政府會計主要業務舉例

2024年3月25日發(作者：快的成語)

附錄：主要業務和事項賬務處理舉例

序號

業務和事項內容

賬務處理

財務會計 預算會計

一、資產類

1

（1）

1001 庫存現金

提現

存現

差旅費

職工出

差等借出現

金

借：庫存現金

貸：銀行存款等

借：銀行存款等

貸：庫存現金

借：其他應收款

貸：庫存現金

——

——

——

（2）

出差人借：業務活動費用/單位管理費用等[實際報銷

員報銷差旅金額]

費 庫存現金[實際報銷金額小于借款金額

的差額]

貸：其他應收款 或： 借：行政支出/事業支出等[實際

借：業務活動費用/單位管理費用等[實際報銷報銷金額]

金額] 貸：資金結存——貨幣資金

貸：其他應收款 庫存現金[實際報銷金額

大于借款金額的差額]

1

（3） 其他涉及現因開展業務

金的業務 等其他事項

收到現金

借：庫存現金

貸：事業收入/應收賬款等

借：資金結存——貨幣資金

貸：事業預算收入等

因購買服務、商品借：業務活動費用/單位管理費用借：行政支出/事業支出/其他支出等

或其他事項支出其他費用/應付賬款等 貸：資金結存——貨幣資金

現金 貸：庫存現金

對外捐贈現

金資產

借：其他費用

貸：庫存現金

借：庫存現金——受托代理資產

貸：受托代理負債

借：受托代理負債

貸：庫存現金——受托代理資產

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：其他應付款

借：其他應付款

貸：庫存現金

借：其他支出

貸：資金結存——貨幣資金

——

——

（4）

受托代

理、代管 現

金

收到

支付

（5）

余

現金溢

按照溢余金額轉

入待處理財產損

溢

屬于應支付給有

關人員或單位的

部分

借：資金結存——貨幣資金

貸：其他預算收入

——

借：其他預算收入

貸：資金結存——貨幣資金

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