財務會計管理制度

財務會計管理制度

財務會計管理制度「篇一」

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經

營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支

等，就構成了咨詢公司的資金運行。

財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨

詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關

規定，規范企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。

財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流

動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是:

(一)籌集，管理資金

這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是

提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償

服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各

項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加

財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化，

標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實

際，設置銀行現金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬;

(4)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切

原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫

相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記

賬憑證，據以記賬;

(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用

褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性

質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得

丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理;

(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，

動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善

保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同

意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。

對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金

不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，

禁止私立"小金庫";

②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

(三)費用現金報銷制度

(2)招待費報銷制度;

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬

收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債

務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管

部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的

重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年

度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

三、財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人

員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理，主管會計，出

納，統計員。

(二)財會人員的崗位職責

1、財會部經理

(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管

理參謀;

(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企

業法人審閱;

(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;

2、主管會計

(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照行業特點和需要，分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支

票等;

(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相

符，并交會計作賬。

4、統計員(電腦員)

(1)及時統計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

財務會計管理制度「篇二」

一、會計人員崗位責任制度

本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如

1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公

司的財會管理制度。

2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，

審核監督本公司的財務收支。

3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規范有序、科

學，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范(13個doc)財務計劃執行情況

進行監督。

4、定期或根據實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，企業預算管理編制

(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領導匯報，促進財務管理和經營管理

水平的提高。

5、參與擬定項目申報文件、經濟合同(協議)及其他經濟文件;協助公司領導做

好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。

6、模范遵守會計人員職業道德規范，努力當好公司領導的參謀和助手。

7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。

㈡會計崗位

1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固

定資產核算以及往來賬項的結算等工作。

2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會

計賬簿、編制會計報表。

3、定期對本公司的固定資產、進行清理。

4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。

5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。

6、自覺遵守會計人員道德規范，工作盡職盡責。

7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務

培訓，不斷提高自身的綜合素質。

8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

㈢出納崗位

1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記

賬。

2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。

3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價

證券，保證賬款符。

4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。

5、自覺遵守會計人員職業道德規范，及時參加政治學習和業務技能培訓，不

斷提高自身政治、業務素質。

6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

二、賬務處理程序制度

1、按照企業單位財會制度的規定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用

借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置

分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產負債表、收進支出表

和其他表;按月(季)、年度編報。

2、會計根據出納簽章收款后的收進憑據定期匯總填制收進記賬憑證，同時登

記收進明細賬，之后及時交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會計保管。

3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記

“現金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。

4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記

銀行、現金日記賬，之后交會計保管。

6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對后填

制記賬憑證，登記明細賬。

7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。

8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內

容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復

核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明

10、月底、年底會計根據有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表，編寫財

務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。

三、內部牽制制度

1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對

本公司的會計工作進行控制監督。

2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接

對公司長負責。

3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會

計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

4、出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得

兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。

7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開

收據，所有收進款項由會計開具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后

方為合法收進憑據。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發，由出納具

體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。

5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數;經常核對債權、債

務往來賬項;定期核實財產物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。

6、財務主管對收進款項存進銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外

賬”。

7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整

的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或

明細賬是否相符;固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。

8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性

負責。

五、原始記錄管理制度

1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。

2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名

稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。

3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須

加蓋本單位的公章。

4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準

確、責任明確。

5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，

證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批準后，才能代

替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明

詳細情況，經公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。

6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時，

必須經公司領導批準后，方能辦理調閱或復制手續。

4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬于自然災害等特

殊情況造成的，由公司領導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的，應當給予過失

人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責任。

七、財務收支審批制度

1、嚴格執行國家財會制度規定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規定

的財務支出，財務不予辦理。

2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤后

再報公司總經理審批。

3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出

差超過十天的，可委托一名副總經理代為審批。

4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定后由總經理審批方可執

行。

八、財務會計分析制度

1、定期(季末、年末)或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執

行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。

2、財務活動分析的主要內容包括：收進、費用支出及效益的分析;流動資產與

固定資產使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。

3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可

行、文字簡練。

4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問題;

