稅法基本知識大全

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稅法是什么?是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調

整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。下

面一起來看看稅法的基本知識，希望對大家有幫助!

一、稅法的概念。

它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關

系的法律規范的’總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質。

稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配

的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還

性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規范性(固定性)。

三、稅收的產生。

稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩余產

品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益

主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春

秋時代魯宣公實行初稅畝從而確立土地私有制時才出現的。

四、稅收的作用。

稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、

促進經濟增長的作用。

五、稅收制度構成的七個要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務關

直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什么征稅。

3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應

納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全

額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應

當繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款

的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。

6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住

所地，也有規定在營業發生地。

7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給

予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩

種。

六、現在的稅收分類及稅種。

按現在大的分類，主要是流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、

行為稅和其他：

1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅

等;

2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、

個人所得稅等;

3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等;

4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等;

5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市

維護建設稅等

6、其他稅：農林特產稅、耕地占用稅、契稅等