企業會計部門規章制度

企業會計部門規章制度

在充滿活力,日益開放的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度是各

種行政法規、章程、制度、公約的總稱。我們該怎么擬定制度呢?下面

是由作者給大家帶來的企業會計部門規章制度7篇，讓我們一起來看看!

企業會計部門規章制度1

一、合理使用項目資金

1、認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制;

2、嚴格監督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金

完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續完備、內容充實、

數字真實準確、帳目清楚、按期報帳;

3、嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人簽

批后方能使用;

4、項目部財務人員必須嚴格執行公司各項財務制度，保證項目資

金的完整與安全;

5、嚴格執行企業會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送

各類會計報表，做到數字真實、內容完整;

6、認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實和不符合基建開

支范圍與標準的票據拒絕報賬;

7、發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付

手續：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權

手續的;

②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的;

③工程施工或驗收中發現有較大質量問題的;

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的;

⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處

辦理工程款支付手續的。

二、加強支票的管理

1、凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、

金額，按規定的審批程序批準后出納方可簽發，簽發支票必須字跡工整

清楚、不得涂改;

2、基建工程款項開支一律按合同執行，經領導審批后支付;工程

變更部分的開支嚴格按變更程序審批;

3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過

十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不

得再行支用;

4、如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲

明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。

三、規范工程款的支付程序

1、各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務部門存檔(包

括臨時工程)。(無預算、)無合同、無協議、(無審計部門審計情況)的

項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算;

2、工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進度;

(2)根據工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工

程發票，再由監理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽章;

(3)工程款由項目部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款支

付，填制資金支付憑證，按照審批權限經部門主管、財務部經理、總工

程師、總經理、財務總監、主管副總裁或總裁簽字批準;

(4)財務人員根據上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支付

手續;

(5)加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，經

常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，

要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合

同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿后經使用部門認定工程無

質量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;

(6)加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發制度和財

產清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材

料市場價格變化，協助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備采購關。

認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料

驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數

量和單價應與采購合同一致;

(7)征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根

據進度按合同辦理。

四、嚴格基建工程合同管理

2、財務人員要增強服務意識和現場意識，了解施工現場、掌握工

程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料

和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減

少損失和浪費，提高投資效益。(事前、事中、事后監督，各盡職守，

保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。)

企業會計部門規章制度2

第一章總則

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財

務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關于企業實

行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結

合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單

位。

第二章財務預算基本內容

第三章預算組織分工

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企

業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事

宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財

務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財

務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務

預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企

業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預

算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行

情況考核等。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能

部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等

工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，

并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資

預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務

的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產

經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、

制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預

算等，企業可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，

主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、

經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企

時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外

支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐

級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、

下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團

公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業執行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一

年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分

解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，

并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須認

真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各

部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。

控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經

營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控

制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算

資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付

風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管

理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，

加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，

按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累

計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部

門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系

統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部

門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、

新問題及出現偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關

預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、

累計實際發生額、累計差異額;

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢

方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的

其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，

才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企

業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀

因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調

整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審

核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審

報公司總部確認后方可下達執行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經

理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財務預算

審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務

(三)時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時

進行;