抓住關鍵，分析預測;提出可行措施，解決問題。

5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。

6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措

施。

財務會計管理制度「篇三」

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保

資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約

費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活

動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫

借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管

簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為

清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫

好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在

一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購

單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具

正式發票 。

財務會計管理制度「篇四」

總 則

第一條 為加強企業財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《中小企業

財務制度》、新《企業會計準則》及其他相關法律法規，并結合本公司具體情況，

為進一步發揮財務管理工作在公司運營管理和提高經濟效益中的功效，特制定本制

度。

第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上，嚴格執行財

經法紀，旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高企業綜合管理水平，加速

踐行現代企業管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業”的方針，主體上，

服務于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務實，在企業經營過程中及時提出

合理化建議，把控運營監控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

一、財務機構與會計人員

第三條 公司設置財務部，并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條 財務部的職能：

(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;

(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分

解，編制并下達企業年度財務計劃，編制并上報企業年度財務預算，指導企業各部

門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監

督財務紀律;

(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的合理化建

議，促進本公司取得更好的經濟效益;

(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，

合理控制使用資金;

(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦

法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各部門財務數

據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細

(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;

(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分

解，編制并下達企業年度財務計劃，編制并上報企業年度財務預算，指導企業各部

門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監

督財務紀律;

(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的合理化建

議，促進本公司取得更好的經濟效益;

(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，

合理控制使用資金;

(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦

法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各部門財務數

據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細

節，提高經營管理效率;

(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的

監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;

(二)進行產品成本分析，編制成本報表，參與項目生產管理;

(三)規范監督公司材料領用情況，復核監督倉庫期末盤點，監督相關資產的安

全與完整;

(四)對職責范圍內的會計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供

建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責：

(一)嚴格執行國務院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合

理化建議;

(二)認真執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不得

白條抵庫;

(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;

(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經總經理簽字

后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：

(一)建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執行有關內部審計管理制度;

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項

經濟活動及其經濟效益;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細則

第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記

賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完

整，并符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記

載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不

得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核

無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證

賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有

關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不

合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要

求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理

或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納

人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計，并做出

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產設備(生產線、設備);

(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

(四)運輸工具;

(五)其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20xx年;

(二)生產設備20xx年;

(三)電子設備3年 ;

(四)運輸工具5年;

(五)其他設備5年。

固定資產以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計

提，固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產以

后各期不計提。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原

值(稅法規定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產，還應包括

安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產應以投資合同(協議)約定的價格為

原價。

固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、

報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完

畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經領導批準

后方可購置。

所有用具必須統一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續、辦公柜、桌、

椅要編號，經常檢查核對。

個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，

必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、

責、利，切實提高購銷存等各環節的管理效率，實現企業財務管理智能化。

三、現金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋

印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品

由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出

納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登

記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均

須總經理簽字。總經理外出應由財務人員及時通知，同意后可先付款后補簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)法律法規規定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以

最總審核數為準)，超額部分應及時存入銀行。

第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存

款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單(借

據)，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉其他應收

款，在當月工資中扣還。

第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可

的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十一條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額

數量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資

資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提

款，下月初發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核

時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續。

第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收

支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他

有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、

年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加

以裝訂。

第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保

管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總

經理批準。

五、處罰辦法

第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規定。后續

將發布實施細則，指導本制度的貫徹實施。

第四十一條 本規定由公司財務部負責解釋，自發行之日起執行。

財務會計管理制度「篇五」

一、總則

第一條

為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員

工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、

《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總

經理的領導下開展日常業務工作。

第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對

公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，

審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審

計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本

計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算

執行。

二、財務會計機構與財務會計人員

（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核

算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人

員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管

和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。

第八條會計人員應具備以下基本條件：

（一）敬業愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；

客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；

（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；

（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相

關知識；

（四）有一定的組織協調能力；

（五）身體狀況能適應本職工作的要求。

第九條

財務會計管理制度「篇六」

一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他

有保存價值的資料;

二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上

記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;

