關于出納人員的管理制度條則

2024年2月28日發(作者：20年后的故鄉)

關于出納人員的管理制度條則

關于出納人員的管理制度范文一

(一)出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒有直接聯系的賬簿，如固定資產賬等。不是出納人員，不得直接收付現金。

(二)出納人員應該根據審核過的會計憑證辦事銀行、現金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現金屬于收入性質的，還應同時開給發票或收據。

(三)出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬，每天業務結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

(四)認真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發生個人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取公款。

(五)確保現金賬實相符，不得以白條頂替庫存現金。如果發現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

關于出納人員的管理制度范文二

(一)會計機構負責人崗位職責

1、負責組織管理會計事務;

2、依法行使會計監督職權。

(二)財務負責人崗位職責

1、對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責;?

2、進行成本費用計劃、控制、核算、分析;監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、負責對本部門財務人員的管理、培訓、監督、考核。

4、協調財務人員處理日常經濟事務。

(三)主管會計崗位職責

1、會計人員不得兼管出納的現金、銀行存款等的收付和保管工作。

2、負責組織企業經濟核算,對各項財務會計工作定期檢查、總結、 及時反饋經濟運行狀態,為企業經營決策提供重要信息;

3、認真貫徹執行財經法規,嚴格遵守財經紀律和各項規章制度,做到照章納稅，協調好與稅務和有關單位部門的工作關系;

4、每月及時準確地編制財務會計報表，并向上級財務部門或稅務主管機關上報財務報告。

5、嚴格執行總經理和部門負責人審批手續制

6、根據經營的發展和增收節支的要求,合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產的管理;

7、加強內部經濟核算,搞好財務管理,做到財務清晰,賬實、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環節不出漏洞.按規定組織編報財務決算報表;

8、及時準確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無損;

9、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務

(四)出納崗位職責

1、負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現金的收付業務，不得坐支現金和超過規定范圍使用現金，嚴禁挪用現金和以"白條"抵庫。

2、辦理現金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全。

3、開具支票要認真，填寫要規范。

4、根據現金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現金余額與庫存現金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。

5、妥善保管現金、銀行票據、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉交他人，保險柜密碼要嚴加保密

6、庫存現金不得超出規定限額，超過限額的現金應當及時存入銀行。

7、及時清理支票、銀行票據回單的收回工作，隨時掌握銀行存款余款。

8、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務。

三、財務管理通則

1、財會人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結。

2、嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計準則》、《會計人員工作規則》關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計、財產清查和成本清查等事項的規定。

3、財務管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節支。

4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。

5、財務印鑒章由專人分別保管，財會人員不得濫用和亂用印鑒章。

6、財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接必須由會計機構負責人或財務負責人監交。

四、財務日常管理

1、管理費用

鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業務費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。

(1)差旅費的管理

①借款(如需)：借款人填寫借款單，經總經理審批后交由出納辦理支付手續。大額借支預先通知出納，以便出納作好支付準備。

②出差人員原則上應于出差結束后一周內報銷差旅費用。

③出差人員應整齊、規范粘貼報銷單據，費用歸類填制報銷單據，如實填寫報銷金額，報銷單據不得涂改。凡采購物品的發票背面必須由經辦人和驗收人簽字。 ④出納審核報銷單據，對于不符合發票管理規定的、不在中心規定范圍內的報銷費用單據出納應拒絕受理。對于存在疑問的票據，報銷人員應作出解釋

說明，否則不予報銷。中心規定不予報銷的費用：(超過稅務日期規定使用報銷的發票、業務發生日期久遠的發票、假公濟私而報銷的'發票、收據)

⑤出納憑總經理審批的金額付款。

⑥出差差旅補助為65元 /人?天。

(2)招待業務費

鴻銘阿迪杰的招待業務由綜合部負責，招待原則上安排在協議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標準遵循成本節約、熱情周到的原則。

(3)交通費

原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執行。市內乘坐出租車的必須與公務相關，經辦人需說明辦公事由。

(4)辦公費

辦公用品及低值易耗品應遵循《辦公用品及低值易耗品管理規定》。通訊費用、網絡維護費、資質維護費等按照簽定的合同執行。

(5)房屋租賃費

房屋租賃費按照合同執行。

(6)工資、社保、折舊及其他費用

工資、社保按照人事合同和國家有關規定辦理。加班費必須以考勤為依據，并遵循《加班考勤制度》。獎金按《崗位設置及崗位管理辦法》和《考核制度》執行，福利根據鴻銘阿迪杰的經營效益靈活掌握。學習培訓費用遵循《學習培訓制度》。折舊及其他費用按照有關規定執行。

2、財務費用

鴻銘阿迪杰財務費用包括：空白憑證的購買、銀行手續費、利息。

財務人員應當盤活資金，增加銀行存款積累。

3、成本費用

鴻銘阿迪杰成本費用包括：專家勞務費、會務費、專家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。

①專家勞務費

②專家勞務費由會務人員發放，發放標準由項目負責人根據項目的情況并參照專家的級別確定。專家勞務費發放表采用固定格式(格式附后)。會務人員應當做好專家勞務費發放相關資料的收集工作。手續完備后由財務人員負責辦理稅票開具，并按有關規定做賬。

③會務費

會務費由綜合部負責統計、結算，列明會議消費清單，清單內容應當包括：住宿費、餐飲費、會場使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會務公司的公章。原則上每個項目結束后及時做好清算工作。

④專家交通費

專家來程交通費由會務人員收集有效票據，實報實銷。返程交通費按照來程交通費造表，經專家簽字后實報實銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機的，須經總經理批準。

⑤印刷費

印刷應在招標選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負責。

⑥ 其它費用按照國家有關規定執行。

⑦成本費用原則上應采用轉帳、電匯等付款方式。

4 其它應付款

(1)投標保證金收取

①原則上出納負責收取投標保證金。

②投標保證金檢查事項

出納應認真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。

③出納應作好投標保證金的收取登記，滿足投標保證金進帳和退還的需要。

④出納將投標保證金的復印件留存備查。

⑤出納應及時將收到的銀行匯票進帳。

⑥投標保證金進帳單必須及時入賬。

(2)投標保證金退還

①項目負責人填寫投標保證金退還通知單(格式附后)，交出納復核無誤后，經總經理批準后及時辦理退還事宜。

②投標保證金按匯入方賬戶退還。對于后期發現不符合形式要求的投標保證金要

嚴格執行項目負責人和總經理審批手續。

五、報稅

報稅應滿足以下要求：

1、每月月底，會計人員計提營業稅金及附加，代扣代繳個人所得稅和社會保險費。

2、每月1—10日按照稅務機關的要求進行申報，申報屬期為上月稅目。

3、每月1---10日按照社會和勞動保障部門的要求申報并繳納當月社保。

4、每季度向國稅申報企業所得稅，預繳當季企業所得稅。

5、以上申報完畢后均要求填寫紙質綜合申報表和個人所得稅申報表，經總經理批準后交至本中心的稅務主管機關。

6、會計人員應嚴格執行稅法制度和會計制度，依法納稅。

六、工作崗位，不得擅離職守，上班時間不允許在辦公區接聽私人電話、嚴禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯系方式、看電影以及與工作無關的事情違者罰款50元。

1、 對系統中已標注退款的訂單必須當天內退款，未在時間內退款的罰款10/

訂單。

2、 開發票，如客服需要應即時開發票開票當日須把快遞單歸還到客服部(特

殊原因除外)違者罰款10元/單。

3、 在報稅規定時間內沒有報稅而造成的罰款，由出納承擔。

關于出納人員的管理制度范文三

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

3.負責公司承兌及有價證券的保管。

4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

(1)本公司可以在下列范圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金;

b.個人勞務報酬;

c.出差人員必須攜帶的差旅費;

d.結算起點以下的零星支出;

e.董事長，總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付;確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批準后支付現金。

(2)本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

(3)財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批準。

(4)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

(1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

(2)支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

(3)支票付款須先審后付，財務印鑒由財務人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

(1)按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。

(2)嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

(4)出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

(5)會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審核流程：業務經辦人部門負責人(復核)會計(復核)審批人出納

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同

文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

五、 票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員(本公司現金出納)，負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負責保管;發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門(出納)負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。