簡答題 國際稅收

2024年3月25日發(fā)(作者：春禁)

國際稅收 簡答題

1．簡述國際稅收的概念及其研究對象和范圍。

概念：廣義上說，國際稅收是指在開放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到境外

以及國與國之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突而帶來的一些稅收問題和稅收現(xiàn)象。從某一

國家的角度看，國際稅收是一國對納稅人的跨境所得和交易活動課稅的法律、法規(guī)總稱。

國際稅收的研究對象：是各國政府為協(xié)調(diào)國際稅收分配活動所進(jìn)行的一系列稅收管理

并采取的措施，以及由此而形成的國家之間的稅收分配關(guān)系及其處理準(zhǔn)則和規(guī)范。

國際稅收的研究范圍：主要是所得稅及資本收益稅方面的問題，重點(diǎn)是所得稅方面的

問題。

2．國際稅收的定義及其研究內(nèi)容

定義：廣義上說，國際稅收是指在開放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到境外

以及國與國之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突而帶來的一些稅收問題和稅收現(xiàn)象。從某一

國家的角度看，國際稅收是一國對納稅人的跨境所得和交易活動課稅的法律、法規(guī)總稱。

國際稅收的研究內(nèi)容：主要有稅收管轄權(quán)問題，國際雙重征稅問題，國際避稅與反避

稅問題，國際稅收協(xié)定等問題。

3．如何理解國際稅收的含義

廣義上說，國際稅收是指在開放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到境外以及國

與國之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突而帶來的一些稅收問題和稅收現(xiàn)象。從某一國家的

角度看，國際稅收是一國對納稅人的跨境所得和交易活動課稅的法律、法規(guī)總稱。

對于國際稅收的含義，可以從三個方面進(jìn)行理解：一是國際稅收不能脫離國家稅收而

單獨(dú)存在；二是國際稅收不能離開跨國納稅人這個關(guān)鍵因素；三是國際稅收是關(guān)于國家之

間的稅收分配關(guān)系。

4．簡述常設(shè)機(jī)構(gòu)的概念及其營業(yè)利潤的確定原則。

概念：常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個企業(yè)進(jìn)行全部或部分經(jīng)營活動的固定營業(yè)場所。其范圍很廣，

包括管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、辦事處、工廠、車間、礦場、油井、氣井、采石場、建筑工地

等。

確定原則：

（1）實(shí)際所得原則（歸屬原則）。一國只對非居民公司通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的

經(jīng)營所得征稅，對其通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營所得不征稅。

（2）引力原則：如果一家非居民公司在本國設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，這是即使它在本國從事一

些經(jīng)營活動沒有通過這個常設(shè)機(jī)構(gòu)，但只要這些經(jīng)營活動與這個常設(shè)機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)活

動相同或類似那么這些沒有通過該常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的經(jīng)營所得也要被歸并到常設(shè)機(jī)構(gòu)的總所

得中，在當(dāng)?shù)匾徊⒓{稅。

5 ．簡述稅收管轄權(quán)及其確立原則。

稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅、