月底結轉(月底結轉增值稅怎么做賬)

月末怎樣結轉

會計月末結轉流程

期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。

下面分別舉例說明之：

首先為了結出余額，如對存貨 “ 產成品 ” 會計科目，要結轉本月的生產成本即注銷已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前余額；

其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如制造費用、基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等都要接轉到生產成本科目；

再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；

最后，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。

另外市場銷售方面有結轉項目一說，指的是上一年度的項目轉計入本年度銷售的項目。

月末結轉的分錄

1、結轉本月領用的原輔材料 ,

借 : 生產成本 ( 主要材料 )

借 : 制造費用 ( 輔助材料 ) ,

貸 : 原材料

2、結轉本月制造費用

借 : 生產成本

貸 : 制造費用

3、結轉本月完工產品成本

借 : 庫存商品

貸 : 生產成本

4、結轉本月銷售產品成本

借 : 主營業務成本

貸 : 庫存商品

5、結轉損益 ( 收入 )

借 : 主營業務收入

借 : 其他業務收入

貸 : 本年利潤

6、結轉損益 ( 費用 )

借 : 本年利潤

貸 : 主營業務成本

貸 : 其他業務支出

貸 : 管理費用

貸 : 營業費用

貸 : 財務費用等等

7、“ 應交增值稅 ” 和 “ 未交增值稅 ” 都是 “ 應交稅金 ” 科目下的二級科目。

擴展資料：

結轉的目的大體由四個：

一是為了結出本會計科目的余額；

二是為了計算本報告期的成本；

三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況。

四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。

一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，預繳稅款時

借：應交稅金 - 應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分

借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅 - 未交增值稅

月末終了后 10 日內

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：銀行存款

月末本月應交稅金小于預繳稅金，余額部分

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：應交稅金 - 應交增值稅（轉出多交增值稅）

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減。

二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果 “ 應交稅金 - 應交增值稅 ” 為借方余額就為 “ 留抵稅金 ” 不需要做帳務處理；如果為貸方余額，余額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：

借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅 - 未交增值稅

月末終了后 10 日內

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：銀行存款

利潤分配的帳務處理

結轉本年未分配的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配 — 未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按 10% 和 5% 計提）

借：利潤分配 — 未分配利潤

貸：利潤分配 — 提取盈余公積

— 提取公益金

同時結轉盈余公積和公益金

借：利潤分配 — 提取盈余公積

— 提取公益金

貸：盈余公積金

公益金

參考資料：百度百科“月末結轉”

怎么做月末結轉？

月末結轉，一般涉及兩塊，一是成本結轉，二是損益結轉。
你上面講到了幾個科目，我的理解是，這是到月末未結轉前各科目的余額
因你沒有生產成本、制造費用這些成本類科目，我的理解是成本結轉你已經辦理了
所以，現在只剩下損益結轉
應收賬款、原材料、庫存商品、工資（應付工資），屬于資產負債類科目，不需辦理結轉
剩下的是：主營業務成本、主營業務收入、其他業務收入、其他業務支出、管理費用、銷售費用六個科目，都是損益類科目
將這六個科目的余額全部結轉進本年利潤就行了。
余額在借方 的，分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、管理費用、銷售費用
余額在貸方的，分錄：
借：主營業務收入、其他業務收入
貸：本年利潤
以上六個科目結轉后不留余額。

月末怎么結轉成本

月末根據銷售貨物情況計算結轉成本，結轉成本分錄是，

借：主營業務成本，

貸：庫存商品。

結轉成本金額=銷售數量*單位產品成本。

月末結轉是指在月末結賬時將收入類結轉至本年利潤的貸方，費用類結轉至本年利潤的借方。會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。

月末結轉產品成本的方法是將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶，要結轉本月的生產成本即注銷已銷產品的成本。其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如制造費用、基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等都要接轉到生產成本科目。

現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業所得稅法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計凈殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設凈殘值。

月末為什么要結轉成本？怎么結轉？

月末有兩項成本需要結轉,一個是結轉已完工產品,一個是結轉已銷產品成本.目的是正確計算企業的產品成本,核算企業的盈虧,編制財務報告.具體結轉的方法如下:
1、結轉制造費用,期末計算成本之前將制造費用余額全部轉入生產成本,分錄為:
借:生產成本
貸:制造費用
2、結轉完工產品成本,將完工產品負擔的生產成本轉出,分錄為:
借:庫存商品
貸:生產成本
3、結轉銷售成本,將銷售出去的產品的庫存成本結轉,分錄為:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、以上所有完畢之后,月末結轉,先結轉收入類,分錄為:
借:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入
貸:本年利潤
5、再結轉費用成本類,分錄為:
借:本年利潤
貸:主營業務成本/其他業務支出/營業外支出/營業稅金及附加/管理費用/銷售費用/財務費用
6、最終將本年利潤余額轉入利潤分配-未分配利潤(可在年終時做),分錄為:
盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
虧損
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤

月末需要結轉的會計科目有哪幾種

月末需要結轉的會計科目有收入性科目和費用支出性科目。月末結轉是指在月末結賬時將收入類結轉至本年利潤的貸方，費用類結轉至本年利潤的借方。
1、收入性科目結轉會計分錄
借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入等
貸：本年利潤
2、費用支出性科目結轉會計分錄
借：本年利潤
貸：管理費用/銷售費用/財務費用/主營業務成本/其他業務成本/稅金及附加等。
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制造費用期末結轉到哪個科目
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財務月末如何結轉呢

是結賬需要進行本年利潤的結轉，而月末結轉時則不需要。

年終結賬時：

1、將“收入”類科目轉入“本年利潤”的貸方，即：

借：主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益

貸：本年利潤

2、將“成本”，“費用”類科目轉入“本年利潤”的借方，即：

借：本年利潤

貸：主營業務成本其他業務支出營業外支出管理費用營業費用財務費用投資損失

3、最后，用“本年利潤”的貸方數減去借方數

（1）如果“本年利潤”的貸方數減去借方數大于零，則表示該會計年度企業是盈利的，作如下處理：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

（2）如果“本年利潤”的貸方數減去借方數小于零，則表示該會計年度企業是虧損的，作如下處理：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

擴展資料：

本年利潤的會計處理

一、本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

二、企業期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉后本科目的貸方余額為當期實現的凈利潤；借方余額為當期發生的凈虧損。

三、年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。

本年利潤賬戶的余額表示年度內累計實現的凈利潤或凈虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如為虧損則作相反分錄。年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有余額，需將其他明細賬轉平，

借：利潤分配一未分配利潤

貸：利潤分配 — 提取盈余公積、向投資者分配利潤等

至此，所有結轉分錄可以劃上一個圓滿的句號。

為了使“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中“本年利潤”賬頁采用多欄式。

把“主營業務收入”、“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”等項科目，由一級科目轉變為“本年利潤”下的二級科目使用，減少了結轉時的工作量。但“收入”、“成本”下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記。

按“附表”賬頁中期末結出發生額，在編制損益表時不用查看多本賬簿，只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要。“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等項費用，每月的發生額不大或業務筆數不多，也可直接作為“本年利潤”的二級科目使用，以減少結轉的工作量。

如果上述費用較大或發生的業務筆數較多，仍需根據實際情況設置明細賬，期末結轉“本年利潤”科目中。

參考資料來源：百度百科-本年利潤