財務審批流程及制度

2023年12月12日發(作者：楊崢)

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財務審批流程及制度

建立健全公司內部借款、報銷程序與審批制度，是加強會計基礎工作的重要手段，是貫徹執行會計制度，保證公司各項工作有序管理，公司資金持續有效運作使用的重要措施。為了使會計工作在公司生產經營中有效地發揮作用，特制定本制度。

一、公司內部借款報銷范圍

1、公司內一切生產及非生產性設備、物資等的采購。

2、員工因公出差、培訓學習、會議等費用。

3、生產外委加工及工程基建項目。

4、除此以外的其他業務支出。

二、內部借款報銷程序

公司各部門、車間根據實際工作需要提出申請、《固定資產購置申請單》、《合同付款審批表》等方可辦理借款報銷手續。

1、公司內一切生產及非生產性設備、物資等的采購:

（1）借款：采購前如需辦理借款，由采購人員憑審批后的采購計劃、申請、《固定資產購置申請單》、《合同付款審批表》等填寫借款單，到財務辦理借款。借款后10日內必須拿各種相關票據到財務辦理相關報銷手續。

（2）報銷：如采購人員不需辦理借款，則應先按審批后的采購計劃、申請等進行采購，采購后采購人員憑采購計劃、申請、相關發票、清單、收據，入庫單，《合同付款審批表》、《固定資產購置申請單》等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內容必須認真填寫，不得遺漏。

第 - 1 - 頁 （3）付款：財務對采購人員提供的各項原始憑證進行復核，復核采購的各項單據與憑證是否齊全，計算是否正確，是否符合相關審批制度。復核無誤方可按規定的程序辦理支付手續。

2、員工因公出差、學習、會議等費用：

（1）借款：出差員工根據情況適度借用備用金，憑審批后的申請填寫借款單，到財務辦理借款。

（2）報銷：出差員工出差費用開支標準執行公司相應規定。出差員工自出差返回公司后10日內憑審批后的申請到財務辦理報銷手續，填寫差旅費報銷單并粘貼各種報銷憑證。

（3）付款：財務復核各項單據與憑證是否齊全，是否符合相關審批制度，并按員工出差費用開支標準核定費用，核定無誤后方可按規定的程序辦理支付手續。

3、生產外加工及工程項目付款：

（1）報銷：業務部門負責審查外加工及工程項目合同完成情況，對工程項目進行跟蹤驗收。業務部門憑審批后的申請、《合同付款審批表》、固定資產購置申請單與相關發票、清單、收據等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內容必須認真填寫，不得遺漏。

（2）付款：財務根據業務部門提供的各項原始憑證進行復核，并審核合同、工程項目是否符合付款條件，是否符合相關審批制度。待復核無誤后，進行付款。

4、其他支出：

（1）借款：其他業務支出需辦理借款的，由經辦人員憑審批后的第 - 2 - 頁 申請等填寫借款單，到財務辦理借款，借款后10日內必須拿各種相關票據到財務辦理相關報銷手續。

（2）報銷：如經辦人員不需辦理借款，則應憑審批后的申請、相關發票、收據等填寫費用報銷單，費用報銷單上各項內容必須認真填寫，不得遺漏。

（3）付款：財務復核各項單據與憑證是否齊全，計算是否正確，是否符合相關審批制度。復核無誤方可按規定的程序辦理支付手續。

三、審批制度

1、合同付款審批表

（1）合同總金額在10萬元以下的（含10萬元），由業務部門負責人審核，公司主管經理審批；

（2）合同總金額在10萬元以上的，公司主管經理審核，公司總經理審批。

2、申請

（1）因工作需要產生的招待費、稅費等由業務部門根據實際情況申報，公司主管經理審核，公司總經理審批。

（2）其他申請由業務部門根據實際情況申報，公司主管經理審批。

3、借款單

由業務部門辦理借款手續，公司主管經理審核，公司財務經理審批。

4、費用報銷單

（1）由業務部門辦理費用報銷手續，公司主管經理審核，公司財第 - 3 - 頁 務經理審批。

（2）注意事項：

①借款金額與報銷金額一致的：

業務部門填寫費用報銷單，報送公司財務經理審批。

②借款金額與報銷金額不一致的：

業務部門按上述費用報銷單具體流程執行。

5、差旅費報銷單

（1）由業務部門辦理差旅費報銷手續，報財務部核定，核定后若在文件規定范圍內報公司財務經理審批；超出文件規定范圍報公司總經理在相關票據上簽字同意后，報送公司財務經理審批。

（2）誤餐補助由業務部門辦理差旅費報銷手續，報送公司財務經理審批。

四、凡不符合公司審批流程及制度的借款或報銷財務有權拒絕付款。

五、固定資產的審批流程按照其相關文件執行。

六、相關文件審批付款手續如與本制度發生沖突按本制度執行。

七、本制度由財務部負責解釋。

八、本制度自下發之日起開始執行。

二〇一五年三月二十三日

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