動態成本管理制度

2024年3月16日發(作者：孫悟空英文)

動態成本管理制度V1。0

一、

目的

為規范項目過程中的成本管理，加強動態成本控制，建立動態成本監督預警

機制，及時科學的反映項目成本變動情況。

二、適用范圍

本制度適用于產業發展事業部所有區域動態成本管理工作。

三、動態成本管理

（一）區域成本部必須依據已簽訂的目標成本,對項目開發過程中各階段的業

務活動進行連續監控,負責項目成本的全過程監控管理。

1.動態成本報表按照總部工程成本中心《動態成本報表》

2。按月統計匯總合同臺賬，并按照簽訂合同的承包范圍及價款分類歸集到各

成本科目,編制已發生成本。

3。按照設計變更、工程簽證管理制度要求完成臺賬的登錄。

4。按照調價(工程材料、人工調整、暫估項調整等）相關合同條款完成臺賬

的登錄，根據認價項目歸集到相應的成本科目，編制已發生成本。

5.營銷推廣費、管理費用、財務費用、資本化利息按照財務確認費用計入已

發生成本。

6。每月25日完成本月動態成本上線報批工作。

7。動態成本管理流程如下：

（二）區域成本部監控成本變動情況，分析變動原因,及時發布成本預警，

制定并督促改進措施的落實、評價、考核激勵.

四、動態成本編制原則

（一)定義

1。動態成本

是在某一時點項目已發生和待發生成本的合計，預測項目結算成本。

動態成本=已發生成本+待發生成本

（1）已發生成本=合約價款(含內部合約）+設計變更、工程簽證+調價+其它

（2)待發生成本

①沒有簽訂合同的項目，預計本項目要發生的費用。

②已簽訂合同的項目，未發出變更或簽證的指令，但預計要發生的變更或簽

證費用.

③其它影響成本投入的費用。

（二)編制方法

區域成本部每月25日前組織與相關部門核實上月25日至本月25日各類臺賬,

保證各類臺賬的完整及準確性。

1.《合同臺賬》的編制

區域成本部建立完整的《合同臺賬》，嚴格按照合同臺賬模板對簽約合同進行

統一分類編號匯總,每月25日前蓋章完畢歸檔的合同均應計入本月動態成本。

2.《設計變更、工程簽證臺賬》的編制

區域成本部每月25日前與相關責任部門核實設計變更臺賬、工程簽證臺賬，

已報已審項目根據確定金額及合同編號歸集到相應的成本科目,形成已發生成

本，已報未審、未報預估項目記入待發生成本。

3?！恫牧险J價臺賬》的編制

區域成本部按照工程材料認價的相關規定及要求編制《材料認價臺賬》，每月

25日前雙方蓋章確認的材料認價單引起的費用記入已發生成本。

4?！督Y算臺賬》的編制

區域成本部負責以合同為歸集單位建立各項目《結算單臺賬》，每月25日前

雙方蓋章確認的結算單記入已發生成本.

5.《動態成本報表》的編制

（1）動態成本報表編制的主要依據是《合同臺賬》、《設計變更、工程簽證臺

賬》、《材料認價臺賬》《結算臺賬》及預計的待發生成本。

（2）將更新后的“合同價款(內部合約)”+“設計變更、工程簽證費用"+“材

料認價”+“待發生成本”形成項目的“動態成本”，與“目標成本"進行差額對

比，形成完整的《動態成本報表》。

（3）合同、設計變更、工程簽證費用、調價（工程材料、人工調整、暫估項

調整等）、結算單等費用拆分原則:進行臺賬登記時,應按目標成本所確定的成本

核算對象對此類費用進行分類記錄，并鏈接到《成本明細表》相應表格內。

(4)待發生成本估算：參照合約規劃進行。

（5）節余成本釋放原則及方法：

①同一科目內單項合約規劃包含合同結算完畢,確認不再發生后可將節余成

本釋放。

②內部合約需區域投資發展部門出據繳費完成證明，確認此項成本不再發生

后，區域成本部方可將節余成本釋放。

③工程類成本需項目實施完畢，區域工程部出據《項目竣工驗收合格單》，

區域成本部結算完畢后，方可將節余成本釋放。

④優化成果確認完畢，可由區域成本部編制專項報告,經總部工程成本中心

審批后,方可將節余成本釋放。

（6)預備費使用原則及方法：預備費主要用于工程結算以應對風險事項，未

經審批不得使用。

預備費使用審批流程圖

(7)超支成本處理原則及方法：按合約規劃相關制度執行.

五、成本預警機制

(一）項目開發建設過程中發現成本細項即將或可能超出合同簽約金額3％以

及其他影響成本的重大事項時，由區域成本部負責人向相關責任部門發出警示。

（二)成本預警要求

1。只要某個成本細項即將發生超支（簽訂合同總價已超支、設計變更核算

已超支等)就必須預警，而不是成本科目超支再預警.

2。成本部應提醒責任成本部門負責范圍內的成本超支情況.

3.所有成本預警均應填寫《項目成本細項超支預警表》并按照OA流程審批，

情況緊急時（如工程事故處理)可先口頭預警,但必須在三日內補辦書面審批文

件。

4。成本預警處理措施及方案編制完畢后，15天內完成區域總經理審批并上

報總部費用相關中心及工程成本中心審批，審批通過后方可實施。

5。成本預警審批流程如下:

六、成本清查機制

區域成本部應在每年7月20日及12月20日前完成項目成本清查工作，并

將清查發生問題計入到動態成本中。

清查內容包括(具體內容詳見附表）:

1。項目規劃指標是否有調整。

2。 銷售面積是否有調整。

3.交房標準是否有調整.

4.各科目費用是否有調整.

5。合同臺賬、設計變更、工程簽證臺賬、結算單臺賬、調價臺賬是否及時、

完整、準確.

6。費用分攤方式是否需要調整。

七、獎罰原則

(一）成本優化主要貢獻者給予1000—100000元的獎勵，對于特殊貢獻事項

單獨審批。造成成本浪費或無效成本的,針對具體事項給予行政處分和1000—

100000元經濟處罰。

（二）區域成本部應按時對動態成本數據認真編制及審核，上報的編制成果

與審核后成果,每出現一項錯漏，處以每項50元的經濟處罰,最高不超500元.

（三）區域成本部需按時上報動態成本表,當月延遲上報的區域,完成時限直

接和績效掛鉤;當月未報或拒不上報的，給予區域成本負責人500元的經濟處罰.

八、附件

附件：1。動態成本報表

2.成本釋放測算臺賬

3。成本清查工作分類表

4。成本預警方案（評價表）

5.預備費使用審批單

6。動態成本審批表

7。成本預警審批單

九、解釋權限及生效日期

本制度由總部工程成本中心負