項(xiàng)目資金管理

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施工項(xiàng)目資金管理

1.施工項(xiàng)目資金管理是指施工項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)工程項(xiàng)目施工過程中資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，

進(jìn)行的資金收支預(yù)測(cè)、編制資金計(jì)劃、籌集投入資金(施工項(xiàng)目經(jīng)理部收入），資金使用(支

出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作.

2．施工項(xiàng)目資金管理的要點(diǎn)

（1）項(xiàng)目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。

1）保證收入是指項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款,做好分期核算、預(yù)

算增減賬、竣工結(jié)算等工作。

2)節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、臨

時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他直接費(fèi)和施工管理費(fèi)等各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,堅(jiān)持節(jié)約原則，保證支出

的合理性。

3）防范風(fēng)險(xiǎn)主要是指項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目資金的收支和支出做出合理的預(yù)測(cè)，對(duì)各種

影響因素進(jìn)行正確評(píng)估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險(xiǎn)。

(2）企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。為保證項(xiàng)目資金使用的獨(dú)立性，承包人應(yīng)在財(cái)務(wù)部

門設(shè)立項(xiàng)目專用賬號(hào),所有資金的收支均按財(cái)會(huì)制度由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)外運(yùn)作.資金進(jìn)人

財(cái)務(wù)部門后，按承包人的資金使用制度分流到項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項(xiàng)目資

金的直接使用管理。

(3）項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制、審批.項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價(jià)、施工進(jìn)度

計(jì)劃、施工項(xiàng)目成本計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃等編制年、季、月度資金收支計(jì)劃，上報(bào)企業(yè)

主管部門審批后實(shí)施。

(4）項(xiàng)目資金的計(jì)收。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行資金計(jì)

收。資金計(jì)收應(yīng)符合下列要求：

1)新開工項(xiàng)目按工程施工合同收取預(yù)付款或開辦費(fèi).

2）根據(jù)月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制“工程進(jìn)度款估算單"，在規(guī)定日期內(nèi)報(bào)監(jiān)理工程師審批、

結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進(jìn)度款且超過合同支付的最后限期，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向

發(fā)包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計(jì)息。

3)根據(jù)工程變更記錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時(shí)計(jì)算索賠金額，列入工程進(jìn)度

款結(jié)算單.

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4）發(fā)包人委托代購的工程設(shè)備或材料，必須簽訂代購合同，收取設(shè)備訂貨預(yù)付款或

代購款.

5）工程材料價(jià)差應(yīng)按規(guī)定計(jì)算，發(fā)包人應(yīng)及時(shí)確認(rèn)，并與進(jìn)度款一起收取。

6)工期獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、措施獎(jiǎng)、不可預(yù)見費(fèi)及索賠款應(yīng)根據(jù)施工合同規(guī)定與工程進(jìn)度

款同時(shí)收取。

7)工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認(rèn)可的工程結(jié)算金額及時(shí)收回。

（5）項(xiàng)目資金的控制使用。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達(dá)的用款計(jì)劃控制資金使用，以

收定支，節(jié)約開支；應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立財(cái)務(wù)臺(tái)賬，記錄資金支出情況,加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,

及時(shí)盤點(diǎn)盈虧。

（6）項(xiàng)目的資金總結(jié)分析。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持做好項(xiàng)目的資金分析,進(jìn)行計(jì)劃收支與

實(shí)際收支對(duì)比,找出差異,分析原因,改進(jìn)資金管理。項(xiàng)目竣工后，結(jié)合成本核算與分析進(jìn)行

資金收支情況和經(jīng)濟(jì)效益總結(jié)分析，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的資

金管理效果對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

(1）儲(chǔ)備借款。是部門政策的核心。備用安排向項(xiàng)目部確保它能夠提取一定數(shù)額以

內(nèi)的資金，以平衡短期流動(dòng)資金收支問題。

(2）應(yīng)急儲(chǔ)備借款.為所其它外界原因（如業(yè)主拖欠款）而經(jīng)歷特殊收支困難的項(xiàng)目

部提供額外的短期借款。使用應(yīng)急儲(chǔ)備借款必須交付一定的手續(xù)費(fèi)。

（3）緊急借款。用于幫助項(xiàng)目部解決因突然的和不可預(yù)見的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的收支

