建工集團內(nèi)部審計管理辦法
(建審〈２０14〉10５號)
第一章 總則
第一條 為加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制,規(guī)范內(nèi)部審計工作,促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī),參照市國資委《關(guān)于進一步加強市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導意見》（京國資發(fā)〔2０10〕３４號)和《市市屬國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作管理辦法》(京國資發(fā)〔20１3〕3號）有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)獨立客觀地開展監(jiān)督、評價和咨詢活動,通過審查和評價企業(yè)的經(jīng)營活動、風險管理及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性,促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平,促進國有資本保值增值和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
第三條 本辦法適用于集團公司本部及其下屬事業(yè)部、全資子公司和控股公司（以下簡稱集團各單位）的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動.集團參股企業(yè)可參照執(zhí)行.
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第四條 集團各單位設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)應當以保證獨立履行審計職能為原則,配備必要的專業(yè)人員，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作,強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風險控制,改善公司治理.
第五條 集團各單位應當按照完善公司治理和內(nèi)部控制的要求，加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導,明確工作責任，強化內(nèi)部審計，做好內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)察（紀檢)、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。
第六條 集團公司董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會負責集團內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的總體指導與監(jiān)控。集團公司審計部為審計委員會日常辦事機構(gòu),在集團公司主管領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和審計委員會領(lǐng)導下開展工作。
第七條 集團公司審計部是集團內(nèi)部審計主責部門，按照企業(yè)發(fā)展要求,根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備審計人員，履行集團公司總部內(nèi)審工作職能，負責對所屬單位審計工作的系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)指導，加強工作協(xié)調(diào)與服務(wù)．
第八條 各單位應當建立健全內(nèi)部審計工作體系，企業(yè)主要負責人(董事長、總經(jīng)理)應當主管內(nèi)部審計工作。各單位應當獨立設(shè)置內(nèi)部審計部門或配備專職審計人員。500人以上的子企業(yè)，專職審計人員配備原則上不少于在崗職工人數(shù)的4‰。
第九條 內(nèi)部審計部門設(shè)立和人員配備基本原則
（一)集團所屬事業(yè)部及全資控股子企業(yè),資產(chǎn)規(guī)模（含管理資產(chǎn)）在30億元以上的,應當獨立設(shè)置內(nèi)部審計部門,專職審計人員配備不得少于4人。
(二）集團所屬事業(yè)部及全資控股子企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模在３０億元以下、1０億元以上的，應當獨立設(shè)置內(nèi)部審計部門,專職審計人員配備不得少于3人.
(三）集團所屬事業(yè)部及全資控股子企業(yè),資產(chǎn)規(guī)模在10億元以下的，應當以能夠滿足正常開展工作為標準,配備審計管理人員，原則上不少于２人.
第三章 內(nèi)部審計工作職責
第十條 企業(yè)內(nèi)部審計工作應當在監(jiān)督、評價、服務(wù)的基礎(chǔ)上,為國有資產(chǎn)保值增值服務(wù)，工作范圍應當覆蓋企業(yè)事業(yè)部、分支機構(gòu)及全資控股子企業(yè)．工作職責應當包括:
(一)對本企業(yè)事業(yè)部、分支機構(gòu)及全資控股子企業(yè)的財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;
(二）對本企業(yè)事業(yè)部、分支機構(gòu)及全資控股子企業(yè)負責人進行經(jīng)濟責任審計,按照任職周期,形成滾動運轉(zhuǎn)的長效工作機制;
（三）對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的本企業(yè)事業(yè)部、分支機構(gòu)及全資控股子企業(yè)進行專項審計;
(四）對本企業(yè)事業(yè)部、分支機構(gòu)的重大工程項目、投資項目、基建項目等經(jīng)營活動進行專項審計；
（五)參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),開展內(nèi)部控制有效性的評價;
(六)參與企業(yè)選擇、評估、更換外部審計機構(gòu);
（七）負責企業(yè)審計業(yè)務(wù)指導和隊伍建設(shè)，組織開展業(yè)務(wù)培訓；
(八完成領(lǐng)導交辦的審計任務(wù)和上級審計機關(guān)交辦的業(yè)務(wù)工作。
第十一條 內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范,堅持客觀公正的原則。
第四章 內(nèi)部審計工作程序
第十二條 各單位應當強化內(nèi)部審計管理,建立完善內(nèi)部審計工作制度和工作程序。內(nèi)部審計規(guī)劃應當納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和風險防范體系
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)針對本單位存在的風險,制定年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作做出合理安排，并報經(jīng)所在單位董事會或總經(jīng)理審核批準后實施。
第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計工作方案,做好審計準備。
第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計前提前向被審計單位下達審計通知并要求被審計單位作好各項準備。對于特殊業(yè)務(wù),可在實施審計時即時下達審計通知。
第十六條 內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位或者被審計人交換審計意見。被審計單位或被審計人有異議的,應當在規(guī)定工作日內(nèi)提出書面意見;逾期不提出的,視為無異議.
