報(bào)損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

2、食品及酒水庫報(bào)損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報(bào)損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。

〔六〕、飲食本錢分?jǐn)偝绦?

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級帳相符。

1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月本錢率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨本錢。

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料本錢。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料本錢。

6、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

〔七〕、飲食本錢報(bào)告編制內(nèi)容

1、飲食營業(yè)總結(jié)報(bào)告

2、飲食銷售比擬表

3、食品本錢報(bào)告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

5、飲料本錢報(bào)告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報(bào)告

7、煙草本錢報(bào)告

8、MINI-BAR統(tǒng)計(jì)表

酒店財(cái)務(wù)本錢管理培訓(xùn)講義

1、為搞好酒店的采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價(jià)的供給，確保經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，以及防止一些不良傾向的發(fā)生，特制定本制度。

2、財(cái)務(wù)部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原那么上均由其統(tǒng)一購置，其他部門有參與監(jiān)督、支持配合權(quán)，未經(jīng)同意不得擅自采購。

3、所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。

4、相關(guān)人員在采購、收貨的過程中，必須遵守商業(yè)道德，努力提高業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的開展要求；講究文明禮貌，遵紀(jì)守法；以酒店利益為主，相互監(jiān)督，相互配合，共同把關(guān)。

一、采購工程的申請

1.部門根據(jù)營業(yè)情況需要在部門、庫房沒有該工程或該工程缺乏的情況下可以申購；庫房在庫存定額缺乏的情況下要根據(jù)物資定額提出申購。申購前部門和庫房必須認(rèn)真檢查部門及庫房該工程庫存量及消耗量。

2. 庫房儲藏以外的工程由各使用部門提出申購。申購之前必須查詢庫房是否有該工程的儲藏或替代品。

二、采購工程的審批、擇商、確認(rèn)、報(bào)價(jià)與購置

1.經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬必要購置工程，必須由庫房或使用部門填寫申購單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、庫管員、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)總經(jīng)理審批 后交采購統(tǒng)一辦理。

2.酒店所需商品由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排采購；

3.采購員應(yīng)按照申購工程進(jìn)行采購，如有疑問可直接與申購部門進(jìn)行溝通。在確認(rèn)無誤后，應(yīng)按照要求盡快安排采購。如該項(xiàng)物資由長期供給商供給，可直接聯(lián)系供給商供給。如果沒有長期供給商應(yīng)尋找至少三家供給商進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，經(jīng)過比照、篩選，并報(bào)有關(guān)人員同意后進(jìn)行采購。對于零星工程的采購可安排采購員在市場上直接采購，但要做好采購監(jiān)督工作。

4.供給商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣、獎金、獎品等歸酒店所有，任何部門或人員不得占為私有。

5.對有特殊要求的或需要加工定做的采購工程，申購部門需要作詳細(xì)的說明或提供樣 品，

供給商報(bào)價(jià)時(shí)必須提供樣品或有關(guān)資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員同意前方可辦理采購。

6.財(cái)務(wù)部對內(nèi)要主動與部門保持密切聯(lián)系，樹立效勞意識， 熟知酒店物品的標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；對外經(jīng)常做好市場調(diào)查研究，掌握市場信息；積極主動向使用部門推薦適路產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的替代品；積極主動向酒店提供市場情況及購置策略。

7.所有采購工程擇商、報(bào)價(jià)必須由財(cái)務(wù)部在充分準(zhǔn)備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定；使用部門有權(quán)了解所需物品的價(jià)格和提出質(zhì)疑。財(cái)務(wù)部在擇商報(bào)價(jià)中必須認(rèn)真研究對待；使用部門必須在工作中要主動與財(cái)務(wù)部溝通配合，對所掌握的供給商情況及購物意向要主動通報(bào)財(cái)務(wù)部，由其選定質(zhì)優(yōu)價(jià)廉效勞好的供給商。

8.確屬疑難采購工程，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與使用部門進(jìn)行溝通，研究對策，必要時(shí)可由使用部門派人一同采購。無力解決的必須及時(shí)上報(bào)，不得拖延誤事。

9.所有采購工程依據(jù)有效申購單由財(cái)務(wù)部安排采購員統(tǒng)一購置，其他部門一般不得自行購置。

10.在購置過程中要認(rèn)真檢查所購物品的品質(zhì)、商標(biāo)、期限、等內(nèi)容，堅(jiān)決杜絕假冒偽劣等不合格產(chǎn)品流入酒店。

三、采購工程的驗(yàn)收

1.無論是供給商還是采購購回的物品必須首先于庫房聯(lián)系，由庫房根據(jù)申購表驗(yàn)收貨物。不允許直接將貨物交與使用部門。

2.對于不符合采購申請表的采購，庫房人員有權(quán)拒收。供給商或采購人員辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)后，庫管員應(yīng)開立入庫單，并將入庫單客戶聯(lián)交采購員或供給商辦理結(jié)算。

3.庫房在驗(yàn)貨過程中對工程質(zhì)量、規(guī)格等難以確認(rèn)的情況下應(yīng)主動請使用部門一起驗(yàn)收。

4.在驗(yàn)收過程中庫房或使用部門有權(quán)對不符合要求的物品提出退貨要求，經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬不符的由采購人員或供給商辦理退貨。

5.購置、收貨和使用三個(gè)環(huán)節(jié)上的相關(guān)人員要相互監(jiān)督、相互合作，共同做好工作。對于有爭議的問題應(yīng)各自向上級報(bào)告協(xié)調(diào)解決。

四、采購工程的結(jié)算

1.采購人員零星的采購可以直接支付現(xiàn)金。但不得超過1000元，超過1000元的必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；必須辦理現(xiàn)金結(jié)算的須經(jīng)總經(jīng)理同意。

2.供給商結(jié)算的2000元以下可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，超過2000元的必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.辦理結(jié)算時(shí)，必須按照報(bào)賬程序填好報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、總經(jīng)理審批前方可交出納辦理結(jié)算。

酒店財(cái)務(wù)部設(shè)置

一、 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

[層次關(guān)系]

直屬上級：總經(jīng)理

直屬下級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理和各級主管

聯(lián)系部門：各部門

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)全賓館的財(cái)務(wù)工作，包括：組織全賓館的經(jīng)濟(jì)核算工作，控制財(cái)務(wù)收支、組織編制和審核會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表，控制各種固定資產(chǎn)的購置和基建工程，組織編制資本支出方案。負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的各種培訓(xùn)。

[工作內(nèi)容]

1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，貫徹賓館經(jīng)營方針、各項(xiàng)規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)決策，負(fù)責(zé)賓館資產(chǎn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作。

2、會同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理，建立健全賓館內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)賓館的全面經(jīng)營核算，監(jiān)督資金管理、本錢管理、利潤管理和財(cái)產(chǎn)管理，組織賓館的經(jīng)營活動分析，為賓館領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

3、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場環(huán)境和市場供求關(guān)系，擬定賓館預(yù)算原那么和制度，審核部門預(yù)算方案，會同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理制定賓館的預(yù)算指標(biāo)，確定各級、各部門的方案任務(wù)，并在報(bào)總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實(shí)施。定期向賓館總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報(bào)告，維護(hù)股東的經(jīng)濟(jì)利益。

4、參與賓館根本建設(shè)投資，客房及餐廳的改造，經(jīng)濟(jì)利益的分配，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和重要決策。組織擬定經(jīng)營預(yù)算，擬定可行性方案，組織資金籌措，監(jiān)督資金使用。從經(jīng)營管理的角度為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考數(shù)據(jù)，防止決策失誤。

5、擬定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提出各級主管人員的崗位職責(zé)，并會同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理，確定會計(jì)主管人員的人選，分配工作任務(wù)。監(jiān)督各級主管會計(jì)人員的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

6、組織財(cái)務(wù)收支核算工作，建立收入、本錢、費(fèi)用和利潤核算制度，擬定和審核會計(jì)科目，收入、本錢、費(fèi)用、利潤和專題分析會計(jì)報(bào)表，保證各級核算工作的正確性。

7、控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購方案和賓館開支方案，并在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實(shí)施，維護(hù)賓館經(jīng)濟(jì)利益。

8、審核賓館的收益報(bào)告和利益分配報(bào)告，監(jiān)督財(cái)稅方案的貫徹實(shí)施，按期上交國家稅費(fèi)，協(xié)調(diào)賓館與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系。

