財務會計制度備案7篇

財務會計制度備案7篇

財務會計制度備案1

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和

提高經濟效益中的作用，特制定本規定。 第二條公司財務部門

的職能是： (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經

營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀

律。 (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效

益。 (四)厲行節約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收

入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關機構及

財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資

料，如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條

公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 在

沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第四

條

公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務會計制度備案2

第一章總則

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一、目的

為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制

和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特

別制定本制度。

二、制定本制度的依據

依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，

結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條：建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡

可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大

的經營成果。

第二條：正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅

收。

第三條：財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算

分析和考核等工作。

第二章財務工作管理規范

第一條：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必

須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。

第二條：各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時

送交財務。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人

處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有

經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條：財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原

始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日

期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和

付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條：財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予

受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更

正、補充。

第五條：財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查

(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發

現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書

面報告，并請求查明原因，做出處理。

第六條：財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦

清交接手續。辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移

交清單逐項核對點收。

1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款

賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的

人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完

整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移

交人負責。

3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清

楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中

操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。

4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務

部門經理指定人員監交，部門經理交接由總經理指定人員監交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一

式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、

支票。

一、現金管理制度

第一條：現金使用規定：

1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止

白條：抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;

2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現

金收據;

現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、

金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準私事借支公款;

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條：現金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清

點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結;

3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每

月一次，做到帳帳相符。

4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽

盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如

果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補

辦手續。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀

行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水

賬。

2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余

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額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差

異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二

天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每

月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制

銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核

對。

5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設

賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應

注意以下幾點要求：

1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊

全;

2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓

給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發;

3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根

據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不

得發貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支

票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。

5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條：各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自

己保管的印章交他人使用。

第二條：應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印

章，不得亂用錯用。

第三條：印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審

查，注意核實內容，審核無誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印

鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。

第四條：各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財

務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條：申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃

填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準

——財務主管審核——出納審核付款。

第二條：備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他

人。

第三條：財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用

備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以

上罰款。第四條：除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品

采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。

第五條：備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3%計

息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提

出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借

款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工

資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條：財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點

損失，由責任人賠償;

第六章費用開支管理

一、人工費用管理

第一條：人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎

金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情

況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。

第二條：考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲

到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始

未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請

假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申

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請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加

班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張

貼。

第三條：工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月

按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假

等按相關考勤制度執行。

第四條：工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將

工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、

補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費

支出依據。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。

三、其它費用管理

第一條：公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購

買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審

批。

第二條：公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規

經濟損失依照用車管理制度執行。

第三條：水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核

算入帳。

第七章費用報銷管理制度

第一條：報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，

原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。

第二條：發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單

據，不得隨意填寫。

第三條：各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明

附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必

須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則

財務有權不予報銷。

第四條：各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領

導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。

第五條：對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手

續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超

期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。

財務會計制度備案3

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總

經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財

務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面

授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財

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政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真

實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規

范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司

內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，

監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管

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理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹

執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續

齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業

務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及

統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和

管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

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2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條：抵

庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時

核對，保證帳實相符。

財務會計制度備案4

一、財務管理的基本原則、任務

1、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和

財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和

資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務：合理編制學校預算，并對預算過

程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加

強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流

失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校

經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規范做好賬目、單據、

報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務

工作實行校長負責制。

2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統

一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若

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干名。

3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況，

明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的

履行情況進行必要的考核。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務

收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上

年度的財務結算和本年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收

入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，

勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執

行。

四、支出管理

1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其

它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工

資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途

的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接

受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及

開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關

規定和開支標準，并報校長室審批。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，

包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包

括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指

學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資

產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設

備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態

的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的

大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑

物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資

產。

5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，

制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護

財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同

時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形

式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計

工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的

經濟核算。

4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成

果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部

門提供財務報告。而各條：線必須定期以月報的形式向財務處提

供財務報告。

2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容

包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財

務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

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八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配

套的規章制度，形成科學規范的財務運行模式。

九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不

斷完善。

財務會計制度備案5

一、財務管理制度

1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按

《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運

作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指

令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草

案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查

備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運

作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記

載，正確核算，按時準確編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算

表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債

表。

7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的

資金來源，保障資產的更新換代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違

反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算管理制度

1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關

的成本、費用應當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與

本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);

支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固

定資產的購置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用

中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資

料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董

事會和有關部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家

有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫會

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計檔案銷毀清冊，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷

毀。

三、現金管理制度

1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人

民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在

規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直

接坐支。

2、現金的使用范圍:

2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、

差旅費等款項;

2、2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報

酬或購買物資的款項;

2、3結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存

入現金。

5、不準用白條：或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額

￥1.000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初

重新申請配備。

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四、支票管理制度

1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不

得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額

為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出

金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開

出支票五天內報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出

票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉

帳，在普通支票左上角劃兩條：平行線的，為劃線支票，劃線支

票只能用于轉帳，不得支取現金。

3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款

人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印

章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其

授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在

空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

財務會計制度備案6

一、庫存現金管理

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放

現金。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安

全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究

責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)

時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私

人財物不得存放入內。8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本

單位領導的檢查監督。

9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票

(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯

票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方

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式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標

準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑

證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進

行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借

新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及

時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

財務會計制度備案7

第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制

度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎

上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為

宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節

約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開

支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執行本制

度。

第五條公司設置獨立的財務機構財務部，根據業務工作需要

配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。

第六條財務人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實

反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬報賬做到手續完備，

內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

第七條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行

職責。

第八條財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦

事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。

第九條財務人調動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理

交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職。

會計人員崗位職責

1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特

點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領

導批準后組織實施。

2、在總經理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工

作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總

作。

4、根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證

的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合

公司規定。

5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產

折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。

6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協助有關部

門開展財務審計和年檢。

7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯

編、歸檔等會計檔案管理工作。

8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠

的財務信息和有關工作建議。

9、協助做好部門內務工作，臨時交辦的其他任務。

出納員崗位職責

1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根

據公司總經理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付

工作，并加蓋“收、付訖”戳記。

2、及時、準確、逐筆登記現金帳及銀行存款賬，按時結出

余額，并做到賬實相符。

3、妥善保管支票、收據、發票及印章。嚴格按照規定用途

使用，并專設登記簿，依序登記備查。

4、經常核對銀行、帳面發生額及余額。每月編制銀行存款

余額調節表，清理未達帳項，發生差錯及時核對，查明原因，做

到月末后發生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

5、熟練掌握銀行結算規定和各種收付款方式，認真填制各

種銀行憑證，根據審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記

帳。

6、完成領導交辦的其他工作。

財務會計制度備案

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