稅法第一章練習題

稅法第一章練習題

【例題·單選題】由稅收制度所調整的稅收分配關系和稅收法律關系的復雜性所決定，

稅法具有（）。

A.義務性特點

B.權利性特點

C.綜合性特點

D.單一性特點

【例題·單選題】下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義

務”的是（）。（2019年）

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【例題·單選題】下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。（2019

年）

A.稅收公平原則

B.稅收效率原則

C.實質課稅原則

D.稅收法定原則

【例題1·多選題】下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。（2019年）

A.新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法定原則

C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力

【例題2·單選題】某企業就應納稅款金額與主管稅務機關產生了分歧，遂向上一級

稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供

相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現了稅法適用原則的（）。

A.法律優位原則

B.新法優于舊法原則

C.程序優于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【例題·單選題】下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A.稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系

B.稅收法律事實可分為稅收法律事件和稅收法律行為

C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的唯一主體

D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構

成

【例題?多選題】下列關于稅法構成要素的表述中，正確的有（）。

A.稅基是對課稅對象的量的規定

B.稅目是對課稅對象質的界定

C.征稅對象是計算稅額的尺度

D.消費稅、企業所得稅都規定有不同的稅目

【例題?多選題】中國現行稅制中采用的累進稅率有（）。（1998年）

A.全額累進稅率

B.超率累進稅率

C.超額累進稅率

D.超倍累進稅率

【例題?計算問答題】李某2019年3月取得薪金6000元，如何采用超額累進稅率計

算個人所得稅？（應納稅所得額1500元以下的稅率3%；超過1500元不超過4500元的稅

率10%，速算扣除數為105）

【答案及解析】首先計算李某的應納稅所得額：6000-3500=2500（元）；然后可以用

兩種方法計算繳納個人所得稅：

第一種方法是按照上表中超額累進稅率定義的分解計算法：1500×3%+（2500-1500）

×10%=45+100=145（元）。

第二種方法是按照教材個人所得稅一章規定的簡易計算法：2500×10%-105（速算扣

除數）=145（元）。