9、負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部的日常行政管理工作。

[任職條件]

1、具有會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、國際金融、旅游效勞企業(yè)會計(jì)等方面的專業(yè)知識，具有會計(jì)師技術(shù)職稱和大學(xué)以上學(xué)歷，連續(xù)從事會計(jì)工作十年以上，具有豐富的財(cái)務(wù)會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)。

2、具有管理學(xué)、市場學(xué)、經(jīng)濟(jì)預(yù)測、經(jīng)營決策、經(jīng)濟(jì)活動分析等方面的專業(yè)知識，能夠結(jié)合賓館的實(shí)際，及時(shí)提出預(yù)測、決策和經(jīng)濟(jì)活動分析方案。

3、具有賓館管理、客房管理、飲食管理、商品銷售等方面的專業(yè)知識。

4、具有較強(qiáng)的會計(jì)工作能力和組織領(lǐng)導(dǎo)能力，能夠根據(jù)會計(jì)工作需要，合理制定內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，全面組織經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動分析。

5、具有較高的政策理論水平，熟悉國家的財(cái)經(jīng)制度、會計(jì)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)法，堅(jiān)持原那么，廉潔奉公。

二、 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

[層次關(guān)系]

直屬上級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

直屬下級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部各級主管

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

協(xié)助資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制賓館各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，以及財(cái)務(wù)預(yù)算和短期預(yù)測，處理資產(chǎn)財(cái)務(wù)部一切行政事務(wù)和財(cái)會業(yè)務(wù)。

[工作內(nèi)容]

1、負(fù)責(zé)和組織賓館的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，負(fù)責(zé)對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行布置和檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，解決實(shí)際問題。

2、監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會計(jì)規(guī)那么的正確執(zhí)行，根據(jù)賓館的實(shí)際情況，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)那么。

3、參加賓館有關(guān)經(jīng)營管理活動的會議，協(xié)助資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營決策，審核每日銷售日報(bào)表，向賓館領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)會信息、財(cái)務(wù)指導(dǎo)和改善賓館經(jīng)營管理的建議。

4、參與賓館編制財(cái)務(wù)預(yù)算，制定出能有效地發(fā)揮預(yù)算控制的工作程序和財(cái)務(wù)管理措施，組織編制企業(yè)會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

5、制定和審核賓館有關(guān)費(fèi)用開支的程序和手續(xù)，貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，防止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象發(fā)生。

6、保護(hù)賓館財(cái)產(chǎn)和物資，制定財(cái)產(chǎn)管理的規(guī)定和批報(bào)手續(xù)，檢查該規(guī)定的執(zhí)行情況，確保賓館財(cái)產(chǎn)的平安和完整。

7、負(fù)責(zé)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部員工的人事安排和工資，獎勵的評定，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

[任職條件]

1、具有財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷并有助理會計(jì)師技術(shù)職稱，主管一個(gè)單位或單位內(nèi)部一個(gè)主要方面的會計(jì)工作三年以上，具有豐富的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

2、具有賓館管理根底知識和經(jīng)濟(jì)核算方面的專業(yè)知識，能夠組織賓館的全面經(jīng)濟(jì)核算，制定賓館經(jīng)濟(jì)管理制度，財(cái)務(wù)會計(jì)制度和各項(xiàng)工作程序。

3、具有預(yù)算管理、資金籌措、收入管理、本錢管理和利潤管理等實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，能夠制定和審定各種會計(jì)報(bào)表。

4、具有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力，能夠正確處理財(cái)務(wù)會計(jì)管理中的各種問題，善于調(diào)動會計(jì)人員的積極性。

5、熟練掌握國家的經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)會制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并能在工作中正確地貫徹執(zhí)行，敢于同違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會制度的現(xiàn)象作斗爭，維護(hù)賓館和國家的經(jīng)濟(jì)利益。

6、具有企業(yè)財(cái)會管理經(jīng)驗(yàn)，善于處理和協(xié)調(diào)賓館內(nèi)部各部門之間的關(guān)系。

三、 帳務(wù)主管

[層次關(guān)系]

直屬上級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

直屬下級：會計(jì)人員、出納員

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

正確及時(shí)編制、上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，上繳各種稅費(fèi)，監(jiān)督審核員工工資發(fā)放情況、各種付款及零星支出、每日現(xiàn)金收入日報(bào)、協(xié)助做好每月月結(jié)，負(fù)責(zé)賓館的食品、飲品及其他物品的本錢核算與控制，定期核對有關(guān)帳目。

[工作內(nèi)容]

1、負(fù)責(zé)審核貨幣資金的支付和應(yīng)付帳的核算工作，包括現(xiàn)金支出憑證，銀行轉(zhuǎn)帳支出憑證，領(lǐng)用物品分配表及會計(jì)憑證等。

2、核對和清理應(yīng)付帳工程的全部帳務(wù)，負(fù)責(zé)物品本錢的計(jì)算，并按“收貨單〞所填的“使用部門〞分配入帳。

3、審核貨幣資金日記帳戶，保證總帳和日記帳余額相符，做好貨幣資金的核算和管理工作。

4、負(fù)責(zé)應(yīng)付稅金的核算，包括營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，車輛牌照稅、土地稅、房產(chǎn)稅、印花稅等各種稅費(fèi)，并按規(guī)定的時(shí)間和稅率納稅。

5、合理調(diào)度資金，保證合理的銀行存款額，對資金的周轉(zhuǎn)情況，定期向負(fù)責(zé)本職工作的財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并提供系統(tǒng)、全面、綜合的數(shù)據(jù)資料。

6、編制會計(jì)憑證、結(jié)轉(zhuǎn)月初各類庫房的帳面盤點(diǎn)帳。

7、審核每日應(yīng)付帳會計(jì)和支出出納員的全部原始憑證支出和會計(jì)憑證，審核銀行存款對帳單和銀行調(diào)節(jié)表，做到帳單相符，帳表相符，表表相符。

8、審核待攤費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用帳項(xiàng)及會計(jì)憑證，審核財(cái)產(chǎn)分配報(bào)表及會計(jì)憑證。

9、清理各項(xiàng)其他應(yīng)收款、在建工程、購貨定金、應(yīng)付貨款、應(yīng)付稅金以及應(yīng)付傭金等帳目，并及時(shí)清繳結(jié)算和編制會計(jì)憑證。

10、審核進(jìn)貨的手續(xù)是否齊全，包括“采購申請單〞、“收貨單〞或“入庫單〞，付款方式

及付款合同或協(xié)議，并在對手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確無誤的全部資料簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，編制應(yīng)付貨款的本錢計(jì)算表和會計(jì)憑證。

11、對于月末盤點(diǎn)各類物品存貨結(jié)存情況，采用“永續(xù)盤存制〞 方法檢查帳物是否相符，如出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門負(fù)責(zé)人查找原因，根據(jù)“財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定〞，及時(shí)報(bào)告處理意見，編制會計(jì)憑證。

12、負(fù)責(zé)賓館飲食本錢報(bào)告，控制飲食銷售本錢。

13、監(jiān)督和檢查采購供貨渠道、收貨程序以及原材料質(zhì)量，了解和掌握市場上原材料價(jià)格信息。

14、負(fù)責(zé)飲食收入、本錢報(bào)告的審核工作，定期寫出本錢分析報(bào)告，為飲食管理人員決策提高參考。

15、審核“飲食銷售日報(bào)告〞和“飲食營業(yè)本錢報(bào)告〞。

16、審核本錢核算會計(jì)編制的全部會計(jì)憑證和原始憑證。

17、向餐飲經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理提供飲食本錢信息，配合廚師長隨時(shí)編制出臺新配方菜譜，并及時(shí)進(jìn)行實(shí)施效益分析。

18、督導(dǎo)和參與廚房原材料、庫房飲食材料的月末盤點(diǎn)工作，做到帳帳相符、帳物相符。負(fù)責(zé)解決盤盈盤虧的原因分析的帳務(wù)處理。

19、檢查電腦操作員使用會計(jì)科目和科目編號是否準(zhǔn)備無誤，憑證輸入是否按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)完成各類會計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

20、加強(qiáng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)本錢的日常控制，編寫飲食本錢分析。

21、負(fù)責(zé)督導(dǎo)和培訓(xùn)所屬會計(jì)人員，考評員工的工作業(yè)績和工作質(zhì)量。

22、完成資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。

[任職條件]

