銀行柜面現金長短款處理操作規程模版

2024年2月18日發(作者：宣傳片策劃)

附件：

**銀行柜面現金長短款處理操作規程

第一章 總則

第一條 為規范柜面現金長短款處理手續，確保真實反映賬務，合規處理差錯款項，特制定本規程。

第二章 基本規定

第二條 本規程所稱柜面現金長短款是指在辦理柜面現金收付業務時發生差錯，導致現金賬實不符。現金實物大于賬面余額為長款，現金實物小于賬面余額為短款。

第三條 發生柜面現金長短款，經辦柜員應立即向營業部經理匯報,并上報支行行長，積極采取措施查找錯款原因并據實處理。長款不得侵吞，短款不得自補不報，不得以長補短。

第四條 各機構應每季度核查落實柜面現金長短款掛賬情況，并必須于每年年度終了前進行全面的清查處理。

第五條 柜面現金長短款掛賬及處理均應納入重點監督管理。

第六條 柜面現金長短款及其處理情況應在《**銀行長、短款登記簿》上詳實記載。

- 1 -

第三章 審批及報告

第七條 柜面現金長短款掛賬審批

發生柜面現金長短款，應于當日按規定權限報批后進行現金長短款掛賬登記。有權審批人認為有必要的應向上級行反映。

長短款掛賬審批權限具體為：單筆金額在人民幣10,000元以下的，由支行行長審批；單筆金額在人民幣10,000元（含）以上的，需報經分行（含各直屬支行及迎澤支行，下同）分管行長審批。

第八條 柜面現金長短款掛賬處理審批

柜面現金長短款掛賬，應在查實情況后按規定逐級報批處理。經查實確屬現金長款的，按規定權限報批后進行長款清退或轉收益處理；經查實確屬現金短款的，應立即采取措施，在認真調查的基礎上，按規定權限報批后補齊短款或報損處理；涉及對差錯責任人進行處罰或追究責任的，按照我行相關規定進行處理。

（一）長款可清退、短款可補齊的，按照以下權限審批后清退長款或補齊短款：

單筆掛賬金額在人民幣10,000元以下的，由支行行長審批；單筆掛賬金額在人民幣10,000元（含）以上的，需報經分行分管行長審批。

- 2 -

（二）長款無法清退的，差錯網點經支行行長審批后列“營業外收入”科目。

（三）短款無法彌補的，差錯網點按照我行授權和轉授權書相關權限規定，經審批同意報損后列支“營業外支出”科目。

第四章 操作流程

第九條 柜面現金長短款掛賬手續

（一）掛賬審批

申請柜面現金長短款掛賬，差錯網點應填寫《**銀行柜面現金長短款掛賬審批表》（以下簡稱《掛賬審批表》，見附件1）詳細說明錯款情況，按照本規程第七條規定的審批權限逐級報批。

（二）掛賬登記

經審批后，差錯網點當日在核心業務系統進行現金長短款掛賬登記。

經辦柜員依據《掛賬審批表》手工補制內部借方憑證或內部貸方憑證（長款補制內部貸方憑證，短款補制內部借方憑證）一聯，經營業部經理審核簽章后，在核心業務系統使用“現金長短款（012006）”交易進行長短款登記，系統聯動賬務處理。交易完成，使用通用記賬憑證（B版，雙聯）打印“現金長短款通知單”。內部借方憑證或內部貸方憑證- 3 -

加蓋核算用章作記賬憑證，“現金長短款通知單”第一聯右下角、《掛賬審批表》原件左上角加蓋附件章一并作記賬憑證附件?！稈熨~審批表》復印一份與“現金長短款通知單”第二聯（壓感聯）專夾保管待后續處理時使用。

長款掛賬會計分錄為：

借：101001庫存現金 長款金額

貸：268002待處理出納長款 長款金額

短款掛賬會計分錄為：

借：118001待處理出納短款 短款金額

貸：101001庫存現金 短款金額

第十條 柜面現金長短款掛賬處理手續

（一）掛賬處理審批

處理柜面現金長短款掛賬，差錯網點應填寫《**銀行柜面現金長短款掛賬處理審批表》（以下簡稱《掛賬處理審批表》，見附件2）詳細說明掛賬查實情況及掛賬處理意見，并按照本規程第八條規定的審批權限逐級報批（短款無法彌補的除外）。

