準(zhǔn)確理解把握項(xiàng)目資本金核心定義

更新時間:2024-03-05 21:11:37 閱讀：評論：0

2024年3月5日發(fā)(作者：沈從文語錄)

一、準(zhǔn)確理解把握項(xiàng)目資本金核心定義

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金是項(xiàng)目法人資金實(shí)力的體現(xiàn)，也是信貸風(fēng)險控制的重要保障。根據(jù)我行《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》及《固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金認(rèn)定管理指引》有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目資本金是指固定資產(chǎn)項(xiàng)目總投資中投資者認(rèn)繳的出資額，應(yīng)為非債務(wù)性資金（有特別規(guī)定的除外），項(xiàng)目法人無需返還，且不承擔(dān)任何利息。投資者可按其出資比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回。項(xiàng)目資本金到位后，在項(xiàng)目法人資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益”（資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余利益）中體現(xiàn)。但所有者權(quán)益并不簡單等同于項(xiàng)目資本金，其中可用于項(xiàng)目建設(shè)的才可作為項(xiàng)目資本金，包括可用于項(xiàng)目投資的貨幣資金和可用于項(xiàng)目投資的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)。

當(dāng)項(xiàng)目法人同時籌建多個項(xiàng)目或擁有貸款對應(yīng)項(xiàng)目外的其他業(yè)務(wù)時，項(xiàng)目法人自有資金不等同于項(xiàng)目資本金，核定項(xiàng)目資本金時應(yīng)根據(jù)法人及項(xiàng)目具體情況，按一定比例或全部扣除其他項(xiàng)目的資金占用。

此外，除項(xiàng)目法人所有者權(quán)益外，符合我行《固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金認(rèn)定管理指引》項(xiàng)目資本金范圍的項(xiàng)目籌集資金也可作為我行認(rèn)定的項(xiàng)目資本金來源。

二、切實(shí)按照信貸批復(fù)內(nèi)容落實(shí)項(xiàng)目資本金管理要求

我行信貸批復(fù)中常見的項(xiàng)目資本金要求及其具體涵義如下：

（一）“項(xiàng)目資本金與貸款同比例到位，并先于貸款投入項(xiàng)目建設(shè)”、“項(xiàng)目資本金與銀行貸款同比例到位且先行投入使用”。“項(xiàng)目資本金與貸款（或銀行貸款）同比例到位”指實(shí)際到位項(xiàng)目資本金占應(yīng)到位項(xiàng)目資本金總額的比例和各家金融機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)放貸款之和占項(xiàng)目總?cè)谫Y需求（含在其他金融機(jī)構(gòu)的融資需求）的比例相一致；“先于貸款投入項(xiàng)目建設(shè)”（或先行投入使用）指項(xiàng)目資本金按一定比例投入項(xiàng)目建設(shè)后，貸款可以同比例發(fā)放。

（二）“項(xiàng)目資本金與農(nóng)行貸款同比例到位，且先于貸款使用”，指實(shí)際到位項(xiàng)目資本金占應(yīng)到位項(xiàng)目資本金總額的比例與農(nóng)行實(shí)際發(fā)放貸款占農(nóng)行項(xiàng)目貸款額度的比例相一致。

（三）“項(xiàng)目資本金與銀團(tuán)貸款同比例到位”，指實(shí)際到位項(xiàng)目資本金占應(yīng)到位項(xiàng)目資本金總額的比例與銀團(tuán)實(shí)際發(fā)放貸款占銀團(tuán)貸款總額度的比例相一致。

（四）“項(xiàng)目資本金先于農(nóng)行貸款到位”，指項(xiàng)目資本金先于農(nóng)行貸款全部到位。

（五）“項(xiàng)目資本金到位并全部投入使用”、“項(xiàng)目資本金先于銀行貸款全部到位并投入使用”、“項(xiàng)目資本金全部先于農(nóng)行貸款到位并投入項(xiàng)目建設(shè)使用”、“項(xiàng)目資本金足額到位并先于農(nóng)行貸款投入使用”、“項(xiàng)目資本金先于農(nóng)行貸款到位并投入使用”，均指項(xiàng)目資本金全部到位并全部投入使用。