第十七條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應當將審計報告與被審計單位意見一并報本單位董事會或總經(jīng)理協(xié)調(diào)處理．
第十八條 審計報告上報本單位董事會或總經(jīng)理審定后，各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)審計結(jié)論,向被審計單位下達審計意見。
第十九條 各單位應當強化審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作。審計報告在遞交企業(yè)董事會、經(jīng)理辦公會等權(quán)利機構(gòu)獲得批準后,應及時向被審計單位和被審計人進行情況反饋，督促其進行原因分析、制定整改方案和落實措施,定期進行后續(xù)跟蹤檢查,促進審計成果的轉(zhuǎn)化利用。
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應當建立審計檔案。
第二十一條 每年年末,集團所屬事業(yè)部及全資控股子企業(yè)應當向集團公司審計部報送本年度審計工作總結(jié)和下年度審計工作計劃。開展的經(jīng)濟責任審計項目應當在審計報告批準后，及時提交集團公司審計部備案。
第二十二條 工作方式上，在直接審計的基礎(chǔ)上，應當加快推進建立聯(lián)動審計以及聘請具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)參與的工作機制。
第五章 人員及培訓
第二十三條 各單位應當注重內(nèi)部審計隊伍建設(shè),組建政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強、具有良好職業(yè)道德的內(nèi)部審計隊伍．審計人員應當具備審計、會計、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識，具備相應學歷，具有較強的綜合分析和專業(yè)判斷能力。各單位審計部門負責人應當具有會計、審計或相關(guān)專業(yè)大專及以上學歷,具有會計、審計、經(jīng)濟等專業(yè)中級及以上技術(shù)職稱,有審計工作經(jīng)驗,具有較強的溝通、組織和協(xié)調(diào)能力.各單位應當建立內(nèi)部審計部門準入制度，嚴格準入條件；拓寬選人視野，注重選擇作風正、能力強、懂業(yè)務(wù)、講原則的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)部審計部門,不斷優(yōu)化隊伍的年齡、知識和專業(yè)結(jié)構(gòu)。
第二十四條 集團所屬事業(yè)部及全資控股子企業(yè)內(nèi)部審計部門負責人的任免調(diào)動,應當征求集團審計機構(gòu)的意見.
第二十五條 各單位應當加強內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育，把內(nèi)部審計人員納入企業(yè)員工培訓整體計劃，保證每年必要的培訓時間，不斷提高業(yè)務(wù)能力。同時,要結(jié)合企業(yè)實際和工作特點，制定內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實施措施，建立提拔交流工作機制,構(gòu)建企業(yè)復合型的內(nèi)部審計隊伍.
第六章 獎懲
第二十六條 對于內(nèi)部審計制度不健全或未按要求開展內(nèi)部審計的單位，集團公司將追究該單位負責人的責任。
第二十七條 各單位應當建立內(nèi)部審計質(zhì)量考評機制，本著定性與定量相結(jié)合、激勵與約束相結(jié)合的原則,制定符合內(nèi)部審計工作性質(zhì)、特點的考核辦法和相應的獎勵制度,定期考核內(nèi)部審計人員及其工作內(nèi)容,切實提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。對做出突出成績的內(nèi)部審計部門和人員要給予表彰和獎勵,對貢獻較大者應在干部使用、評優(yōu)晉級、年度考核時給予優(yōu)先考慮,充分調(diào)動內(nèi)部審計人員的工作積極性.對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。
第二十八條 對于打擊報復內(nèi)部審計人員的問題,集團各單位應及時予以糾正;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復的內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向集團公司報告相關(guān)情況。
第二十九條 被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或不提供資料或提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見的，企業(yè)應當給予處分;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。
第七章 附則
第三十條 本辦法自發(fā)布之日起實施,建審〔2008〕13３號文件同時廢止.
