九級超額累進稅率舉例計算及對照表

2024年3月28日發(作者：夸夸我的同桌)

什么是個人所得稅：

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。

個人所得稅征收范圍：

包括工資薪金所得；個體工商戶生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；

偶然所得；經國務院財政部門確定征稅其他所得。

征繳個人所得稅的計算方法，個稅起征點原來是1600，現在是2000，使用超額累進稅率的計算

方法如下：

繳稅＝全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數

全月應納稅所得額＝(應發工資－四金)－2000

實發工資＝應發工資－四金－繳稅

扣除標準：2008年3月份起，個稅按2000元/月的起征標準算

四金包括基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金。

工資、薪金所得適用個人所得稅九級超額累進稅率表

級數

一

二

三

四

五

六

七

八

九

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經

營所得適用

級數

全月應納稅所得額(含稅所得額) 稅率%

速算扣除數

(元)

全月應納稅所得額（含稅所得額） 稅率%

不超過500元

超過500元至2000元

超過2000元至5000元

超過5000元至20000元

超過20000元至40000元

超過40000元至60000元

超過60000元至80000元

超過80 000元至100000元

超過100000元

5

10

15

20

25

30

35

40

45

速算扣除數

（元）

0

25

125

375

1375

3375

6375

10375

15375

一

二

三

四

五

不超過5,000元的

超過5,000元到10,000元的部分

超過10,000元至30,000元的部分

超過30,000元至50,000元的部分

超過50,000元的部分

5

10

20

30

35

0

250

1，250

4，250

6，750

勞務報酬所得適用

級

數

一

二

三

1、“四金”繳費的基數定義

一般四金基數就是當月的工資，不過如果工資很高（比如超過了上年你所在城市社會月平均

工資的三倍），那基數就到頂了。而如果工資特別低的話（比如低于上年你所在城市月社會平均工資

的百分之六十），那基數也有封底。

上海市2004年的情況為例，2003年社會月平均工資是1847元。如果你的月工資超過了

1847*3=5541元。則四金基數是5541元；如果你的月工資低于1847*60%=1108.2元，則四金基數是

1108.2元。要是工資在1108.2至5541元之間，那基數就是你的工資。

2、“四金”繳費的比例

四金繳費比例：個人繳納部分 公司繳納部分

養老保險金：基數*8%+基數*22%（好像最近改成這個比例了）

醫療保險金： 基數*2%+基數*12%

失業保險金：基數*1%+基數*2%

住房公積金：基數*7%+基數*7%

其中個人出的是左邊的部分即8%+2%+1%+7%=18%，公司出的是右邊的部分即

22%+12%+2%+7%=43%

也就是說扣除四金后的工資為：X=工人工資—基數*18%；而公司付出的總資金為Y=工人工

資+基數*43%

按照國家規定，現在企業要為員工繳納“五險一金”：

養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。

全月應納稅所得額(含稅所得額)

不超過20,000元的

超過20,000元到50,000元的部分

超過50,000元的部分

稅率%

20

30

40

速算扣除數

(元)

0

2,000

7,000

如果是在職的員工，單位會為你辦理繳納，其繳納標準：

養老保險：

單位交20%，個人交8%，其中8%進入到個人帳戶。

醫療保險：

單位交8%或9%，個人交2%，其中2.8%進入到個人醫保卡上（每月進一次）。

失業保險：

單位交1.5%，個人交0.5，供員工失業時到社會上領取失業金。

工傷和生育保險，分加是1%和0.8%，有的地方是單位全額負擔，有的地方是每月扣員工1

元錢，出現工傷時向保險公司理賠。生育保險則是女職工生育時發生的費用，由社保部門承擔。

住房公積金：單位交10%，個人交10%，全部進入個人帳戶，買房時可提取，也可用來購房

貸款，是低息的。

舉例：

個人工資是按扣掉社保后的余額按照超過2000元（免征額）的部分來交稅。

比如你工資是2000元，扣掉保險400，你的余額是1600，沒有超過2000，那就不用交

稅。

比如你工資是2500，扣掉保險400，扣減2000，超出100，看下來表，對應第一級別（不

超過500元的）即稅率是5%，速算扣除數為0，那你應納稅金：（2500-400-2000）*5%=5

元

比如你工資是3000，扣掉保險400，扣減2000，超出600元，看下表，對應第二級別（超

過500元至2,000元的部分）即稅率是10%，速算扣除數為25，那你應納稅金：

（3000-400-2000）*10%-25=35元

就是這樣類推。