1、具有中等會計(jì)專業(yè)學(xué)歷，并有助理會計(jì)師技術(shù)職稱，連續(xù)從事企業(yè)會計(jì)工作三年以上。

2、掌握旅游效勞企業(yè)會計(jì)的根本知識，能夠獨(dú)立完成各種會計(jì)報(bào)表的編制工作，并能審核其正確程度，發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)加以解決。

3、熟悉賓館財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，并能在工作中自覺遵守財(cái)務(wù)管理

的各項(xiàng)制度和規(guī)定。

4、具有一定的組織工作能力，能夠組織本組會計(jì)人員開展工作，調(diào)動會計(jì)人員的工作積極性，能夠把好應(yīng)付關(guān)，為賓館節(jié)約開支。

5、具有三年以上從事本錢核算會計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)。具有飲食本錢方面的專業(yè)知識，了解采購程序，掌握廚房原材料價(jià)格本錢核算及銷售統(tǒng)計(jì)工作程序。

6、經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng)的組織能力和中等水平的英語知識。

7、老實(shí)可靠，廉潔奉公。

四、 審計(jì)主管

[層次關(guān)系]

直屬上級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

直屬下級：收入及應(yīng)收帳會計(jì)、夜審、日審

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、飲食部、康樂部、客房部

[崗位職責(zé)]

制定賓館信貸政策，調(diào)查客戶財(cái)務(wù)情況，確保及時(shí)回收各種應(yīng)收帳款。監(jiān)督審核每日收入情況，確保真實(shí)準(zhǔn)確。

[工作內(nèi)容]

1、負(fù)責(zé)賓館營業(yè)收入報(bào)告的審核，有效地控制賓館營業(yè)收入中最低限度的壞帳損失。

2、審核應(yīng)收帳會計(jì)編制的各種記帳憑證。

3、加強(qiáng)信貸管理，提高資金回收率和資金使用效益。

4、審核應(yīng)收帳會計(jì)編制的每日營業(yè)收入報(bào)告，并按規(guī)定的報(bào)告時(shí)間，及時(shí)向賓館督導(dǎo)級決策管理人員報(bào)告。

5、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報(bào)告應(yīng)收帳帳項(xiàng)余額，處理資金結(jié)算工作中出現(xiàn)的疑難問題。

6、負(fù)責(zé)解決應(yīng)收帳結(jié)算工作的往來函件，傭金結(jié)算和分析工作。

7、負(fù)責(zé)住店客人與賓館簽訂的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，

如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時(shí)向主管本部門的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出解決問題的建議。

8、督導(dǎo)所屬員工工作效率和工作質(zhì)量，考評員工工作表現(xiàn)。負(fù)責(zé)所屬員工的政治時(shí)事學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。

9、完成資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。

[任職條件]

1、具有中等會計(jì)專業(yè)學(xué)歷并有助理會計(jì)師技術(shù)職稱，連續(xù)從事企業(yè)會計(jì)工作三年以上，了解應(yīng)收帳核算與前臺收銀工作程序，具有前臺收銀員工作經(jīng)驗(yàn)。

2、熟悉監(jiān)督收入程序、工作制度、審核收入報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，能夠分析問題發(fā)生的原因，提出解決問題的方法。

3、具有較強(qiáng)的組織能力和熟練的英語會話能力。

4、老實(shí)可靠，廉潔奉公。

五、 收銀主管

[層次關(guān)系]

直屬上級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

直屬下級：前廳收銀員、外幣兌換員、餐廳收銀員、康樂收銀員

聯(lián)系部門：前廳部、客房部、餐飲部、康樂部、銷售部

[崗位職責(zé)]

督導(dǎo)前廳收銀員、餐廳收銀員、康樂收銀員做好收銀和外幣兌換工作。

[工作內(nèi)容]

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收銀結(jié)算的全部工作內(nèi)容的督導(dǎo)和培訓(xùn)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算與各部門工作的協(xié)調(diào)，以及處理一般性疑難問題。

2、配合審計(jì)主管，解決掛帳客戶結(jié)算，負(fù)責(zé)收帳的帳單復(fù)查工作。

3、負(fù)責(zé)檢查收銀領(lǐng)班的工作記錄和交接班記錄，檢查所屬員工的儀表儀容和日常工作的準(zhǔn)備及工作程序的執(zhí)行情況，不定時(shí)抽查收銀員的備用金。

4、為收銀員、外幣兌換員安排工作班次，檢查考勤記錄。向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告所屬員工的工

作表現(xiàn)，評定員工獎懲和晉升情況，解決客人在結(jié)算工作中的投訴和其它有關(guān)問題。

5、經(jīng)常與前廳接待主管、審計(jì)主管、客房經(jīng)理和主管以及大堂值班經(jīng)理保持聯(lián)系，掌握客人的動向及付帳結(jié)算情況，以防止發(fā)生跑帳、漏帳及壞帳損失。

6、解決財(cái)務(wù)收銀崗位在電腦使用操作程序中發(fā)生的故障，負(fù)責(zé)與電腦維護(hù)員聯(lián)系，隨時(shí)檢查去除電腦病毒，防止停機(jī)事故。

7、及時(shí)向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告客人拖欠帳項(xiàng)的余額、時(shí)間，結(jié)算明細(xì)帳和解決措施。

8、負(fù)責(zé)餐廳、娛樂POS機(jī)的維護(hù)和保養(yǎng)，負(fù)責(zé)POS機(jī)更新菜單價(jià)格。

9、配合資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦公室協(xié)調(diào)各種帳單查詢，解決收銀員長、短款問題。

10、完成資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他方面工作。

[任職條件]

1、具有中等會計(jì)專業(yè)學(xué)歷并有助理會計(jì)師技術(shù)職稱，連續(xù)從事收銀工作三年以上，了解賓館收銀工作程序，具有賓館收銀工作經(jīng)驗(yàn)。

2、熟悉收銀各個(gè)環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，并把發(fā)現(xiàn)收銀管理中的問題，及時(shí)分析其原因，提出解決問題的方法。

3、具有較強(qiáng)的組織能力和良好的人際關(guān)系，并善于協(xié)調(diào)收銀、夜審、部門和客戶的關(guān)系，及時(shí)催收帳款，防止和減少拖欠現(xiàn)象發(fā)生。

4、要求有熟練的英語會話能力，英語達(dá)中級以上水平，并且要求掌握電腦記帳結(jié)算的工作程序。

5、老實(shí)可靠，廉潔奉公。

六、 采購主管

[層次關(guān)系]

直屬上級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

直屬下級：倉庫領(lǐng)班、采購員

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

全面負(fù)責(zé)采購部的日常工作，按質(zhì)、按量、按時(shí)、低價(jià)滿足賓館的一切供給要求。

[工作內(nèi)容]

1、全面安排采購方案，合理使用人力，以保證采購工作的順利進(jìn)行。

2、與供給商建立良好的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，不謀取私利，完成賓館采購工作。

3、經(jīng)常了解市場信息，比質(zhì)論價(jià)，以降低費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

4、積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理完成采購方案。

5、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)指派工作。

[任職條件]

1、熟練掌握采購程序。

2、掌握賓館內(nèi)部控制程序。

3、具有采購方面的專業(yè)知識，包括采購技術(shù)。

4、懂得根底英語。

5、老實(shí)可靠，廉潔奉公。

七、 收入出納員

[層次關(guān)系]

直屬上級：帳務(wù)主管

直屬下級：前廳、餐廳、娛樂收銀員

聯(lián)系部門：前廳部、餐飲部、康樂部

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)賓館的各種款項(xiàng)、票據(jù)的清點(diǎn)，并送交銀行。

[工作內(nèi)容]

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收銀點(diǎn)交來的現(xiàn)金，并填制送款簿，及時(shí)存入銀行。

2、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等有價(jià)票據(jù)，并填制送款簿，及時(shí)送存銀行。

3、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證、有審批，手續(xù)完備，工程內(nèi)容清楚齊

全，金額相符，對檢查無誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。

4、負(fù)責(zé)編制“賓館每日資金日報(bào)〞和“銀行存款每日報(bào)告〞。

5、每日上班翻開前臺收銀保險(xiǎn)柜，在收銀主管監(jiān)督〔或由其他收銀員互相監(jiān)督〕下，取出各收銀員交來的“繳款袋〞及交款名單，以核對是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。

