財務會計制度

財務會計制度

一． 總則

第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范公司的財務行為，根據《企業會計制

度》和《中華人民共和國會計法》，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財務事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司

和部門。

第三條 企業財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分

析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第四條 企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財

產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

第五條 企業應當加強財務管理基礎工作：

1．原始記錄：生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、

領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統一規范的各

種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2．計量驗收工作：公司各種財產物資的購置、領用、轉移，產品的入庫、銷售及各個

環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。

3．定額工作：配合公司各職能部門，對生產經營活動中人力、物力、財力的配置、利

用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

4．內部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內部價格的制定工作，根據財務管理和

經濟責任制要求，制定和完善各種產品、在產品、原材料、半成品等的計劃價格。

5．財產清查工作：公司各項財產物資的轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、

毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進行一次全面財產清查工作，

及時處理財產變動情況，確保公司財產物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第六條 本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，

認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不

真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。

第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及進、準確地上報會計

報表和財務分析資料。

二． 資金管理

第八條 資金管理應遵循的原則：

1． 取之合法，使用合規；

2． 開源節流，講求效益；

3． 內部牽制，防范風險；

4． 管理有序，責任到人；

第九條：資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期

借款，發行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作

假；

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3. 款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講

求資金成本。

第九條 現金及現金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；

（2）出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制及管理往來帳，不核對銀

行對帳單和銀行日記帳;

2．財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴

禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏

或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。

2. 現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職

責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

第十一條 結算資金管理：

1． 應收帳款管理應遵循以下原則：

（1） 入帳有據，處理合規；

（2） 跟蹤管理，掌握動態；

（3） 清理及時，回款迅速；

（4） 節約資金，力戒損失；

（5） 職責明確，失誤必究。

2． 債權的成立應符合以下條件：

（1） 各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；

（2） 應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

3． 跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

4． 債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

三． 財產物資管理

第十二條 企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、

出售、減少、盤存、計價等作出規定，規范操作。

第十三條 財產物資管理的原則：

1. 全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3. 綜合管理、分級管理相結合；

4. 遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環節的業務實行物、款、帳三

分管原則，不可同一人單獨完成。

5. 實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采

購成本、資金占用等負責。

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第十四條 物資增加：

1.企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供

應單位；

2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規定計價；

3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

4.固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5.禁止使用部門自行采購物資；

第十五條 物資減少：

1． 不論什么原因發出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借

條發貨和充抵庫存；

2．存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

4．盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況進行處理；

5. 生產耗用物資應按企業生產計劃、消耗定額規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢

補料應有質檢部門確認；

第十六條 物資保管和盤存

1．倉庫保管人員對庫存實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整

潔安全及資金定額負責；

2．各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中

期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴

大抽查面；

3. 各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還

或借用的物資。

第十七條 其他事項

1. 年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2. 按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

四． 成本管理

第十八條 加強成本管理和原則：

1. 經濟效益的原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2. 全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；

3. 責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責

任明確、獎罰分明；

4. 科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單

純的事后算帳；

5. 歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、 級

下達落實各部門、各工段直至個人。

第十九條 企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度；

第二十條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發現問題，迅速

予以糾正；

五． 內部稽核

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第二十一條 為加強財務管理，確保財產安全、增值和經營業績真實，信息數據正確，

企業應建立內部稽核制度，明確職責、權限, 財務部門相應設置稽核人員或崗位，按《會計

基礎工作規范》要求進行財務稽核；

1. 對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

2. 對計劃、預算及執行情況進行核查；

3. 對銀行及票據保證金帳戶進行核查；

4. 財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5. 重要票證管理情況核查；

本制度自下發之日起執行。

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