(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的

變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

(五)分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目

標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，

設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議

批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并財務預

算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管

理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可

組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財

務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內

部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自20__年x月x日起執行。以前制度與本制度

相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實

施細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按

照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、

真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付

和結算業務。

三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，

不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三

天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款

憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正

確計算和分配利潤。

財務負責及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在

問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，

增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他

人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公

務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

四、所有報銷票據需經辦公室負責簽注審核意見，提交單位

領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容(事項)、品名、規格、數量、

單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予

報銷。

五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位

領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，

須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個

月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸

辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制

執行。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度

經營計劃和投資方案，審批財務事項。

第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理

和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。

第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，

填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作

中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。

第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務

與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投

資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要

求分別核算與管理。

第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定

上報公司董事會審核，__縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。

第十四條嚴格執行《貴州省統一發票管理實施辦法》。發票必須

指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保證完

整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始

憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯

數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

(一)應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類

應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底

應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人

應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故

延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董

事長同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部

門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上

第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行

審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整

的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，

統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

第四章固定資產管理制度

第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、

生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位

價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資

產范圍。

第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理(賬實分開管理)。

第五章內部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須

由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責：

(一)對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，

方可辦理;未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權

債務賬目的.登記工作。

(三)簽發支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。

第六章財務報告及財務評價制度

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面

文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注

組成。

第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、

報送及時。

第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由

公司自行設計，如“預算執行情況表”等。

第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計

簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，

才能對外報送。

企業會計部門規章制度6

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如

董事長不在公司，3000元以下可以由經理簽字批準。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由

法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印

章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外

單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預

留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與

收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須

有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為

原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下 施工工程

專用款支付審批工作流程 執行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批

應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可

與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報

支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理

說明原因，經公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費

用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理

⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應

由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞

資管理部門制定，經懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、

差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司

主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事

長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可

實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票

或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖

帳收據給經辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，

財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行

報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有

關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

企業會計部門規章制度7

第一章 總則

第一條 為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經

營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、

國家有關財務會計管理法規個公司章程的有關規定，結合本公司的實際

情況，特制定本財務會計管理制度。

第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產

管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收

支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理

制度。

第二章 崗位責任制度

第一條 會計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點

分為：財務總監、會計主管、出納、審計。請認真執行。

第二條 財務總監崗位責任制度(散文閱讀： )

(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、

開支預算或成本標準。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序。

(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及

核算和財務管理的規章制度。

(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財

務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

(六)監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

第三條 會計主管崗位責任制度

(一) 負責組織企業經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布

置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態，為企業經營決策提供重要信

息。

(二) 認真貫徹執行財經法規，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，

做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工

作關系。

(三) 制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執

行。

(四) 根據生產經營的發展和增收節支要求，組織有關人員合理核

定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人

員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供

應，提高資金使用效果。

(五) 加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、

賬證、賬表、賬賬相符。各核算環節不出漏洞。按規定組織編制財務決

算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。

(六) 定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資

金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決

策當好參謀助手。

(九) 建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，

定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業學習，提高會計人員的

綜合素質，并為會計人員職稱考試創造條件。

(十) 完成財務總監安排的其他工作。

第三條 出納員崗位責任制度

(一) 負責辦理現金出納和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計人

員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳

記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時

送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發現

金空白支票。

嚴格控制簽發空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發不填

寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發日

期，規定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空

白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個

人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保

存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部

由負責人自負。

領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用

單，一般一次只發一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限

十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發給

空白轉帳支票。

(二) 登記現金和銀行存款日記賬

根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款

日記賬，并結出余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀

額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時

查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發空頭支票。不準簽法遠

期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。

(三) 保管有關印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但

簽發支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人

兼管。

空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交

接時要認真按規定辦理手續。

(四) 負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。

(五) 認真執行財經紀律和各項規章制度。協調好同銀行的工作關

系。

第四條 審計員崗位責任制度

(一)在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向

處領導負責并報告工作。

(二)熟悉有關財經和審計工作的法律、法規和學校規章制度。

(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業道德。

(四)掌握會計、審計及其相關專業知識。

(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務工作。

(六)具體實施財務收支審計和審計專項調查。

(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經濟合同管理及所有審

(九)完成處領導臨時交辦的任務。

第三章 預算管理制度

第一條 財務預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，

綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原

則。

第二條 財務預算的依據：

(一)依據國家方針，政策和市場發展變化情況。

(二)依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發展規劃。

(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施

改變或擴大，經營規模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質

的提高和增減變化，員工的積極性。)

第三條 財務預算的權限：

(一)各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預

算，由綜合業務部統一匯總報董事局批準。

(二)經批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批

預算執行。

(三)各部門如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。

第四條 財務預算的范圍：經營預算;費用支出預算;利潤預算;資

本性支出預算;現金流量預算。

第五條 財務預算的基本方法

(一)財務預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：(先進數+平

均數)/2，這類指標即大于平均數，又小于先進數，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出

的方法。

(二)財務預算指標的編制方法

各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節約

的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合

平衡。

1、營業收入：在上年預計營業總額的基礎上，結合當年國家政策

市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。

2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及

國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定

的費用水平制定。

4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計

變化制定。

5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算

指標變化和實際情況制定。

6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。

7、人均勞效：用含稅營業收入額除以平均人數。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業稅、消費稅除以平均人數。

9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發給予

核定，報總經理批準。

(三)財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。

第六條 財務預算編制程序

(一) 財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務

部提出下一年度財務預算編制方案，統一布置上報的各種表格。

(二) 各經營單位會計部根據財務部統一的布置和要求，組織本部

門編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。

(三) 11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，

報公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董

事局批準。

(五) 12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，

將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時

落實到班組或個人。

第七條 財務預算的 執行

(一) 各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標

和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計劃及措施，

并在執行中加強監督和管理。

(二)財務預算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執行，不得隨

意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董

事會批準后，財務部方可予以調整預算。

(三) 各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標

準執行。

第八條 財務預算的檢查

(一) 月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理

性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各

經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，

制定改進措施，上報公司財務部。

(二) 季分析，每季度對財務預算執行情況進行重點、簡要、全面

地分析，或做專題分析。

(三) 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳

細分析。

企業會計部門規章制度到此結束。