6、在收銀領(lǐng)班監(jiān)督下，將每個(gè)“繳款袋〞逐一翻開〔不能與其它袋款項(xiàng)相混〕，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票。并與“繳款袋〞上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對，如發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時(shí)查找，弄清情況，直至相符為止。

7、填寫“送款簿〞，連同“信用卡〞匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳。

8、審核現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票，送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報(bào)告〞原始憑證，分別匯總編制，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。

9、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到帳款相符，確保現(xiàn)金的平安。

10、妥善保管各種收、付款憑證和“賓館每日收入報(bào)告〞，及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。

11、完成資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其它工作。

[任職條件]

1、具有中等會計(jì)專業(yè)以上學(xué)歷和會計(jì)員職稱，熟悉賓館收支工作程序，工作內(nèi)容，具備三年以上賓館收銀員工作經(jīng)驗(yàn)。

2、具有現(xiàn)金管理和銀行業(yè)務(wù)方面的知識，熟悉各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，熟練掌握財(cái)務(wù)電腦軟件的操作，并掌握一定英語知識。

3、掌握財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定。

4、廉潔奉公，老實(shí)可靠。

八、 支出出納員

[層次關(guān)系]

直屬上級：帳務(wù)主管

聯(lián)系部門：各部門

[崗位職責(zé)]

協(xié)助應(yīng)付帳會計(jì)結(jié)算各種應(yīng)付款項(xiàng)，費(fèi)用支出和發(fā)放工資等支付工作。

[工作內(nèi)容]

1、做好支票管理工作，嚴(yán)格控制支票領(lǐng)取，確保手續(xù)齊全。認(rèn)真核對發(fā)票，確保各項(xiàng)手續(xù)完備。

2、準(zhǔn)確無誤的做好銀行結(jié)算工作，做到發(fā)票、支出憑單和支票三方面記錄一致。

3、按時(shí)編制銀行調(diào)節(jié)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表如期發(fā)出。

4、積極提出改良工作的設(shè)想和建議，協(xié)助主管做好本組工作。做好文件存檔工作。

5、按時(shí)完成主管指派的其它工作。

[任職條件]

1、具有中等會計(jì)專業(yè)以上學(xué)歷和會計(jì)員職稱，熟悉賓館內(nèi)部控制程序和工作內(nèi)容，具備三年以上出納員工作經(jīng)驗(yàn)。

2、具有現(xiàn)金管理和銀行業(yè)務(wù)方面的知識，熟悉各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，熟練掌握財(cái)務(wù)電腦軟件的操作，并掌握一定英語知識。

3、掌握財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定。

4、廉潔奉公，老實(shí)可靠。

九、費(fèi)用核算會計(jì)

[層次關(guān)系]

直屬上級：帳務(wù)主管

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)賓館所有費(fèi)用的核算及分?jǐn)偅瑖?yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好有關(guān)帳務(wù)處理，提供有關(guān)資料和數(shù)據(jù)。

[工作內(nèi)容]

1、審核“支出憑單〞的金額是否同所附原始憑證的金額完全相符；按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的費(fèi)用開支范圍，對支付的單據(jù)憑證正確分類，編制會計(jì)憑證，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

2、按照會計(jì)核算的“權(quán)責(zé)發(fā)生制〞的原那么，如實(shí)反映記錄受益期內(nèi)預(yù)提費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等會計(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)作出會計(jì)處理；每月負(fù)責(zé)對待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用及費(fèi)用帳戶進(jìn)行檢查，保證月終各帳戶余額同總帳余額相符。

3、熟悉會計(jì)科目和明細(xì)科目的核算內(nèi)容和編號，正確使用會計(jì)科目核算，會計(jì)憑證的填制要及時(shí)，摘要簡明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無誤，做到當(dāng)日事、當(dāng)日清。

4、協(xié)助帳務(wù)主管按時(shí)完成月份會計(jì)的核算工作，并完成帳務(wù)主管臨時(shí)安排的其它各項(xiàng)工作。

[任職條件]

1、具有會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的根底知識，熟悉會計(jì)帳簿和會計(jì)核算處理程序。

2、有中等會計(jì)專業(yè)以上學(xué)歷的會計(jì)員職稱，并持有財(cái)政局頒發(fā)的“會計(jì)證〞，具有三年以上的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

3、廉潔奉公，堅(jiān)持原那么，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。

十、財(cái)產(chǎn)及工資核算會計(jì)

[層次關(guān)系]

直屬上級：帳務(wù)主管

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)賓館所有固定資產(chǎn)、工資的管理及帳務(wù)處理。

[工作內(nèi)容]

1、負(fù)責(zé)對財(cái)產(chǎn)使用部門進(jìn)行就財(cái)產(chǎn)管理和核算的實(shí)施方法，進(jìn)行宣傳和解釋工作。

2、正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，催促有關(guān)部門或管理人員對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)辦理會計(jì)手續(xù)，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的購置、

調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃等全面會計(jì)核算內(nèi)容，包括正確計(jì)算固定資產(chǎn)的記帳價(jià)值及折舊。

3、負(fù)責(zé)編制財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計(jì)核算；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和物品的月末盤點(diǎn)工作；分析財(cái)產(chǎn)和物品的使用效果，提高固定資產(chǎn)的利用率。

4、每月計(jì)提折舊，登記帳簿，月末結(jié)出資產(chǎn)凈值余額，編制固定資產(chǎn)折舊匯總表，做到帳表相符，帳帳相符。

5、組織部門進(jìn)行年末資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對報(bào)廢處理和出售不使用的資產(chǎn)，按“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任制〞規(guī)定辦理手續(xù)，編制會計(jì)憑證，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)，登記固定資產(chǎn)帳戶，減少固定資產(chǎn)的凈值和折舊額。

6、根據(jù)批準(zhǔn)的工資預(yù)算，會同人力資源部掌握工資和各種獎金的支付情況，對于違反工資政策，不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的現(xiàn)象要予以制止，同時(shí)向賓館領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)上級主管部門報(bào)告。

7、根據(jù)年度預(yù)算審核發(fā)放工資、獎金金額。按實(shí)有員工數(shù)，工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資計(jì)算表，辦理代扣代繳工作，計(jì)算實(shí)發(fā)工資，編制會計(jì)憑證進(jìn)行工資、獎金的明細(xì)核算，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

8、對人力資源部核定的賓館員工工資標(biāo)準(zhǔn)建立工資檔案。根據(jù)人力資源部通知的考勤記錄，員工工資升降級別變動標(biāo)準(zhǔn)通知單和獎金分配表，對工資和獎金分配進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的審核，審核無誤后，按照各營業(yè)部門和管理部門的實(shí)有人數(shù)歸類，編制工資分配表和匯總表。

9、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額計(jì)提福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)。

10、完成主管臨時(shí)安排的其它工作。

[任職條件]

1、具有中等會計(jì)專業(yè)以上學(xué)歷和會計(jì)員職稱，掌握旅游賓館會計(jì)的根本知識，具備三年以上的賓館會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、熟悉賓館財(cái)產(chǎn)分布情況和工作程序，善于協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，保證賓館財(cái)產(chǎn)平安和帳務(wù)工作的正確性。

3、掌握賓館工資標(biāo)準(zhǔn)和分配等級，計(jì)算工資分配表要求準(zhǔn)確。

4、掌握財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定。

5、掌握一定的英語知識。

6、廉潔奉公，作風(fēng)正派。

十一、本錢及應(yīng)付帳款核算會計(jì)

[層次關(guān)系]

直屬上級：帳務(wù)主管

聯(lián)系部門：賓館各部門、采購部

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)賓館的食品、飲品和其他物品的本錢核算與控制，監(jiān)督各種食品、飲品、物品的入庫、領(lǐng)用、存放；并負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的管理。

[工作內(nèi)容]

1、審核物品材料入庫單，出庫單和轉(zhuǎn)貨單記錄的金額是否正確，并編制會計(jì)憑證入帳，及時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。將入庫單及發(fā)票送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，辦理結(jié)算付款手續(xù)。

2、及時(shí)、準(zhǔn)確地編制餐飲部營業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和每日飲食本錢報(bào)告表；每月參加廚房及倉庫盤點(diǎn)；編制部門本錢材料進(jìn)、出、存月報(bào)表，編制會計(jì)憑證，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

