城口縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的通知
文章屬性
?【制定機(jī)關(guān)】城口縣人民政府辦公室
?【公布日期】2014.12.30
?【字 號(hào)】城府辦發(fā)〔2014〕160號(hào)
?【施行日期】2014.12.30
?【效力等級(jí)】地方規(guī)范性文件
?【時(shí)效性】現(xiàn)行有效
?【主題分類(lèi)】審計(jì)
正文
城口縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的通知
城府辦發(fā)〔2014〕160號(hào)
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣政府各部門(mén)，有關(guān)單位：
為推動(dòng)我縣內(nèi)部審計(jì)工作深入開(kāi)展，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和廉政建設(shè)中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（渝府辦發(fā)〔2014〕65號(hào)）、《中共城口縣委、城口縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（城委發(fā)〔2014〕21號(hào)）精神，經(jīng)縣人民政府研究，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下。
一、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
審計(jì)是我國(guó)憲法確立的重要經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度。內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是國(guó)家審計(jì)的基礎(chǔ)，是獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的行為，是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一道防線，具有重要的基礎(chǔ)性、預(yù)防性和過(guò)程性監(jiān)督作用。做好內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)不斷完善國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)相互配合、協(xié)調(diào)發(fā)展的審計(jì)監(jiān)督體系，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)依法行政、促進(jìn)廉政建設(shè)具有十分重要的意義。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作也是各單位加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)防線，是實(shí)現(xiàn)自我管理、自我約束、自我改進(jìn)、自我提升的重要措施，也是加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督、構(gòu)筑懲治和預(yù)防腐敗體系的重要環(huán)節(jié)。全縣各部門(mén)、縣屬國(guó)有企事業(yè)單位要從戰(zhàn)略的高度和長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和緊迫性，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感、使命感，采取切實(shí)有效的措施，不斷提高我縣內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平，服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
二、加快內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)
（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、工業(yè)園區(qū)、政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位、國(guó)有企業(yè)（含投融資公司）應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并配置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。其他單位可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)
構(gòu)，明確兼職內(nèi)部審計(jì)人員，或者由本單位內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
（二）建立完善內(nèi)部審計(jì)管理制度。各部門(mén)、單位要建立完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限。要根據(jù)單位的性質(zhì)、規(guī)模和特點(diǎn)，制定審計(jì)工作規(guī)范，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)、工作流程、工作內(nèi)容、質(zhì)量控制、結(jié)果運(yùn)用、整改落實(shí)機(jī)制等作出規(guī)定。要積極探索創(chuàng)新，制定管理辦法，推進(jìn)審計(jì)方式逐步從事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變，不斷提高信息化條件下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的能力。有效利用單位內(nèi)部審計(jì)力量和社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋范圍，不留監(jiān)督盲點(diǎn)。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、縣政府各部門(mén)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)以及其他依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)在各單位內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行之日起建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、明確專(zhuān)兼職內(nèi)審人員、完善內(nèi)審制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并將工作情況報(bào)縣審計(jì)局。
鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
三、明確內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)、重點(diǎn)和方式
當(dāng)前，國(guó)家審計(jì)面臨新的要求和新的形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)工作也要適應(yīng)政府績(jī)效管理和行政問(wèn)責(zé)制度的要求，適應(yīng)完善內(nèi)部治理、監(jiān)督的需要，圍繞本系統(tǒng)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和改革目標(biāo)開(kāi)展工作。各部門(mén)各單位應(yīng)于每年12月底將年度內(nèi)部審計(jì)工作情況報(bào)縣審計(jì)局備案。
內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)：
（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，注重糾錯(cuò)防弊，保證各項(xiàng)收支真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)各項(xiàng)事業(yè)和專(zhuān)項(xiàng)資金使用的審計(jì)，防止貪污侵占和擠占挪用，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)并購(gòu)處置、股權(quán)收購(gòu)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)擔(dān)保等重大事項(xiàng)審計(jì)，保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整和保值增值。
（二）項(xiàng)目投資審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位重大項(xiàng)目投資進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注資金來(lái)源、融資成本、投資方向、投資效果和償債能力，確保資金安全，促進(jìn)優(yōu)化投融資結(jié)構(gòu)，防范和控制投融資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)工程項(xiàng)目結(jié)算和竣工決算審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行跟蹤審計(jì)，主要對(duì)工程招投標(biāo)、資金管理使用、工程質(zhì)量管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范建設(shè)管理，控制投資成本。
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)本系統(tǒng)本部門(mén)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是強(qiáng)化行業(yè)和單位內(nèi)部管理的需要，也是貫徹執(zhí)行《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審經(jīng)責(zé)發(fā)〔2014〕102號(hào)）的繼續(xù)和深入。要堅(jiān)持任中審計(jì)和離任審計(jì)相結(jié)合，圍繞權(quán)力運(yùn)行和職責(zé)履行，重點(diǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行、重大決策事項(xiàng)、重大項(xiàng)目投資、大額資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，并將貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、“三公”經(jīng)費(fèi)管理支出情況納入審計(jì)內(nèi)容，形成權(quán)力運(yùn)行和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)構(gòu)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法盡職履責(zé)。
（四）內(nèi)部控制審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性有效性進(jìn)行評(píng)審，全面關(guān)注組織風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，提示資金和資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)、管理失范等問(wèn)題，提出加強(qiáng)管理和控制的建議，促進(jìn)建立完善相關(guān)體制、機(jī)構(gòu)和制度，提高管理水平。
各單位要在縣審計(jì)局指導(dǎo)下，采用單位自審、分片聯(lián)審、交叉互審、委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)等方式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；將審計(jì)結(jié)果在本單位內(nèi)公告，并報(bào)送縣審計(jì)局備案。
各單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，并準(zhǔn)確、及時(shí)地提供審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料。
四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)
內(nèi)部審計(jì)工作涉及單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，政策性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)要求高，職工關(guān)心、群眾關(guān)注。各部門(mén)、各單位要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化工作指導(dǎo)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，明確單位主要領(lǐng)導(dǎo)為內(nèi)部審計(jì)工作第一責(zé)任人，與其他工作同部署、同檢查、同考核；各單位與經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)的重要會(huì)議應(yīng)通知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加。各單位主要負(fù)責(zé)人要審批年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，聽(tīng)取審計(jì)工作情況匯報(bào)，并充分運(yùn)用審計(jì)成果，督促落實(shí)問(wèn)題整改，努力為內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