問題（如遇到洪水等自然災(zāi)難）。

組織的資金來源

部門的資金主要來自各個(gè)項(xiàng)目部成立時(shí)認(rèn)繳的份額（或資本金）,或來自資金暫時(shí)寬

裕成員增繳的增資份額。項(xiàng)目結(jié)束該部門則把繳納的資金退還給項(xiàng)目部.繳納的資金額和

資金的時(shí)間決定者你的可以從部門中得到的資金數(shù)額。

一般來說,按照項(xiàng)目的投資額來繳納,因?yàn)橥顿Y額度越大，相對(duì)流動(dòng)資金就大，流動(dòng)

資金收支波動(dòng)就大。

部門中儲(chǔ)備的現(xiàn)有存量和潛在增長可能不足以支持項(xiàng)目必要提取的擴(kuò)大。必要的時(shí)

候，以使項(xiàng)目部認(rèn)繳的份額比例提高幾個(gè)基準(zhǔn)點(diǎn)。

部門貸款的主要特點(diǎn)有:

（1）部門不是援助機(jī)構(gòu)或開發(fā)銀行。它向項(xiàng)目借款，幫助其暫時(shí)收支問題,并使項(xiàng)

目部能夠暫時(shí)度過難關(guān)。

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（2）部門的借款是有政策條件的：項(xiàng)目必須采取能夠糾正其資金收支問題的政策。

部門的借款條件有助于確保,通過部門借款，項(xiàng)目部并非只是推遲做出艱難的選擇并積累

更多的債務(wù)，而是能夠加強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)能力并償還借款。部門和項(xiàng)目部必須就需要采取的資

金管理政策行為達(dá)成一致，并根據(jù)其實(shí)施的情況分期撥款，來保證?？顚Ｓ?。

(3）部門的借款是臨時(shí)性的。取決于借款形式的不同。

(4）部門的借款必須優(yōu)先償。項(xiàng)目部必須按期向部門償還貸款，從而使資金能夠提

供給其他需要資金的項(xiàng)目部.

（5）為加強(qiáng)項(xiàng)目部對(duì)部門資金的使用安全，部門對(duì)項(xiàng)目部采取的做法用進(jìn)行評(píng)估.

部門貸款的其它功能有：

部門要及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目中資金管理中存在的問題，找出解決問題的方法，并向各個(gè)項(xiàng)

目部成員進(jìn)行技術(shù)援助和培訓(xùn)，來與各個(gè)項(xiàng)目部分享其專業(yè)知識(shí)。其目的是幫助加強(qiáng)項(xiàng)

目部資金管理。

第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資

金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法.

第二條項(xiàng)目資金管理的基本原則:集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開

源節(jié)流、提高效益。

第三條項(xiàng)目資金管理實(shí)行"收支兩條線"管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公

司(本辦法均指公司或分公司）帳戶,項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行

定額備用金制度。對(duì)遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目,則由公司根據(jù)審定的資金

需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。

第二章項(xiàng)目資金管理職責(zé)

第四條各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收

及使用的日常工作,向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),并接受上級(jí)主管部門的檢查、監(jiān)督。

第五條項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資

金收支計(jì)劃的編制。

（一)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對(duì)項(xiàng)目資

金回收、合理使用負(fù)責(zé)。

（二)項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)業(yè)主報(bào)量

及工程進(jìn)度款的申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。

(三）項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目

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內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對(duì)工作。

（四）項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。

第六條公司預(yù)算部門應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程

預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作.

第七條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，

協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃.

第三章銀行帳戶管理

第八條為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離

資金管理,減少銀行開戶個(gè)數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。

第九條銀行帳戶實(shí)行集中管理.項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300

公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶使

用

一章總則

第一條為規(guī)范事業(yè)部項(xiàng)目資金管理,提高資金使用效率,特制定本辦法。

第二條本辦法依據(jù)《北京建工集團(tuán)有限責(zé)任公司施工項(xiàng)目指導(dǎo)意見》及集團(tuán)公司有

關(guān)財(cái)務(wù)管理文件制定。

第三條本辦法適用于集團(tuán)公司各事業(yè)部的施工項(xiàng)目管理。

第二章職責(zé)和權(quán)限

第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)和權(quán)限

一,根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略和當(dāng)年的經(jīng)營任務(wù),規(guī)劃資金使用計(jì)劃和融資方案,控制集團(tuán)公司

的融資規(guī)模。

二，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)事業(yè)部的融資需求,進(jìn)行審核,審批融資報(bào)告后,報(bào)總會(huì)計(jì)師和董事長批

準(zhǔn)；審核及受理擔(dān)保,內(nèi)部借款及銀行開戶申請(qǐng)。

三,根據(jù)年度融資方案,立融資渠道，與銀行溝通，確保集團(tuán)本部及事業(yè)部的資金能

夠及時(shí)得到供應(yīng).