3、負(fù)責(zé)低值易耗品和物料用品的出庫分配，對物料用品中的效勞用品，清潔用品，紙張用品，印刷和文具用品，棉織品，玻璃器皿，瓷器，辦公用品等，分別按領(lǐng)用日期和工程分類；編制部門進(jìn)、出、存月報(bào)表 ，以及編制會計(jì)憑證。

4、對物品材料的領(lǐng)用，做到事先有控制，事后有監(jiān)督。月末對領(lǐng)用物品的消耗情況進(jìn)行分析，分別與預(yù)算和去年同期進(jìn)行比照分析，查找反映偏高或偏低的原因，協(xié)助有關(guān)營業(yè)部門解決存在的問題，防止浪費(fèi)，向帳務(wù)主管報(bào)告物品材料分析內(nèi)容和解決問題的措施。

5、積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助主管做好本組工作。

6、按時(shí)完成指派工作。

[任職條件]

1、具有會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的根底知識，熟悉會計(jì)帳簿和會計(jì)核算處理程序。

2、有中等會計(jì)專業(yè)以上學(xué)歷的會計(jì)員職稱，并持有財(cái)政局頒發(fā)的“會計(jì)證〞，具有三年以上的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

3、廉潔奉公，堅(jiān)持原那么，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。

十二、票證管理員

[層次關(guān)系]

直屬上級：帳務(wù)主管

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

嚴(yán)格執(zhí)行?票證管理規(guī)定?，負(fù)責(zé)對各種票證的方案、領(lǐng)用、發(fā)放、核銷和保管工作；負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理工作。

[工作內(nèi)容]

1、 負(fù)責(zé)領(lǐng)用、發(fā)放、核銷各種票證，并設(shè)帳進(jìn)行明細(xì)登記。

2、根據(jù)票證使用時(shí)間的長短及面額的大小，及時(shí)、定期或不定期地催促使用人員進(jìn)行核銷。

3、核銷的各種票證，要按其列表登記，妥善保管；同時(shí)按規(guī)定期限辦理銷毀手續(xù)。

4、按照會計(jì)檔案管理規(guī)定，對移交的會計(jì)檔案進(jìn)行分類登記，妥善保管；同時(shí)按規(guī)定期限辦理銷毀手續(xù)。

[任職條件]

1、具有高中以上學(xué)歷，并持有財(cái)政部頒發(fā)的“會計(jì)證“，擔(dān)任財(cái)務(wù)會計(jì)工作一年以上。

2、 掌握財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定。

3、掌握一定的英語知識。

4、廉潔奉公，作風(fēng)正派。

十三、收入及應(yīng)收帳會計(jì)

[層次關(guān)系]

直屬上級：審計(jì)主管

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、飲食部、康樂部

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù)，做好各旅行社、公司、長住戶的應(yīng)收帳款的帳項(xiàng)登記及各類憑證的審核及保管。

[工作內(nèi)容]

1、審核日審編制的稽核報(bào)告及應(yīng)收款明細(xì)，正確編制營業(yè)收入會計(jì)憑證，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。

2、準(zhǔn)確無誤地編制應(yīng)收款過帳憑證，分析每月各項(xiàng)應(yīng)收款工程。

3、協(xié)助審計(jì)主管監(jiān)督和處理應(yīng)收款欠款工作，及時(shí)發(fā)送催款通知書；做好帳單及各種原始憑證的存檔工作。

4、積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助主管做好本組工作。

5、按時(shí)完成指派的任務(wù)。

[任職條件]

1、具有會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的根底知識，熟悉會計(jì)帳簿和會計(jì)核算處理程序。

2、有中等會計(jì)專業(yè)以上學(xué)歷的會計(jì)員職稱，并持有財(cái)政局頒發(fā)的“會計(jì)證〞，具有三年以上的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

3、廉潔奉公，堅(jiān)持原那么，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。

4、懂得根底英語

十四、日審

[層次關(guān)系]

直屬上級：審計(jì)主管

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、飲食部、康樂部

[崗位職責(zé)]

進(jìn)一步審核夜審所做的收入報(bào)告，負(fù)責(zé)與應(yīng)收款核對帳目，保證每日營業(yè)收入數(shù)的真實(shí)性、

準(zhǔn)確性。

[工作內(nèi)容]

1、審核各種收入憑證，保證營業(yè)收入的真實(shí)性，按時(shí)發(fā)送營業(yè)收入統(tǒng)計(jì)報(bào)表，保證數(shù)字準(zhǔn)確無誤；做好資料存檔工作。

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督賓館信貸債權(quán)的貨幣資金回收，加速資金周轉(zhuǎn)，減少被人占用；防止壞帳損失，正確核算，及時(shí)反映債權(quán)的存在，落實(shí)清算工作；定期向領(lǐng)導(dǎo)反映每日應(yīng)收帳款的余額和結(jié)算情況，提供有關(guān)資料。如出現(xiàn)違反結(jié)算規(guī)定的情況，及時(shí)向?qū)徲?jì)主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并提出解決措施。

3、根據(jù)每天住店客人或團(tuán)隊(duì)的訂房資料，檢查結(jié)算方式和結(jié)算憑證是否符合規(guī)定和要求，假設(shè)有差誤，及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系解決或作帳項(xiàng)調(diào)整。

4、編制“應(yīng)收帳報(bào)告〞，并定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映債權(quán)情況。加速欠款追收，把應(yīng)收帳款控制在定額范圍之內(nèi)，采取積極措施回收資金，防止壞帳損失。

5、檢查自付費(fèi)用客戶的結(jié)算內(nèi)容及金額，以及利用憑證結(jié)算方式的客戶或團(tuán)隊(duì)的金額和內(nèi)容，保持與收銀主管信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺做好結(jié)算工作。

6、清理應(yīng)收帳戶，調(diào)整錯(cuò)帳和錯(cuò)入帳戶現(xiàn)象，及時(shí)結(jié)出帳戶余額；編制“應(yīng)收帳報(bào)告〞，并發(fā)信催款結(jié)算；如發(fā)現(xiàn)前廳入店資料和結(jié)算資料有誤差，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)負(fù)責(zé)人或部門取得聯(lián)系，并協(xié)助解決；對結(jié)算不及時(shí)或金額出現(xiàn)誤差的客戶，上門執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)，登門催款回收資金，保證應(yīng)收帳余額完成定額。

7、裝訂全部應(yīng)收帳款資料，保持原始檔案的完整性，并積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助主管做好本組工作。

8、按時(shí)完成指派的工作。

[任職條件]

1、具有高中以上學(xué)歷，具有財(cái)務(wù)會計(jì)的根底理論和專業(yè)知識，并持有“會計(jì)證〞。

2、具有三年以上在賓館收款工作的經(jīng)驗(yàn)，熟悉收款會計(jì)科目，了解賓館應(yīng)收帳工作程序，能夠獨(dú)立處理收款及信貸業(yè)務(wù)，工作細(xì)致，認(rèn)真負(fù)責(zé)。

3、具有較熟練的英語會話能力。

十五、夜審

[層次關(guān)系]

直屬上級：審計(jì)主管

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、飲食部、康樂部

[崗位職責(zé)]

審核賓館當(dāng)日營業(yè)收入，過房帳，編制營業(yè)日報(bào)。

[工作內(nèi)容]

1、審核賓館當(dāng)天各營業(yè)點(diǎn)的帳單聯(lián)號、原始單據(jù)與結(jié)帳單是否相符，原始單據(jù)填寫是否標(biāo)準(zhǔn)；審核各種簽單掛帳、折扣是否符合規(guī)定；核對當(dāng)天客人登記入住客人房租是否正確，優(yōu)惠折扣是否符合賓館規(guī)定，應(yīng)辦理的手續(xù)是否完整；審核當(dāng)日手輸房費(fèi)是否符合規(guī)定。

2、通過電腦查詢當(dāng)天客人入住輸入的房價(jià)是否正確，對不正確或遺漏輸入的房價(jià)，及時(shí)通知接待處當(dāng)值人員更正或補(bǔ)上，對當(dāng)日“客人消費(fèi)帳單〞編號，與?票證核對表?進(jìn)行核對劃銷；對當(dāng)晚審計(jì)工作審核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理，填寫“審計(jì)通知書〞，轉(zhuǎn)交日間審計(jì)處理；在店賓客帳審核無誤后，核算平衡后自動過帳。