三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規定時間進行保管。

四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監批準并辦

理相關借閱登記手續。

五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接

收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀

的會計檔案清冊,經財務總監審核,呈報總經辦批準后執行。銷毀時,由會計經理與

總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

財務會計管理制度「篇七」

1、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。

2、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理,按程序編

號訂裝成冊、歸檔管理。

3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規定執行。銷毀時由

本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進

行。

4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。

5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。

6、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按

會計制度規定執行。

財務會計管理制度「篇八」

一、會計人員內部牽制管理

(一)管理原則 根據國家對全民所有制單位及企、事業單位會計核算的有關規

定，結 合實行統一資產管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循， 有法

可依，相互配合，相互制約。

(二)內部牽制管理內容

1 . 會計機構負責人、 會計人員的任免， 由中心按有關規定程序任免。

2 .按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價證券， 且不得兼

管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記 工作。

其他財會人員不得兼管現金、有價證券和票據，會計人員不得 兼任出納工

作。

3 .各類支票與印鑒分地保管。

支票與印章分別由兩人以上財會人員 單獨保管，出納人員不得將支票與印章

同時保管。

4 .出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統 操作。

5 .材料購入、發出應由專職或兼職人員負責，購入或發出的物料應 辦理出入

庫手續。

6 .經辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規 定辦理財

務手續。

(三)不兼容職務分離控制

1 .管理員不能同時兼任采購員職務。

2 .填寫票據及收據的人員不能同時兼任審計人員。

3 .銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

4 .財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

5 .保管財產物資和核對實存數要與掌管賬面存數的職務分離。

二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監督機制，

保證財務工作正 常運轉，促使財務人員業務水平不斷提高。

1 .參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業技術職稱及其他 必備條

件，能夠勝任崗位要求。

2 .在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。

根據人 員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

3 .調整到新崗位的人員，要努力鉆研業務，盡快熟悉工作，需在兩 個月內達

到獨立完成任務的水平。

三、會計人員交接管理

1 . 中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監交。

2 .中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行 監交。

3 .會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務，除特殊情況 外，必須

填制登記完畢。

記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數 字最末一筆處蓋章，并在賬冊

“經管人員一覽表”中注明移交日期并 簽章。

4 .在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完 了后移

交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人

辦理，接替人不得借故推托。

5 .會計人員交接時，應交接以下主要事項：

( 1 )有關財務方面的各種印鑒。

( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

( 3 )各種財務文件、規章制度等。

四、會計內部稽核管理

(一)內部稽核管理原則

1 .由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會 計賬簿、

會計報表及會計資料進行審核監督。

2 .內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業務水平，敢于堅 持原則、

事業心強的會計人員擔任。

(二)稽核人員職責

1 .審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級 規定要求

審查各項收支計劃指標。

審核其計算是否正確;各項指標之 間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發現

問題要及時向領導匯報并 提出修改意見和建議。

2 .審核各項財務收支，稽核人員要根據財務收支計劃和財務會計制 度逐筆審

核各項收支的合法性、合理性。

對不符合財務制度的經濟活 動內容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進

行處理。

明知不報給 工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處

理。

(三)稽核管理內容

1 .復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實、手續是否完備、數 字是否正

確。

2 .對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。

3 . 對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度， 賬證、 賬

實、賬賬、賬表是否相符。

4 .復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種 類是否齊

全，格式、手續是否完備，報送是否及時，報表中反映的各 項指標是否真實。

復核中如發現問題及差錯應通知有關人員查明原因 作出更正和處理。

按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填 寫是否完整，數字及有關

銜接關系是否正確，發現問題及時更正。

5 .稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

(四)稽核管理要求

1 .審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現象，發現問題，應及時報 告領導，

并按有關規定進行處理。

2 .審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現 象：一是

補交應稅數;二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上 的失誤造成的欠交數，

應在下月補交齊。

五、財務人員獎懲辦法為維護經濟秩序，促進財務工作水平，激發會計人員

鉆研業務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

1 .在加強財務管理、應用現代化會計方法和技術手段，提高財務管 理水平和

經濟效益方面取得顯著成績的。

2 .在組織經濟核算，挖掘增產節約、增收節支潛力，加速資金周轉 方面取得

顯著成績的。

3 .在維護國家財經紀律、抵制違法行為，避免財產遭受重大損失方 面有突出

貢獻的。

(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任

1 .違反國家經濟政策及有關規定，造成財務工作嚴重混亂的。

2 . 偷稅漏稅、 截留收入、 揮霍國有資財， 致使國家利益遭受損失的。

3 .由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計工作管理

(一)外審 上級主管單位通知， 外審機構下達審計通知書， 根據外審機構的

要求， 財務人員配合工作。

(二)內審 內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督和

財 務收支真實合法效益的活動。

內部審計人員接受中心主任的直接領 導，接受上級審計部門的業務指導。

1.內審范圍

( l )本中心預算、決算;

( 2 )本中心財政、財務收支及經濟活動;

( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

( 4 )本中心專項資金的使用情況;

( 5 )本中心固定資產;

( 6 )本中心財產物資;

( 7 )其他審計事項。

2 .內審程序

( l )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;

( 2 )實施審計前應向被審計方下發審計通知書，書面告知被審計部 門;

(3 ) 審計過程中對審計資料進行審核， 審核過程應記錄于工作底稿;

( 4 )對審計中發現的問題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記 錄;

( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見， 被審計部

門應自接到審計報告之日起一周內， 將反饋意見以書面形式 送交審計部門;

( 6 )審計報告送達被審計部門一周內不答復，視為無意見;

( 7 )征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;

( 8 )經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。

財務會計管理制度「篇九」

第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業資料,它

是記錄和反映各單位經濟業務的重要史料和證據,具體包括:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計

賬簿。

3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務

分析及統計報表和其他財務報告。

4、其他類:銀行余額調節表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售

合同、采購合同、外來文件、外發文件、內部文件、會計檔案保管清單、會計檔案

移交清單、會計檔案銷毀清單。

第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5

年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必須按照國家的規定執行,凡與國家的規定有沖突的,視同自

動作廢。

第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規定和要求打印憑證、

賬簿,并按本制度進行管理。

第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手

續之前形成的會計檔案,應當上交財務部。

第5條會計檔案應按以下內容進行歸類和編號:

1、憑證:大類編號為a。

憑證設置要結合企業實際,可按崗位對應設置,可分為:現金憑證,編號1001-1

銀行憑證,編號20xx-2銷售憑證,編號3001-3采購憑證,編號4001-4轉賬憑證,編

號5001-5可依實際情況分得更細。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應當按照科目的次序進行連續編號:總賬賬簿編號為01;現金賬簿為

02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務報告:大類編號為c。

財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2

月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為

202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

4、應收賬款往來確認:大類編號為d。

應收賬款往來確認編號按照月份進行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒

有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以

此類推。

5、應付賬款往來確認:大類編號為e。

應付賬款往來確認編號按照月份進行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒

有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以

此類推。

6、驗收回單:大類編號為f。

驗收回單編號按照月份進行連續編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10

本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號:20xx年1月3日簽訂第一份合

同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

8、采購合同:大類編號為h。

采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合

同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

9、其他合同:大類編號為i。

其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合

同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同

主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號按照月份進行連續編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有

八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。

11、外來文件:大類編號為k。

外來文件編號可按時間順序并結合分類進行連續編號,如-1(分類)-01。非重要

的外來文件可以不存檔。

12、外發文件:大類編號為l。

外發文件編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。

13、財務制度:大類編號為m。

財務制度編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。

14、財務通知:大類編號為n。

財務通知編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。

15、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。主要包括經營活動審批

文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復

印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

16、工作報告:大類編號為p。

工作報告編號按照發生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報

告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向

財務部匯報)-01。

17、內部文件:大類編號為q。

內部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內部部門之間的通知、

知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。

18、管理清單:大類編號為r。

管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清

單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單

等。

財務會計管理制度「篇十」

為嚴肅財經紀律，規范企業經營和管理行為，合理籌措和使用資金，優化資金

結構，有效地規避經營風險，按照《會計法》、《企業財務通則》等國家有關財經

法規、制度的要求，特制訂本制度。

一、業務性資金實行計劃管理

1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工

作計劃表，報董事會審批后執行。

2、公司各部門計劃內業務用資金，須填制資金使用申請表。由總經理審批，

特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出，每月均有總經理審批執行。

2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。

3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批后執行，同時

上報總經理。

4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批，同時上報總經理。

5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批準。

6、專用性票據要正規票據。

7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經理審批。

三、控制現金使用范圍，嚴格票據和現金管理。

財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領用款項，一般情況下要七天內核銷報賬，無特殊原因，月滿不

報者扣發工資頂替。

2、內部職工個人借款，未經領導批準，不得辦理，經領導批準的借款，必須

注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現金，發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發

出時，財審部門要執行審批手續，登記支票使用備查薄。要準確填寫金額，如具體

額度不確定，應限位數，使用限位數支票時，經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填

寫，并讓其在存根聯上簽字，以防公司受經濟損失。

4、支票領用人從領用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務人員應及

時督促，并拒絕再發放。因此造成損失的，由支票領用人承擔一切責任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則，出現問題糾紛、經濟責任、法律責

任，由當事人自負。

檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經總經理和財務總監批準后辦理借閱

登記手續，按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關部門要積極配合，

完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產經營情況等方面的有關資料，分析檢

查合同執行情況，為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。

6、財務部庫存流動資金不超過1000元，使用現金如超過規定數額時必須提前

告之。

五、公司全體員工要共同遵守以上財務制度，因違反財務制度而造成經濟損

失，由當事人負全部責任。

六、本制度由董事會負責解釋，于20XX年1月1日實施。