四,根據(jù)集團(tuán)公司貸款的周期，合理調(diào)度資金,負(fù)責(zé)貸款和承兌匯票的續(xù)貸和周轉(zhuǎn)工

作；對(duì)事業(yè)部暫時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難,負(fù)責(zé)規(guī)劃起草資金調(diào)度方案,報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)

后，向下屬企業(yè)提供資金支持。

五,負(fù)責(zé)每月定期進(jìn)行資金情況進(jìn)行檢查，并于每月10日向集團(tuán)公司董事長和總經(jīng)理

提交"所屬事業(yè)部資金情況表”.

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第五條事業(yè)部的職責(zé)和權(quán)限

一，財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師

1,負(fù)責(zé)對(duì)本單位資金進(jìn)行全面管理,提出資金計(jì)劃方案，審批事業(yè)部規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資

金.

2，負(fù)責(zé)建立內(nèi)部銀行或由財(cái)務(wù)部代行內(nèi)部銀行職能.

二，財(cái)務(wù)部門

1，制定財(cái)務(wù)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算辦法,辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)資金籌措,通過信貸機(jī)制，

調(diào)劑內(nèi)部資金的使用.

2，督促項(xiàng)目經(jīng)理部資金收取，監(jiān)控資金運(yùn)用.

3，辦理內(nèi)部開戶,內(nèi)部結(jié)算.

4，及時(shí)反饋項(xiàng)目經(jīng)理部等單位的資金狀況及其財(cái)務(wù)信息.

第六條項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)工程款的收取，編制本單位的資金計(jì)劃，合理有效地使用資

金，向財(cái)務(wù)部提供必要的資金報(bào)表和債權(quán)債務(wù)資料。

第三章項(xiàng)目資金管理內(nèi)容

第七條資金來源管理

一,項(xiàng)目經(jīng)理部組建后，均在事業(yè)部財(cái)務(wù)部開立”內(nèi)部帳號(hào)"，辦理有關(guān)開戶手續(xù)。

二,項(xiàng)目經(jīng)理部開戶資金的來源

1,預(yù)收工程備料款，工程進(jìn)度款，工程結(jié)算款,工程保修款等.

2,財(cái)務(wù)部借款。

3,事業(yè)部承諾墊資或貸款工程的項(xiàng)目經(jīng)理部,由事業(yè)部免息注入開戶資金,墊資期間和

墊資額度內(nèi)的借款利息由事業(yè)部承擔(dān)。

三,項(xiàng)目經(jīng)理部的生產(chǎn)資金定向使用，不足時(shí)向事業(yè)部財(cái)務(wù)部借款補(bǔ)充。借款時(shí)填寫”

貸款項(xiàng)目批準(zhǔn)書”，經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)(總會(huì)計(jì)師)審批后,由財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

四，項(xiàng)目經(jīng)理部收取的備料款,進(jìn)度款,工程結(jié)算款等資金全部存入事業(yè)部財(cái)務(wù)部。財(cái)

務(wù)部根據(jù)允許項(xiàng)目經(jīng)理部開支范圍和額度分配事業(yè)部與項(xiàng)目部資金使用比例。

五，項(xiàng)目經(jīng)理部解體后，其善后工作組將該工程的還款協(xié)議和相關(guān)結(jié)算資料移交給

財(cái)務(wù)部(事業(yè)部設(shè)清欠部門的移交到清欠部門）,財(cái)務(wù)部(或清欠部門)負(fù)責(zé)按協(xié)議約定收取

工程尾款和工程保修費(fèi)。

第八條資金運(yùn)用管理

一，項(xiàng)目經(jīng)理部于每月20日前編制下月資金收支計(jì)劃,于12月20日編制下年度資金

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收支計(jì)劃，報(bào)送事業(yè)部財(cái)務(wù)部門。事業(yè)部職能部室同時(shí)向財(cái)務(wù)部門編報(bào)月度(年度)費(fèi)用開

支計(jì)劃。財(cái)務(wù)部于每月25日前編制完成下月資金收支計(jì)劃，每年12月25日前編制完成

下一年度資金收支計(jì)劃.

