工資個稅及年終獎計算公式

2024年3月22日發(作者：大一生活總結)

工資個稅及年終獎計算公式

隨著經濟的發展和稅制的改革，個人所得稅已經成為人們關注的熱

點之一。在每個月領取工資時，我們都會被扣除一部分個人所得稅。

此外，每年的年終獎也需要繳納相應的個人所得稅。那么，如何準確

計算工資個稅及年終獎的個人所得稅呢？本文將詳細介紹工資個稅及

年終獎計算公式，并給出實際案例進行演示。

1. 工資個稅計算公式

工資個稅的計算公式與工資收入以及稅率等因素相關。下面是工

資個稅計算公式的具體內容：

個人所得稅=應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

其中，

應納稅所得額=工資收入 - 五險一金 - 起征點

稅率為根據工資收入不同而有所不同的，超過某個收入檔位后需

要按照不同的稅率計算。

速算扣除數則是為了簡化計算，減少繁瑣的步驟，由具體稅務規

定確定。

2. 年終獎個稅計算公式

年終獎的個人所得稅計算公式與工資個稅類似，但是存在一些差

異。下面是年終獎個稅計算公式的具體內容：

個人所得稅=年終獎收入 × 稅率 - 速算扣除數

不同于工資個稅的是，年終獎可以選擇兩種計稅方式：一次性全

額計稅和按月均攤計稅。

- 一次性全額計稅為將整個年終獎收入當作一個月的工資來計算個

人所得稅。

- 按月均攤計稅則是將年終獎收入平均分配到每個月，以每個月該

收入的平均值作為計稅依據，按照對應的稅率計算個稅。

3. 實際案例演示

現假設某員工小王的月工資為10000元，五險一金扣除合計為

1500元，起征點為5000元。

根據工資個稅計算公式，計算應納稅所得額：

應納稅所得額 = 10000 - 1500 - 5000 = 3500元

假設個稅稅率為10%，速算扣除數為210元（以實際情況為準），

則個人所得稅=3500 × 10% - 210 = 140元。

假設小王的年終獎為30000元，根據全額計稅方法，個人所得稅

=30000 × 10% - 210 = 2790元。

若選擇按月均攤計稅方式，先計算年終獎收入的平均月收入：

平均月收入 = 30000 / 12 = 2500元

以2500元作為計稅依據進行個稅計算，假設對應稅率為5%，速

算扣除數為100元（以實際情況為準），則個人所得稅=2500 × 5% -

100 = 75元。

4. 小結

工資個稅及年終獎計算公式是根據稅制規定和個人收入情況而定

的。根據具體收入和稅率，可以通過相應的公式計算出個人所得稅的

具體數額。合理的計算個稅有助于我們更好地理解自己的收入狀況，

并作出相應的財務規劃。

在實際運用中，建議根據自己的具體情況進行計算，并了解相關

政策的最新變化，以保障個人權益并避免不必要的經濟損失。