3、當(dāng)班審計(jì)結(jié)束后，打印當(dāng)天營業(yè)日報(bào)表，并對當(dāng)天客人消費(fèi)帳單及其附件資料進(jìn)行整理，轉(zhuǎn)送日間審計(jì)員查核。

[任職條件]

1、具有高中以上學(xué)歷，具有財(cái)務(wù)會計(jì)的根底理論和專業(yè)知識，并持有“會計(jì)證〞。

2、具有三年以上在賓館前廳收銀工作的經(jīng)驗(yàn)，熟悉賓館應(yīng)收銀工作程序，能夠獨(dú)立處理收銀業(yè)務(wù)，工作細(xì)致，認(rèn)真負(fù)責(zé)。

3、具有較熟練的英語會話能力。

十六、電腦維護(hù)員

[層次關(guān)系]

直屬上級：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)保障對電腦軟件與硬件進(jìn)行有效維護(hù)保養(yǎng)，確保賓館的電腦系統(tǒng)保持良好運(yùn)行狀態(tài)。

[工作內(nèi)容]

1、嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，杜絕違章操作行為，維護(hù)電腦機(jī)房機(jī)器設(shè)備，發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象及時(shí)上報(bào)，保證其正常運(yùn)行并處于良好的工作狀態(tài)，有效地處理會計(jì)業(yè)務(wù)文字工作和信息存儲。

2、負(fù)責(zé)編制賓館各種銷售營業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，保證計(jì)算機(jī)房信息資料完備。

3、檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用情況，防止計(jì)算機(jī)病毒，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

4、保持機(jī)房室內(nèi)清潔，定期去除污塵，做好資料存檔工作。

5、負(fù)責(zé)與有關(guān)電腦公司的業(yè)務(wù)聯(lián)系和技術(shù)洽談。

6、完成資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的有關(guān)電腦操作的其它工作。

[任職條件]

1、具有大學(xué)本科計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)或同等學(xué)歷，具有二年以上賓館計(jì)算機(jī)管理經(jīng)驗(yàn)，中等水平英語知識。

2、懂得財(cái)務(wù)管理的一般知識，熟悉計(jì)算機(jī)設(shè)備的管理知識。

3、熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表的一般格式，掌握計(jì)算機(jī)工作程序，能夠發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)操作人員工作中的問題，并及時(shí)給予指導(dǎo)。

4、具有一定的組織管理能力，善于處理計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的問題，保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

十七、前廳收銀領(lǐng)班〔含外幣兌換領(lǐng)班〕

[層次關(guān)系]

直屬上級：收銀主管

直屬下級：前廳收銀員

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、餐飲部、康樂部

[崗位職責(zé)]

監(jiān)督指導(dǎo)收銀員工作，處理賓館的一切外幣兌換的業(yè)務(wù)。

[工作內(nèi)容]

1、檢查現(xiàn)金收付及試算平衡表是否正確，確保各種數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

2、檢查收銀員的儀表、紀(jì)律、行為等是否達(dá)標(biāo)，按照店規(guī)，嚴(yán)格要求下屬員工；協(xié)助主管培訓(xùn)下屬員工，使員工的技術(shù)水平不斷提高。

3、檢查賓館鑰匙箱控制手續(xù)是否齊全，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

4、協(xié)調(diào)好各有關(guān)部門的關(guān)系，妥善地處理問題。

5、編制外幣兌換員排班表，準(zhǔn)確地記錄考勤；嚴(yán)格監(jiān)督和檢查兌換員的工作程序，杜絕違章操作；及時(shí)、準(zhǔn)確地編制外幣兌換營業(yè)日報(bào)匯總表，正確反映當(dāng)天兌換額。

6、有效地管理和控制周轉(zhuǎn)金，做到每筆業(yè)務(wù)的出入庫簽字手續(xù)齊全。

7、積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助主管做好前廳收銀工作。

8、按時(shí)完成指派的工作。

[任職條件]

1、了解賓館內(nèi)部控制及循環(huán)系統(tǒng)。

2、掌握電腦操作程序和前廳收銀工作的程序。

3、懂得英語，能與客人溝通，解決客人提出的問題。

4、了解各國貨幣，掌握外幣兌換工作程序，并具有識別假鈔的能力，能妥善處理兌換工作中出現(xiàn)的特殊問題。

十八、 前廳收銀員〔含外幣兌換員〕

[層次關(guān)系]

直屬上級：前廳收銀領(lǐng)班

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、餐飲部、康樂部

[崗位職責(zé)]

處理好每日的前廳收銀工作，負(fù)責(zé)為客人兌換各種外幣。

[工作內(nèi)容]

1、及時(shí)、準(zhǔn)確登記客帳單，總金額要與掛帳明細(xì)表一致，迅速辦理客人結(jié)帳，現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤，編制各種報(bào)表時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，保證當(dāng)天帳目試算平衡準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

2、控制和掌握客人保險(xiǎn)箱的使用，確保手續(xù)完備。

3、及時(shí)更換當(dāng)天的外幣兌換牌價(jià)表，嚴(yán)格按照工作程序，完成每筆兌換業(yè)務(wù)，認(rèn)真判斷，識別真假貨幣，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)；準(zhǔn)確地編制外幣兌換營業(yè)日報(bào)表，為當(dāng)天匯總做好準(zhǔn)備。

4、辦理領(lǐng)用、退回備用金手續(xù)。

5、儀表儀容符合店規(guī)要求，積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助主管做好前廳收銀工作。

6、按時(shí)完成指派的工作。

[任職條件]

1、了解賓館內(nèi)部控制程序機(jī)循環(huán)系統(tǒng)，掌握電腦操作規(guī)程和前廳結(jié)帳工作程序。

2、懂得英語，能與客人溝通。

3、 了解各國貨幣，并具有識別假鈔的能力，掌握外幣兌換工作程序。

十九、 廳面收銀領(lǐng)班

[層次關(guān)系]

直屬上級：收銀主管

直屬下級：廳面收銀員

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、餐飲部、康樂部

[崗位職責(zé)]

監(jiān)督指導(dǎo)收銀員工作。

[工作內(nèi)容]

1、檢查餐廳、康樂收銀員的儀表儀容是否符合店規(guī)的要求；巡視各餐廳收銀臺，確保POS機(jī)操作正常；及時(shí)處理餐廳、康樂收銀員提出的疑難問題，保證收銀工作順利進(jìn)行。

2、監(jiān)督并檢查各餐廳帳單和收銀員報(bào)告是否正確、餐廳收銀員工作的程序是否正確，發(fā)

現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，

3、協(xié)助餐廳收銀主管，培訓(xùn)下層員工，積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助主管做好餐廳、康樂收銀工作。

4、按時(shí)完成指派的工作。

[任職條件]

1、 掌握餐廳、康樂收銀工作程序和餐廳POS機(jī)的操作規(guī)程。

2、熟悉并掌握各餐廳菜單的內(nèi)容及售價(jià)。

二十、廳面收銀員

[層次關(guān)系]

直屬上級：廳面收銀領(lǐng)班

聯(lián)系部門：銷售部、前廳部、餐飲部、康樂部

[崗位職責(zé)]

處理好每日的餐廳、康樂營業(yè)收入。

[工作內(nèi)容]

1、正確操作POS機(jī)，準(zhǔn)確無誤地記錄客人消費(fèi)情況，真實(shí)地反映營業(yè)收入，確保賓客掛帳單及時(shí)送往前廳，做到交接手續(xù)齊全，保證現(xiàn)金收付正確，下班時(shí)按程序辦理現(xiàn)金交接手續(xù)和次日準(zhǔn)備工作。

2、正確編制收銀員報(bào)告表及銷售更正記錄表，做到試算平衡、準(zhǔn)確并附上該班POS機(jī)的工作報(bào)告；核對長短款應(yīng)如實(shí)反映，不得擅自處理；備用金必須每天核對，多交少補(bǔ)，專款專用，不得私自挪用。

3、儀表儀容符合店規(guī)的要求，積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助領(lǐng)班做好餐廳、康樂收銀工作。

4、按時(shí)完成指派的工作。

[任職條件]

1、掌握餐廳、康樂收銀工作程序和餐廳POS機(jī)的操作程序。

2、熟悉并掌握菜單內(nèi)容及售價(jià)。

3、懂得根底英語。

二十一、倉庫領(lǐng)班

[層次關(guān)系]

直屬上級：采購部主管

直屬下級：倉庫保管員、倉庫記帳員、收貨員

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)賓館的各種物品、食品、飲品、工程用品等物資的申購、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。

[工作內(nèi)容]

1、監(jiān)督和檢查驗(yàn)貨程序是否正確，對于不符核質(zhì)量要求的物品提出退貨或拒收意見。

2、監(jiān)督和檢查庫房保管員驗(yàn)收及發(fā)放貨物的程序是否正確。

3、監(jiān)督和檢查庫房平安措施是否完善，發(fā)現(xiàn)事故隱患，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

4、合理確定物品的標(biāo)準(zhǔn)庫存量，對于必備物品，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充庫存。

5、協(xié)助采購主管控制物品的進(jìn)價(jià)金額，分析市場行情，積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助采購主管做好庫房管理工作。

6、按時(shí)完成指派的工作。

[任職條件]

1、掌握賓館內(nèi)部控制程序和循環(huán)系統(tǒng)。

2、具有庫房管理知識，掌握驗(yàn)貨、入庫、發(fā)貨各環(huán)節(jié)的工作程序。

3、懂根底英語。

二十二、收貨員

[層次關(guān)系]

直屬上級：倉庫領(lǐng)班

聯(lián)系部門：賓館各部門

[崗位職責(zé)]

堅(jiān)持按照收貨程序工作，做好貨物驗(yàn)收工作。

[工作內(nèi)容]

1、根據(jù)賓館的有關(guān)規(guī)定和要求，按照采購單內(nèi)容和數(shù)量，有效地檢驗(yàn)到貨物品、材料的質(zhì)量和數(shù)量，辦理驗(yàn)收手續(xù)；驗(yàn)貨時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不準(zhǔn)，質(zhì)量不符合要求，應(yīng)拒絕收貨并及時(shí)報(bào)告主管；在辦理驗(yàn)收手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門取貨。

2、做好采購單的存檔工作。

3、服從分配，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)指派的工作，積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好本部門的工作。

[任職條件]

1、掌握賓館內(nèi)部控制程序、循環(huán)系統(tǒng)和驗(yàn)貨、收貨工作程序。

2、對各種商品具有一定的鑒別能力和度、量、衡換算能力。

3、懂根底英語。

二十三、采購員

[層次關(guān)系]

直屬上級：采購部主管

聯(lián)系部門：各部門

[崗位職責(zé)]

具體落實(shí)安排賓館的物品、食品、飲品、工程用品的采購工作。

[工作內(nèi)容]

1、按照采購單內(nèi)容和數(shù)量，以最合理的價(jià)格購進(jìn)質(zhì)量達(dá)標(biāo)的物品。

2、與供給商建立良好的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，不謀取私利，完本錢職工作。

3、經(jīng)常了解市場信息，并加以比擬分析，使賓館的采購工作更加完善。在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)采購。

4、遵守賓館的管理程序，并與本部各有關(guān)部門密切合作，積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助采購部經(jīng)理做好采購工作。

5、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)指派的工作。

[任職條件]

1、熟悉和掌握采購工作程序及掌握賓館內(nèi)部的控制程序。

2、具有各種商品知識。

3、懂根底英語。

二十四、倉庫保管員

[層次關(guān)系]

直屬上級：倉庫領(lǐng)班

聯(lián)系部門：各部門

[崗位職責(zé)]

管理庫房物品日常的收、發(fā)、保管工作。

[工作內(nèi)容]

1、有效地管理庫房，保證賓館的物品、食品、酒水及時(shí)供給。

2、按工作程序辦理驗(yàn)貨手續(xù)，做到入庫單與實(shí)際收貨記錄一致。

3、檢查出庫單簽字手續(xù)是否齊全，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備時(shí)，應(yīng)拒絕發(fā)貨。

4、保持倉庫清潔衛(wèi)生，堆放物品要合理。

5、每月末進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

6、積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助本部門主管做好倉儲管理工作。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)指派的工作。

[任職條件]

1、了解賓館內(nèi)部的循環(huán)系統(tǒng)。

2、具有物品、食品、酒水儲存和管理方面的知識。

3、懂根底英語。

二十五、倉庫記帳員

[層次關(guān)系]

直屬上級：倉庫領(lǐng)班

聯(lián)系部門：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部

[崗位職責(zé)]

負(fù)責(zé)庫房日常出、入庫的帳務(wù)處理，每月核對庫存物品，保證帳實(shí)相符。每月與財(cái)產(chǎn)會計(jì)員核對存貨帳，保證帳帳相符。

[工作內(nèi)容]

1、根據(jù)記帳規(guī)那么，登記每筆業(yè)務(wù)內(nèi)容；積極與保管員相互配合，確保庫房帳與總帳相符，并及時(shí)準(zhǔn)確地編制月末盤點(diǎn)表。

2、為領(lǐng)導(dǎo)提供各種物品的單價(jià)，有效地控制進(jìn)貨價(jià)格。

3、積極提出改良工作的設(shè)想，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好本部門工作。

4、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)指派的工作。

[任職條件]

1、了解賓館內(nèi)部內(nèi)部循環(huán)系統(tǒng)及本部門工作的控制程序。

2、具有會計(jì)學(xué)方面的專業(yè)知識。

會計(jì)核算制度

編號：01

為加強(qiáng)本單位的會計(jì)核算，根據(jù)會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么，特制定如下具體核算方法：

一、公司會計(jì)核算必須符合會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)那么制度的要求。

二、公司會計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

酒店財(cái)務(wù)制度

四、公司會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。

包括：

現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨〔材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等〕、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?

4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際本錢核算，發(fā)出時(shí)按移動平均法確定實(shí)際發(fā)出本錢。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負(fù)債的核算

公司的負(fù)債是指公司所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債務(wù)。

包括：

銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債

1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。

2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。

3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。

4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、 費(fèi)、土地管理費(fèi)。

5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計(jì)提，用于改善職工的住房條件。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。

2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)消耗。

包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營本錢的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用工程發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售本錢、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、本錢的核算

1.本錢是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造本錢。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等本錢工程。

2.本錢的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)本錢。

直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入本錢。

制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。

十一、會計(jì)報(bào)表

1.會計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括：

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

2.會計(jì)報(bào)表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

十二、附那么

1.公司會計(jì)制度隨國家會計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。

2.公司會計(jì)制度自核算之日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度

編號：02

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)劇烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：

一、總原那么

1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。

3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。

4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字〞就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單〔三份〕，送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。

6.供給商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套效勞，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、費(fèi)用報(bào)銷制度

依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原那么，會計(jì)管帳票，出納管錢。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖〞戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

4.出納必須確保現(xiàn)金的平安，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

六、本錢控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的本錢意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的本錢方案，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供給商。

4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。

8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承當(dāng)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計(jì)加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承當(dāng)責(zé)任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。

以上制度在實(shí)踐中逐步完善

費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定

編號：03

本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原那么，制定本規(guī)定。

一、差旅費(fèi)：

1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)〞，否那么不予報(bào)銷。

2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會人員審核。報(bào)銷單填寫不符合要求者，財(cái)會人員應(yīng)要求重新填寫，否那么可以拒收報(bào)銷費(fèi)。

3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷。

4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士〞的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落，可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。

5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。

6.報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一局部的罰款。

7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可以不受理。

8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后，交會計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。

二、辦公費(fèi)

1.辦公用品由公司統(tǒng)一購置，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。

2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。

3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購置辦公用品。購置前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購置。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。

4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。

三、材料及維修費(fèi)用

1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。

2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資，也要通過驗(yàn)收，在入庫單上注明“未入庫使用〞。

3.所購物資，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單，以便結(jié)帳核對。

4.分次報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會部門報(bào)帳，無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷。

5.維修部人員，在購置維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準(zhǔn)前方可購置。

6.需要外修的機(jī)器及另部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，附上驗(yàn)收單，方能報(bào)銷。

7.因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。

四、伙食費(fèi)：

1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。

2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報(bào)銷。

3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度〔或半年〕根據(jù)市場物價(jià)下降水平，作適當(dāng)調(diào)整。

4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。

5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實(shí)施過程中，不斷補(bǔ)充、完善。

內(nèi)部牽制制度

編號：04

一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。

二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。

三、會計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳〔除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外〕不管物，不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購置，專人保管并發(fā)出登記。

六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。付款時(shí)由會計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。