年度資金計(jì)劃由事業(yè)部經(jīng)理辦公會(huì)審核通過后實(shí)施。月度資金在年度計(jì)劃內(nèi)控制實(shí)

施.

二,項(xiàng)目經(jīng)理部按規(guī)定使用資金時(shí)，向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交"支票借取單",”內(nèi)部轉(zhuǎn)賬(現(xiàn)

金)支票"和有效結(jié)算憑證,由財(cái)務(wù)部核對(duì)其計(jì)劃和存款額度后,開具同等數(shù)額的外部銀行支

票對(duì)外結(jié)算。項(xiàng)目經(jīng)理部于取得外部支票之日起5日內(nèi)將發(fā)票提交到財(cái)務(wù)部消帳。

三，支付工程分包，勞務(wù)分包費(fèi)時(shí),由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交工程分包，勞

務(wù)分包合同及經(jīng)事業(yè)部合同預(yù)算管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬(現(xiàn)金)支票等有效票證,

財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付。

四，支付材料費(fèi)時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證,物資供應(yīng)合同,”材

料驗(yàn)收單"及經(jīng)事業(yè)部物資管理部門核準(zhǔn)的結(jié)算單,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付。

五，支付機(jī)械臺(tái)班費(fèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證,機(jī)械租賃合同和

經(jīng)事業(yè)部機(jī)電管理部門核準(zhǔn)的"機(jī)械臺(tái)班使用預(yù)（結(jié))算單”，財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付。

六，其他費(fèi)用的支付,由項(xiàng)目經(jīng)理部向事業(yè)部財(cái)務(wù)部提交規(guī)定票證,相關(guān)合同（協(xié)議),

其他有效憑證及經(jīng)事業(yè)部相關(guān)部門核準(zhǔn)的結(jié)算單,財(cái)務(wù)部依據(jù)票證結(jié)算并支付。

第九條資金業(yè)務(wù)管理

一，事業(yè)部財(cái)務(wù)部存貸利率統(tǒng)一執(zhí)行外部銀行同期利率，并于每季度最后一個(gè)月的

25日,填制"財(cái)務(wù)部存（借）款利息通知單"劃轉(zhuǎn)存貸款利息。

二,項(xiàng)目經(jīng)理部與其他內(nèi)部單獨(dú)核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算.由

債權(quán)方向債務(wù)方提供相關(guān)結(jié)算資料和”內(nèi)部收據(jù)",債務(wù)方于當(dāng)日開具"內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票"提交

債權(quán)方，由債權(quán)方于當(dāng)日或次日存入事業(yè)部財(cái)務(wù)部本單位賬戶.

三，事業(yè)部財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目經(jīng)理部之間往來賬目于每季度最后一個(gè)月的25日進(jìn)行核對(duì).

財(cái)務(wù)部按月編制”銀行存款調(diào)節(jié)表"。

四,事業(yè)部財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的貸款,于貸款到期之日通知借款單位歸還借款。若借

款單位存款賬戶內(nèi)的資金足以歸還借款，財(cái)務(wù)部通知借款單位的同時(shí)以劃撥形式償還借

款；若借款方因特殊情況不能歸還時(shí),應(yīng)于貸款到期日前7天內(nèi)，提出書面報(bào)告重新申請(qǐng)

續(xù)貸，經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理續(xù)貸手續(xù).

五,項(xiàng)目經(jīng)理部須按照事業(yè)部現(xiàn)金管理制度，在現(xiàn)金開支范圍內(nèi)使用現(xiàn)金.項(xiàng)目經(jīng)理部

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在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)于當(dāng)日或次日存入財(cái)務(wù)部,對(duì)坐支現(xiàn)金的單位要予以處罰,并報(bào)請(qǐng)事業(yè)部

項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組追究其領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任.

六，項(xiàng)目經(jīng)理部在事業(yè)部財(cái)務(wù)部領(lǐng)取票據(jù)(內(nèi)部支票,內(nèi)部收據(jù)）后，于使用當(dāng)日如實(shí)

登記”支票使用登記簿”和"收據(jù)使用登記簿"。收據(jù)使用完后3日內(nèi)，連同”收據(jù)使用

登記簿”歸還財(cái)務(wù)部.