企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀研究
摘要：本文詳細(xì)闡述了目前企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金使用效率以及營(yíng)運(yùn)資金管理制度和內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并從強(qiáng)化內(nèi)部管理、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模、調(diào)整資金結(jié)構(gòu)及加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理等四方面提出了具體措施。
關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理；資金周轉(zhuǎn)；經(jīng)營(yíng)理念
中圖分類(lèi)號(hào)：f279.26 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a 文章編號(hào)：1001-828x（2012）11-00-01
營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分，其基本的和最終的目標(biāo)應(yīng)該同企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)相一致，即股東財(cái)富最大化。通過(guò)有效的營(yíng)運(yùn)資金管理，保證企業(yè)資金具有足夠的流動(dòng)性，從而提高企業(yè)的盈利能力。
一、我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
改革開(kāi)放三十多年來(lái)，我國(guó)企業(yè)不斷吸收國(guó)外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)管理水平得到顯著提高。但由于企業(yè)管理者的知識(shí)、思想和經(jīng)驗(yàn)的限制，國(guó)內(nèi)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的觀念、
方法和手段與發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)相比依然存在著明顯的差距。最突出的問(wèn)題就是缺乏系統(tǒng)有序的管理?！邦^痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的情況非常普遍。管理的力度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，缺乏行之有效的措施。具體表現(xiàn)為：
1.流動(dòng)資金短缺
作為一種社會(huì)資源，資金包括流動(dòng)資金的緊缺是在所難免的。目前，我國(guó)企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金短缺的情況，面臨著營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，諸多不合理因素的存在嚴(yán)重干擾了各企業(yè)個(gè)體和全社會(huì)總體的營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。營(yíng)運(yùn)資金作為維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金循環(huán)密切相關(guān)，營(yíng)運(yùn)資金不足將直接影響企業(yè)交易活動(dòng)的正常進(jìn)行。
2.營(yíng)運(yùn)資金使用效率低
應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴(yán)重，平均拖欠時(shí)間增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。由于許多企業(yè)對(duì)市場(chǎng)認(rèn)識(shí)不足，盲目進(jìn)行生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，競(jìng)爭(zhēng)力差，原材料、產(chǎn)成品、半產(chǎn)品等存貨不斷積壓，占用了企業(yè)大量資金。
3.營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善，內(nèi)部控制不嚴(yán)格
企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理混亂，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是當(dāng)前企業(yè)存在的重要問(wèn)題之一，問(wèn)題主要存在于現(xiàn)金管理不到位、應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)、存貨過(guò)多三個(gè)方面。