（二）柜面現金長款掛賬處理操作手續

1.長款退還客戶

長款應劃入客戶原辦理業務的賬戶，不得直接向客戶支付現金。對于個人客戶如其原辦理業務賬戶已銷戶，經辦柜- 4 -

員需審核其有效身份證件，經營業部經理或支行行長審核同意后，劃入其在我行開立的其他賬戶。留存的身份證件復印件在正面非空白處加蓋“此復印件僅限**銀行辦理業務使用”戳記。

經辦柜員依據《掛賬處理審批表》補制特種轉賬借方憑證一聯、特種轉賬貸方憑證二聯，付款單位為本網點“268002待處理出納長款”科目相關賬戶，收款單位為客戶賬戶，“轉賬原因”欄必須詳細寫明長款處理的相關信息。

經營業部經理審核簽章后，經辦柜員在核心業務系統首先使用“內部資金劃轉（FT96）”交易將長款掛賬款項轉入“705其他往來應付款”暫記賬戶，并由復核柜員進行復核。復核成功，使用通用記賬憑證（A版，單聯）分別打印內部資金劃轉借、貸方憑證。特種轉賬借方憑證、內部資金劃轉貸方憑證加蓋核算用章分別作借、貸方記賬憑證；內部資金劃轉借方憑證右下角加蓋附件章，客戶身份證件復印件、《掛賬處理審批表》、《掛賬審批表》復印件及長款掛賬登記時留存的“現金長短款通知單”第二聯左上角加蓋附件章一并作借方憑證附件。會計分錄：

借：268002待處理出納長款 長款金額

貸：268005其他往來應付款（705暫記賬戶） 長款金額

- 5 -

然后經辦柜員使用“RB33活期轉賬”交易，將款項從暫記賬戶轉入客戶賬戶，交易完成，使用通用記賬憑證（A版，單聯）打印“活期轉賬憑證”。特種轉賬貸方憑證加蓋核算用章一聯作記賬憑證，一聯作客戶回單；“活期轉賬憑證”右下角加蓋附件章作記賬憑證附件。會計分錄：

借：268005其他往來應付款（705暫記賬戶） 長款金額

貸：客戶賬戶 長款金額

2.長款轉營業外收入

經批準同意將長款列“營業外收入”科目的，經辦柜員依據《掛賬處理審批表》手工補制內部借、貸方憑證各一聯，經營業部經理審核簽章后，在核心業務系統使用“內部賬記賬（GL0101）”交易記賬，交易完成，使用241紙打印“內部賬記賬憑證”。內部借、貸方憑證加蓋核算用章作記賬憑證，“內部賬記賬憑證”右下角加蓋附件章，《掛賬處理審批表》、《掛賬審批表》復印件及長款掛賬登記時留存的“現金長短款通知單”第二聯左上角加蓋附件章一并作借方憑證附件。

會計分錄為：

借：268002 待處理出納長款 長款金額

貸：630003出納長款收入 長款金額

- 6 -

（三）柜面現金短款掛賬處理操作手續

1.現金方式歸還短款

經辦柜員依據《掛賬處理審批表》手工補制內部貸方憑證一聯，經營業部經理審核簽章后，在核心業務系統使用“內部賬記賬（GL0101）”交易記賬，交易完成，使用241紙打印“內部賬記賬憑證”。內部貸方憑證加蓋核算用章作記賬憑證，“內部賬記賬憑證”右下角加蓋附件章，《掛賬處理審批表》、《掛賬審批表》復印件及短款掛賬登記時留存的“現金長短款通知單”第二聯左上角加蓋附件章一并作記賬憑證附件。

會計分錄為：

借：101001庫存現金 短款金額

貸：118001 待處理出納短款 短款金額

2.轉賬方式歸還短款

（1）從個人賬戶歸還短款：經辦柜員依據《掛賬處理審批表》補制特種轉賬貸方憑證一聯，付款單位為客戶賬戶，收款單位為本網點“118001 待處理出納短款”科目相關賬戶，“轉賬原因”欄必須詳細寫明短款處理的相關信息。