各類固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)項(xiàng)目資本金比例要求執(zhí)行《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例有關(guān)事項(xiàng)的通知》（農(nóng)銀辦發(fā)〔２００９〕５９５號）的規(guī)定。各級行要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)要求，確保項(xiàng)目資本金足額到位及使用。

三、各崗位分工落實(shí)項(xiàng)目資本金管理相關(guān)要求

信貸業(yè)務(wù)受理調(diào)查、審查、審議審批、信用發(fā)放和放款審核、貸后管理等崗位均對項(xiàng)目資本金管理負(fù)有責(zé)任，各崗位按職責(zé)要求共同完成項(xiàng)目資本金管理工作。

（一）受理調(diào)查評估環(huán)節(jié)。受理調(diào)查崗應(yīng)收集項(xiàng)目資本金和其他建設(shè)、生產(chǎn)資金籌措方案及落實(shí)資金來源的證明材料。在調(diào)查評估環(huán)節(jié)應(yīng)調(diào)查評估項(xiàng)目資本金到位情況、項(xiàng)目總投資及其構(gòu)成、資金來源及籌措方式等，并在調(diào)查（評估）報告中反映。

（二）審查環(huán)節(jié)。審查崗應(yīng)對項(xiàng)目資本金比例和資本金出資方式是否符合相關(guān)規(guī)定、資本金來源和到位的可能性以及已投入使用的情況等進(jìn)行審查，出具審查意見，做出風(fēng)險提示。

（三）審議審批環(huán)節(jié)。信貸批復(fù)中關(guān)于項(xiàng)目資本金的要求應(yīng)明確具體，對是否要求全部到位、是否要求全部投入使用、與銀行貸款總額或農(nóng)行貸款額度同比例到位等必須提出明確要求。文字描述應(yīng)盡量統(tǒng)一，使用規(guī)范用語，減少文字歧義，便于操作執(zhí)行。對在審批前認(rèn)定項(xiàng)目資本金已按要求到位的，不應(yīng)再將其作為信用發(fā)放條件提出，避免用信環(huán)節(jié)重復(fù)審核。

（四）信用發(fā)放與放款審核環(huán)節(jié)。

一是在與客戶簽訂合同時，應(yīng)對項(xiàng)目資本金、農(nóng)行貸款及其他項(xiàng)目資金到位進(jìn)度等在合同中進(jìn)行約定。使用制式合同的，應(yīng)在新修訂的《固定資產(chǎn)貸款合同》相關(guān)條款中認(rèn)真填列有關(guān)要求。

二是客戶部門負(fù)責(zé)落實(shí)信貸批復(fù)中項(xiàng)目資本金的有關(guān)要求，并收集客戶提供的資料。

三是放款審核崗應(yīng)根據(jù)客戶部門提供的資料，對項(xiàng)目資本金要求落實(shí)情況進(jìn)行審核。項(xiàng)目資本金有關(guān)要求作為信用發(fā)放條件的，按照分層審核的原則由有權(quán)審核行放款審核崗負(fù)責(zé)審核；作為貸款使用條件的，由經(jīng)營行放款審核崗負(fù)責(zé)審核。為提高效率，借款人自主支付方式下，經(jīng)營行放款審核崗可按照批復(fù)要求，根據(jù)項(xiàng)目資本金到位及使用情況，核準(zhǔn)一定的放款額度，額度內(nèi)的貸款資金支付使用可不再經(jīng)放款審核崗審核。

（五）貸后管理環(huán)節(jié)。客戶部門要監(jiān)督項(xiàng)目資本金及其他項(xiàng)目資金是否按約定到位，是否存在抽逃項(xiàng)目資本金等問題。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)督促借款人及時糾正；問題嚴(yán)重、危及信貸資金安全的，要按規(guī)定及時預(yù)警和報告，調(diào)整風(fēng)險分類，并視情況采取停止發(fā)放貸款、提前收回已發(fā)放貸款或其他風(fēng)險控制及化解措施。特別是對于項(xiàng)目資本金非一次性到位項(xiàng)目或超概算項(xiàng)目，客戶經(jīng)理要密切關(guān)注項(xiàng)目資本金到位計劃執(zhí)行情況，根據(jù)項(xiàng)目工程進(jìn)展及項(xiàng)目法人日常經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)狀況對后續(xù)的項(xiàng)目資

