核收人：年月日
XX建工司發(fā)〔2019〕8號
關(guān)于印發(fā)應收賬款管理辦法的通知
各二級公司、各分公司、各項目部、各處室、各全資子公司和控股子公司：
現(xiàn)將《應收賬款管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
二○○八年十二月三十日
主題詞：財務管理應收帳款管理通知
XX建工辦公室2019年1月6日印發(fā)
應收賬款管理辦法
第一章總則
第一條為進一步加強應收賬款管理，加大應收賬款回收力度，降低應收賬款額度，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，控制經(jīng)營風險，落實應收賬款回收責任，特制定本辦法。
第二章應收賬款管理部門和機構(gòu)
第二條公司應收賬款的管理實行分級管理責任制，財務處是公司應收賬款管理的主管部門，二級公司財務部（科）是本單位應收賬款的管理部門。
第三條公司成立資金回收領(lǐng)導小組，負責公司應收賬款的回收管理工作，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，應收賬款日常管理工作由財務處負責，嚴重逾期（拖欠1年以上的）及帳銷案存的應收款項由法律事務處負責管理及回收。各二級單位要設(shè)立相應的資金回收領(lǐng)導小組，具體負責本單位的應收賬款管理和回收工作。
第三章應收賬款的臺帳管理和檔案管理第四條各單位應建立應收賬款臺賬，對應收賬款實行動態(tài)管理，財務人員要嚴格按照財務制度及公司要求，及時、準確核算應收賬款，真實反應應收賬款狀況。
第五條各單位財務部門應按應收對方單位名稱及工程項目，逐一建立應收賬款檔案。工程施工合同或協(xié)議、工程決算資料、財務決算資料、材料決算資料、雙方對賬確認單（函）、已進入訴訟程序的起訴書、判決書、調(diào)解書、強制執(zhí)行文件等等所有
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與收款有關(guān)的資料應進入檔案。
第六條各單位應建立應收賬款檔案管理制度，加強應收賬款相關(guān)資料的收集和保管，對檔案的借閱、使用要有明確規(guī)定。
第四章建立應收賬款月報制度
第七條公司對應收賬款實行動態(tài)管理，各單位應根據(jù)公司的要求每月隨同財務報表向公司報送應收賬款月報表，并按要求對應收賬款進行詳盡的文字分析說明。
第五章應收賬款回收管理
第八條公司對應收賬款回收實行目標責任考核管理制度。公司每年年初對二級單位、項目部下達應收賬款回收責任目標，對重點項目下達具體回收責任目標。
第九條各二級單位實行年度目標責任考核，并與領(lǐng)導班子年薪考核掛鉤；項目部實行月度考核和項目終結(jié)考核相結(jié)合的辦法，與項目班子月度項目工資發(fā)放和項目終結(jié)考核結(jié)果兌現(xiàn)掛鉤。
第十條應收賬款發(fā)生所在單位的負責人是應收賬款回收的第一責任人，項目部項目經(jīng)理是工程項目應收賬款回收第一責任人。
第十一條各單位應高度重視應收賬款回收，債權(quán)就是公司的主權(quán)，對于到期和逾期的應收賬款，應采
取各種有效手段（派人、發(fā)函、訴訟、停工等）進行催收。對在建工程，一定要加強施工過程中工程進度款的回收，工程進度款的回收不得低于合同約定比例。對于未達到合同付款比例的工程項目，項目部不得擅自交付業(yè)主使用，特殊情況需要交付的，需報經(jīng)董事長辦公會批準同意后才能向業(yè)主交付使用。
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第六章應收賬款確認與對賬
第十二條各單位財務人員應按照財務會計制度及公司管理要求對應收賬款進行確認、掛賬，并及時處理甲供材料和預收賬款，不得虛增應收賬款，真實、準確反應公司應收賬款情況。
第十三條為了維護公司的債權(quán)，必須及時加強同業(yè)主的對賬，明確債權(quán)，確保債權(quán)的時效性。
1、對賬的原則
（1）在建工程（含完工未決算工程）的應收賬款，由項目部財務人員每月與業(yè)主方直接核對已收工程款金額（含甲供材料費、代付代扣水電費、稅金等）；
（2）完工已決算工程的應收賬款，由收款責任人根據(jù)雙方的財務決算書或上一次簽證資料每半年與對方核一次，并相互簽證確認。
（3）每年年底各個單位應對所有應收賬款單位發(fā)出《企業(yè)詢證函》與對方確認應收賬款金額。
2、對賬結(jié)果的處理
各單位應根據(jù)對方回復的《企業(yè)詢證函》情況進行分別處理，發(fā)現(xiàn)有差異的應及時找出差異的原因，屬于各我方原因的應及時做好相應的賬務處理，屬于對方單位的原因應及時溝通、核對，重新確認對賬結(jié)果。年終應將核對好的企業(yè)詢證函隨年終決算報告一并裝訂存檔保管。
第七章應收賬款回收考核與獎懲
第十四條公司應收賬款的回收實行責任目標管理考核，公司在年終根據(jù)年初下達的各單位應收賬款總額控制目標及重點項
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目回收責任目標進行考核，考核的結(jié)果與二級單位領(lǐng)導班子成員的年薪掛鉤。
第十五條對工程項目應收工程款，在建期間按目標責任書相應條款進行考核；對已經(jīng)決算并經(jīng)公司內(nèi)部項目終結(jié)審計的工程項目，如應收賬款回收未達到目標值的，按照公司相關(guān)文件緩期或遞減兌現(xiàn)項目效益獎勵。
第十六條公司對應收賬款回收取得成績的責任人，可按公司相關(guān)規(guī)定進行獎勵；對因收款責任人責任，造成應收賬款損失的，將按公司有關(guān)規(guī)定追究責任人責任。
第八章應收賬款壞賬損失處理
第十七條公司按財務會計制度和照集團公司要求，統(tǒng)一按照帳齡分析法計提資產(chǎn)減值損失準備。
對于采用個別計提法的應收賬款，應提供充分的依據(jù)。
應收賬款壞賬損失處理的原則及程序：
損失在10萬元（含10萬元）以下的應收賬款，由各二級單位辦公會通過后進行相應的賬務處理；10萬以上的需報建設(shè)公司審批，經(jīng)公司董事長辦公會通過后方可進行處理；200萬元以上的損失經(jīng)公司審核報集團公司審批同意后進行處理。
第九章帳銷案存與嚴重逾期應收賬款的管理第十八條公司法律事務處是帳銷案存及嚴重逾期（拖欠1年以上）應收賬款的主管部門。各單位財務部門應定期（一個季度）對應收賬款進行清理后上報公司財務部門，公司財務部門匯總各單位帳銷案存與嚴重逾期應收賬款后，將相關(guān)資料移交給法
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