如何實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

如何實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，筆者認(rèn)為可以從八方面入手。

一、明確組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置

各預(yù)算機(jī)構(gòu)的設(shè)置、各機(jī)構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、企業(yè)相關(guān)相關(guān)

部門(mén)的職責(zé)。

二、建立程序和流程

在對(duì)企業(yè)的管理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況充分了解的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)預(yù)算

管理解決方案的各個(gè)流程。預(yù)算管理的首要主要流程包括明確責(zé)任中

心的權(quán)責(zé)、界定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算、匯總、復(fù)核與審批、預(yù)算執(zhí)行

與管理、業(yè)績(jī)預(yù)期報(bào)告及差異分析、預(yù)算指標(biāo)考核。

三、開(kāi)始實(shí)施全面預(yù)算管理

根據(jù)預(yù)算管理的原則、方法、流程和程序編制企業(yè)的預(yù)算，實(shí)施

預(yù)算管理并依據(jù)預(yù)算對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人進(jìn)行考核。通過(guò)開(kāi)始實(shí)施全面

預(yù)算管理，落實(shí)了企業(yè)各級(jí)管理人員雇員的責(zé)任和目標(biāo)，簡(jiǎn)化各項(xiàng)支

1、整體觀念

預(yù)算編制以公司的編戰(zhàn)略決策和企業(yè)在各具體方面的基本策略為

發(fā)展制原則。以變動(dòng)以后的組織架構(gòu)、明確的部門(mén)職責(zé)分工和權(quán)限劃

分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。

2、全面觀念

各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)終極目標(biāo)為公司最終目標(biāo)，以

資金預(yù)算為精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)。各部門(mén)的預(yù)算必須與其他部門(mén)相互配合，明

確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。

3、計(jì)劃觀念

以各部門(mén)的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門(mén)的工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、

業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃等。預(yù)算是工作計(jì)劃的量化定量分析集中體

現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)清晰明確組織工作并且相互銜接。

4、責(zé)任觀念

1、銷(xiāo)售計(jì)劃，根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量，結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)和產(chǎn)品定

價(jià)，制定年銷(xiāo)售量的預(yù)測(cè)。

2、價(jià)格預(yù)測(cè)，公司建構(gòu)政府部門(mén)對(duì)產(chǎn)品的限價(jià)、公司定價(jià)策略、

本年的實(shí)際價(jià)格時(shí)序以及銷(xiāo)售部對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)等等因素，制定價(jià)

格預(yù)測(cè)。

3、產(chǎn)品成本計(jì)算，根據(jù)銷(xiāo)售量計(jì)劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和電子

元件單，計(jì)算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成。

4、間接費(fèi)用計(jì)劃，營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷(xiāo)售和管理

部門(mén)制定間接費(fèi)用預(yù)算。

七、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定要點(diǎn)參考

支出初期在確定時(shí)公司的目標(biāo)時(shí)，使用關(guān)鍵的衡量指標(biāo)定義子公

司公司應(yīng)該達(dá)到的績(jī)效水平；包括公司資產(chǎn)價(jià)值目標(biāo)，重要的投資比

率，如長(zhǎng)期投資比例，投資回報(bào)率，研發(fā)投資比例，市場(chǎng)開(kāi)拓比例等。

使預(yù)算符合公司面臨財(cái)政支出的市場(chǎng)環(huán)境的變化，包括：

1、根據(jù)市場(chǎng)的情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)該使用同樣的資源分配的

程序并提交分析市場(chǎng)情況對(duì)預(yù)算影響的管理報(bào)告。

2、在編制預(yù)算的初期，模擬可能遇到的市場(chǎng)狀況及其影響到的因

素，在公司碰到市場(chǎng)情況時(shí)可以進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)。

整，部分相關(guān)費(fèi)用考試內(nèi)容，可以允許科目間轉(zhuǎn)換，但對(duì)于公司準(zhǔn)備

加強(qiáng)控制的費(fèi)用可以規(guī)定不允許月度和科目間調(diào)整。對(duì)于有專(zhuān)業(yè)部門(mén)

進(jìn)行把關(guān)且費(fèi)用落實(shí)到具體發(fā)生部門(mén)成本較高、與其收益不相配合的