七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

八、會計(jì)、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終本錢核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。

稽 核 制 度

編號：05

一、根據(jù)?會計(jì)法?27條和?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)化?規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。

二、會計(jì)稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。

四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)〔本錢與庫存〕。

六、稽核人員對記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。

七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。

八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：

1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票〔6%〕。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。

2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫等。

3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改〔金額涂改要退回重開〕涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。

4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。

九、復(fù)核會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表是否正確無誤：

1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。

2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報(bào)表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報(bào)出。

3.對報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。

十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。

現(xiàn)金管理制度

編號：06

一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金平安和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的工程能及時(shí)支付：

1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。

7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。

五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，防止在保險(xiǎn)柜外放。

六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。

七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。

八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計(jì)核對帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。

十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

財(cái)產(chǎn)清查制度

編號：07

為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的平安，使會計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：

一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。

二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。

三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。

四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。

五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。

六、由辦公室牽頭，會計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表〞，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

票據(jù)管理制度

編號：08

為了加強(qiáng)有力會計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

二、原那么上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。

三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢〞印章后妥善保管。

五、發(fā)票由主管會計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。

六、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計(jì)部門入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計(jì)核對后，交會計(jì)入帳。

會計(jì)檔案管理制度

編號：09

一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?和?中華人民共和國檔案法的規(guī)定?，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本方法。

二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財(cái)務(wù)部指專人以會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會人員提供利用，非財(cái)會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原那么上不得借出。

六、撤消、合并時(shí)，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計(jì)檔案的保管根底，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。

八、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，并報(bào)公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。

九、本方法自公布之日起執(zhí)行。

附會計(jì)檔案保管期限表：

序號檔案名稱保管年限備 注

一、會計(jì)憑證類

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

2銀行余額調(diào)節(jié)表15年

二、會計(jì)帳簿類

3日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行日記帳

4明細(xì)帳25年

5總帳15年包括日記總帳

6輔助帳簿15年

7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年

三、會計(jì)報(bào)表類5年

8主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括方字分析

9月、季度會計(jì)報(bào)表5年包括方字分析

10年度會計(jì)報(bào)表〔決算〕永久包括方字分析

四、其他類

11會計(jì)移交清冊15年

12會計(jì)檔案保管清冊25年

13會計(jì)檔案銷毀清冊25年

會計(jì)主管崗位責(zé)任制

編號：10

一、根據(jù)會計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會計(jì)核算工作，并直接對老板負(fù)責(zé)。

二、參與制定公司的會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，制定公司的收支方案，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。

三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。

四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符。

五、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支方案的執(zhí)行情況。

六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。

七、對出納工作及其他會計(jì)工作進(jìn)行催促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計(jì)內(nèi)部工作。

八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。

九、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責(zé)任制

編號：11

本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：

一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。

二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。

三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。

四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。

五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。

六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、 費(fèi)、稅款、

匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時(shí)正確處理。

七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的平安。

八、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。

九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計(jì)做帳。

十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。

財(cái)務(wù)管理制度

總 那么

一、為了保障國有資產(chǎn)的平安、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，標(biāo)準(zhǔn)公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的開展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)?中華人民共和國會計(jì)法?、?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根底工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本公司財(cái)會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；

結(jié)算資金〔應(yīng)收款項(xiàng)〕管理；

八、資金、管理應(yīng)遵循的原那么；

1.取之合法，使用合規(guī)；

2.開源節(jié)流，講求效益；

3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；

4.管理有序，責(zé)任到人；

九、資金籌集：

1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，

發(fā)行股票、債券等；

2.資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的工程和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金本錢。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理

1.內(nèi)部牽制

〔1〕貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

〔2〕出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

〔3〕出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原那么。

2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

〔1〕現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?，不得坐支現(xiàn)金；

〔2〕銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的?銀行結(jié)算方法?、?銀行帳戶管理方法?，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

〔3〕出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

〔4〕外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理：

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原那么：

〔1〕入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

〔2〕跟蹤管理，掌握動態(tài)；

〔3〕清理及時(shí)，回款迅速；

〔4〕節(jié)約資金，力戒損失；

〔5〕職責(zé)明確，失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

〔1〕各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；

〔2〕應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資工程的規(guī)定和文件；

〔3〕暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制〞，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。

4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券〔包括公債、國庫券、企業(yè)債券等〕均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià)，即按本錢法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不

可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用本錢法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下〔不含20%〕的采用本錢法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上〔不含50%〕的，應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表。

十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。工程負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。工程投資按期收回或完成利潤上繳方案的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交方案的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、本公司對投資工程實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好工程投資本錢與收益的核算。但凡本公司投資的工程，都要建立工程投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該工程資金投入之日起的投資本錢〔包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用〕和投資回報(bào)〔實(shí)現(xiàn)上交利潤〕對每個(gè)工程的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)操作。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原那么：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原那么，不同同一人單獨(dú)完成。

5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購本錢、資金占用等負(fù)責(zé)。

十九、物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；

2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；

3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；

4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

5.禁止使用部門自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少：

1.不管什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；

3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；

5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)方案生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；

7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負(fù)責(zé)；

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品平安完好負(fù)責(zé)；

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項(xiàng)：

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；

2.按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

本錢管理

二十三、企業(yè)加強(qiáng)本錢管理應(yīng)遵循以下原那么：

1.經(jīng)濟(jì)效益原那么：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是本錢管理的目標(biāo)；

2.全面管理原那么：廣義概念上的本錢管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮本錢，包括：投資本錢、融資本錢、工程本錢、產(chǎn)品本錢、科研本錢；二是從 大工程的事前預(yù)測、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入本錢管理“鏈〞；

3.責(zé)任制原那么：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰清楚；

4.科學(xué)管理原那么：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，防止盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實(shí)、可行的?本錢計(jì)算規(guī)程?；

原材料、物資供給的質(zhì)量與價(jià)格保障；

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；

籌資融資本錢預(yù)測與監(jiān)控體系；

投資本錢及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與本錢控制；

各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；

分析考核獎懲制度。

本錢管理中涉及按側(cè)外原那么處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診〞制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個(gè)人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

方案和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營開展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)方案，通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù)：

1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會〞的專家決策會議制訂的開展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)方案中體同和落實(shí)；

2.根據(jù)市場調(diào)查、反應(yīng)信息，才方案及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；

3.根據(jù)上一年度方案執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年方案中防止和糾

正。

二十九、編制的原那么：

1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

2.方案的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、工程構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；

3.強(qiáng)調(diào)方案的科學(xué)性，方案數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的根底上；

4.經(jīng)過“兩上兩上〞反復(fù)平衡、落實(shí)；

即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)方案→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)

5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與開展，兼顧職工集體福利。

三十、方案的主要內(nèi)容：

1.銷售收入、利潤方案；

2.物資供給保障方案；

3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益方案；

4.產(chǎn)品、工程、資金本錢方案及費(fèi)用預(yù)算；

5.投資方式及支出方案；

6.現(xiàn)金流量方案；

7.利潤分配及稅收繳納方案；

8.其他收入、支出方案。

三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；

2.凈資產(chǎn)增長率；

3.資產(chǎn)負(fù)債率；

4.速動比率；

5.凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：

1.全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問題和調(diào)整方案，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；

2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、比照分析，與方案比照、與歷年實(shí)際數(shù)比照。

3.書面分析和會議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問題、建議和措施；

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

三十五、考核的原那么和要求：

1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；

2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新

產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以方案、指標(biāo)、會計(jì)記錄為依據(jù)；

3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；

2.對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用方案、采購本錢、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收〔應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率〕籌資本錢、投資報(bào)酬率等；

3.對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；

4.對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)平安、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：

2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、方法的合規(guī)性核查；

3.企業(yè)方案、預(yù)算、會計(jì)記錄、會計(jì)住處的真實(shí)性核查；

4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、平安、效益核查；

5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；

6.對分析、考核、業(yè)績評價(jià)的公證性核查；

7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；

8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：

客觀、公正、保密

核查事實(shí)，提出建議。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按?內(nèi)部稽核制度?和?會計(jì)根底工程標(biāo)準(zhǔn)?要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報(bào)告的核查；

2.對方案、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；

3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

5.重要票證管理情況核查；

6.其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理根底工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理根底工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1.明確牽制制度的原那么、組織、分工；

2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；

3.出納崗位的限制條件；

4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。

1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；