個稅起征點及稅率表

2024年2月25日發(作者：會議小游戲)

個稅起征點及稅率表

精心為大家準備了2023年最新個人所得稅稅率表，5000元起征點，包括工資稅率表、年終獎稅率表、勞務稅率表等等，簡單明了的表格，讓您看得明明白白。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

級數

1

2

3

4

5

6

7

累計預扣預繳應納稅所得額

不超過36,000元的部分

超過36,000元至144,000元的部分

3

10

預扣率（%）

速算扣除數

0

2520

16920

31920

52920

85920

181920

超過144,000元至300,000元的20

部分

超過300,000元至420,000元的25

部分

超過420,000元至660,000元的30

部分

超過660,000元至960,000元的35

部分

超過960,000元的部分

45

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點5000元(外籍5000元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

級數

1

2

3

4

5

6

7

平均每月收入

不超過3,000元的部分

稅率(%)

速算扣除數

3

0

210

1410

2660

4410

7160

15160

超過3,000元至12,000元的部分

10

超過12,000元至25,000元的部分

20

超過25,000元至35,000元的部分

25

超過35,000元至55,000元的部分

30

超過55,000元至80,000元的部分

35

超過80,000元的部分

45

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用稅率表：

級數

1

2

3

4

5

稅率

速算扣除數

(%)

5

0

含稅級距

不超過30,000元的部分

超過30,000元到90,000元的部分

超過90,000元至300,000元的部分

超過300,000元至500,000元的部分

不含稅級距

不超過28,500元的部分

超過28,500元至82,500元的部分

超過82,500元至250,500元的部分

超過250,500元至390,500元的部分

10

1500

20

10,500

30

40,500

超過500,000元的部超過390,500元的部35

65,500

分

分

說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得

勞務報酬所得遵循以下稅率表

級數

1

2

3

含稅級距

不含稅級距

稅率速算扣(%)

除數

0

2,000

7,000

不超過20,000元的

不超過16,000元的

20

超過20,000元到50,000元的部分

超過16,000元至37,000元的部分

30

超過50,000元的部超過37,000元的部40

分

分

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得

適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率