本金到位可能性進(jìn)行分析預(yù)測，及早做出判斷并采取相應(yīng)措施。

四、加強(qiáng)用信環(huán)節(jié)項(xiàng)目資本金到位及使用情況的審核

由于固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)運(yùn)作時間較長，在項(xiàng)目審查審批環(huán)節(jié)項(xiàng)目資本金往往尚未足額到位，實(shí)踐中，在用信環(huán)節(jié)加強(qiáng)對項(xiàng)目資本金到位或使用情況的核查對于控制風(fēng)險尤為重要。銀監(jiān)會“三個辦法一個指引”明確要求將項(xiàng)目資本金按比例到位情況作為提款條件，安排專門崗位對落實(shí)情況進(jìn)行審核。各級放款審核崗要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，利用現(xiàn)有技術(shù)手段，加強(qiáng)對信貸批復(fù)中項(xiàng)目資本金要求落實(shí)情況的合規(guī)性審核。

（一）審核方法。

１．對以貨幣方式投入的項(xiàng)目資本金，要審核客戶提供的公司章程、項(xiàng)目驗(yàn)資報告、逐憑證核對資金到位證明（如銀行入賬憑證）等資料；審查各股東認(rèn)繳出資的合法性、出資額及實(shí)際到位金額。

２．對以實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等方式投入的項(xiàng)目資本金，應(yīng)審核客戶提供的權(quán)屬證明、評估報告等相關(guān)資料，重點(diǎn)審核其所有權(quán)是否歸客戶所有，是否辦理合法有效的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，估價是否合理，是否屬于項(xiàng)目建設(shè)需要，是否用于項(xiàng)目建設(shè)，占項(xiàng)目資本金總額的比例是否符合規(guī)定。

３．對于驗(yàn)資報告、評估報告等，應(yīng)由有資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、評估機(jī)構(gòu)等出具。上述合法有效證明主要由借款人來提供，必要時我行也可委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定。

４．除審核各種原始憑證外，還可通過分析借款人及出資人的財務(wù)報表確定項(xiàng)目資本金到位情況，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”內(nèi)容及變動情況，注意分析實(shí)收資本明細(xì)賬等。

５．審核項(xiàng)目資本金是否投入項(xiàng)目使用，可通過對設(shè)備及原材料等的購置發(fā)票、付款憑證、交易合同以及銀行對賬單等資料的審核進(jìn)行判斷。

６．對使用其他金融機(jī)構(gòu)貸款的項(xiàng)目，可通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢借款人和項(xiàng)目實(shí)際使用其他銀行貸款情況，對項(xiàng)目資本金到位或使用情況進(jìn)行分析。

（二）審核中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。

１．防止企業(yè)以流動資金或搭橋貸款、股東借款（未明確承諾次于我行貸款償還）、理財產(chǎn)品、信托計劃、工程墊資等債務(wù)性資金充作項(xiàng)目資本金。

２．防止企業(yè)利用不法代理機(jī)構(gòu)高估實(shí)物出資或出具虛假注冊資金證明等手段虛假出資。中介機(jī)構(gòu)出具否定意見、拒絕發(fā)表意見的財務(wù)報告、驗(yàn)資報告等不能作為項(xiàng)目資本金審核的依據(jù)。對中介機(jī)構(gòu)出具的有保留意見的財務(wù)報告、驗(yàn)資報告，應(yīng)分析保留意見對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及財務(wù)狀況的影響程度來確定能否作為審核依據(jù)。信譽(yù)良好的會計師事務(wù)所及會計師出具的審計意見相對可信。未經(jīng)審計的財務(wù)報告可信度相對較差，要特別注意審查其真實(shí)性。

３．對于要求項(xiàng)目資本金到位并投入使用的，除了審核項(xiàng)

目資本金是否到位外，還要注意審核到位的項(xiàng)目資本金是否已經(jīng)投入使用。

４．嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺管理有關(guān)要求，新放貸款前按要求審核政府融資平臺固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目資本金到位情況及與具體項(xiàng)目的對應(yīng)情況。審核中注意學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺的應(yīng)予以扣除。

二○一○年七月二十三日