經營業部經理審核簽章后，經辦柜員在核心業務系統首先使用“RB33活期轉賬”交易，劃折或卡將款項轉入“705其他往來應付款”暫記賬戶。交易完成，使用通用記賬憑證- 7 -

（C版，回單聯）打印“活期轉賬憑證”?！盎钇谵D賬憑證”加蓋核算用章作記賬憑證，會計分錄：

借：客戶賬戶 短款金額

貸：268005其他往來應付款（705暫記賬戶） 短款金額

然后經辦柜員使用“內部資金劃轉（FT96）”交易，將短款從暫記賬戶轉入“118001 待處理出納短款”科目相關賬戶，并由復核柜員進行復核。復核成功，使用通用記賬憑證（A版，單聯）分別打印內部資金劃轉借、貸方憑證。內部資金劃轉借方憑證、特種轉賬貸方憑證加蓋核算用章分別作借、貸方記賬憑證；內部資金劃轉貸方憑證右下角加蓋附件章，《掛賬處理審批表》、《掛賬審批表》復印件及短款掛賬登記時留存的“現金長短款通知單”第二聯左上角加蓋附件章一并作貸方憑證附件。會計分錄：

借：268005其他往來應付款（705暫記賬戶） 短款金額

貸：118001 待處理出納短款 短款金額

（2）從單位賬戶歸還短款：單位客戶出具轉賬支票及進賬單，付款單位為客戶賬戶，收款單位為本網點“118001

待處理出納短款”科目相關賬戶。

營業部經理在轉賬支票上簽批后，經辦柜員在核心業務- 8 -

系統首先使用“RB33活期轉賬”交易將款項轉入“705其他往來應付款”暫記賬戶，交易完成，使用通用記賬憑證（A版，單聯）打印“活期轉賬憑證”。轉賬支票加蓋核算用章作記賬憑證，進賬單第一聯加蓋受理章交客戶，“活期轉賬憑證”右下角加蓋附件章記賬憑證附件，會計分錄：

借：客戶賬戶 短款金額

貸：268005其他往來應付款（705暫記賬戶） 短款金額

然后經辦柜員使用“內部資金劃轉（FT96）”交易，將短款從暫記賬戶轉入“118001 待處理出納短款”科目相關賬戶，并由復核柜員進行復核。復核成功，使用通用記賬憑證（A版，單聯）分別打印內部資金劃轉借、貸方憑證。內部資金劃轉借方憑證、進賬單第二聯加蓋核算用章分別作借、貸方記賬憑證；內部資金劃轉貸方憑證右下角加蓋附件章，《掛賬處理審批表》、《掛賬審批表》復印件及短款掛賬登記時留存的“現金長短款通知單”第二聯左上角加蓋附件章一并作貸方憑證附件。會計分錄：

借：268005其他往來應付款（705暫記賬戶） 短款金額

貸：118001 待處理出納短款 短款金額

3.短款轉營業外支出

- 9 -

經批準同意將短款列“營業外支出”科目的，經辦柜員依據相關報損審批資料手工補制內部借、貸方憑證各一聯，經營業部經理審核簽章后，在核心業務系統使用“內部賬記賬（GL0101）”交易記賬，交易完成，使用241紙打印“內部賬記賬憑證”。內部借、貸方憑證加蓋核算用章作記賬憑證，“內部賬記賬憑證”右下角加蓋附件章，相關報損審批資料、《掛賬審批表》復印件及短款掛賬登記時留存的“現金長短款通知單”第二聯左上角加蓋附件章一并作貸方憑證附件。

會計分錄為：

借：685002 出納短款損失 短款金額

貸：118001 待處理出納短款 短款金額

第十一條 本規程由總行制定，并負責解釋和修改。

第十二條 本規程自下發之日起執行。

附件：

1.**銀行柜面現金長短款掛賬審批表

2.**銀行柜面現金長短款掛賬處理審批表

- 10 -