疫情時代中小企業資金困境的應對策略
孫巧玲
摘要：本文以A 企業為例，簡要分析了疫情時期中小企業受到的資金沖擊：物流資金回轉受阻、企業經營成本較
高、借貸經濟壓力大；探索了中小企業應對資金沖擊的有效措施：
開展資金預算、提升應收回款效率、與客戶重新確定支付體系、加強國家財政優惠融合，以此提升資金使用安全性、
落實清欠工作、開啟預付款資金補充、提升資金運作活力。關鍵詞：經營成本；中小企業；
資金管理引言：2020年初疫情，在短時間內對全國人們健康
發起了挑戰，由此形成舉國抗擊疫情體系，全面對抗疫
情，有序落實防疫工作。在防疫期間，各行業在經濟上受到了一定影響。比如交通運輸、
餐飲娛樂、教育文藝等，各類企業在疫情資金沖擊下，經營發展受到多重阻礙。以A 企業為視角，探索中小企業應對疫情資金沖擊的有效方法，以期保障中小企業資金管理安全性。
一、中小企業的經濟發展現實情況
中小企業，指在國內依法經營的企業，
具有經營規模不大、企業人員不多特點。2019年年底，國內中小企業總數超過了3000萬，在企業總數中占比大于90%，稅收占比國家整體收入的1/2，為國民經濟提供了80%的工作機會。
（一）A 企業基礎情況
A 企業為生產加工企業，主要經營建筑材料的制造、
建筑材料銷售、涂料銷售，成立于2016年。結合工信部發布的企業劃分標準，
屬于中小企業。（二）A 企業資金管理存在的問題
（1）現金管理人員，缺乏現金流管理意識，
并未建設相對完善的資金內控體系。A 企業作為民營單位，
內部權益所有權、經營權并未予以統一，在經濟創造的目標方
面，企業側重于市場占有率方面，
對現金管理缺少重視，財務風控能力不足。與此同時，
財務部門人員規劃較為簡單，僅有三名員工：第一名為財務部負責人，
負責總賬會計工作，第二名是現金出納人員，
第三名是成本會計。在三名財務人員工作期間，形成了較為嚴重的領導集權制，缺失相應的監督管理機制。
（2）A 企業融資能力欠佳。A 企業規模較小，
難以應對較大的資金壓力問題。同時融資能力欠佳，
極易引起企業經營失穩、抵押物不充足等情況，
無法應對疫情沖擊。二、疫情時期中小企業受到的資金沖擊（一）物流資金回轉受阻
在疫情期間，國家有關部門實施了多項物流封閉舉
措，引起中小企業生產物品運輸受到阻礙，
難以及時回收銷售資金，形成物流資金回轉問題，
引起資金運作不順暢現象。與此同時，在疫情作用下，
大多數中小企業在物資存儲方面，存在材料不足問題，對企業后續生產、運作帶
來了諸多不便，迫使部分企業面臨停產整頓的局面，
無法走出資金運作困境。
A 企業客戶遍布全國各地，在疫情沖擊下，
成品運輸存在較大困難，造成訂單無法運送到客戶目的地的或者
延遲交貨的情況，
給A 企業經營造成了很大困擾。庫存量增加，銷售回款不及時導致資金占用成本飛速上漲。
（二）生產狀態低迷
現階段，部分中小企業逐步恢復經營運作，
在疫情作用下，存在諸多企業交貨不及時、
生產能效不佳、銷售回款延遲等問題。在疫情作用下，各企業資金收入存在問題，難以有效運行資金鏈，無法保障銷售回款有序進行，一度進入低迷運營狀態。
A 企業在疫情時期，由于原材料不足、物流運輸受阻、車間人員匱乏等問題，導致生產狀態低迷。在庫存飽
和的情況下，對于大部分員工采取在家休假管理方案，
減少人工成本。在疫情數月內，營銷慘淡，2020年2月~4月，經營收益約等于零，形成了嚴重的資金
鏈斷裂問題。
（三）企業經營成本較高
在企業經營期間，會產生較多的生產經營成本，
比如租金成本、水電成本、借貸利息等。
此類成本項目，具有月付特點，如若延時繳納，將會產生滯納金問題。
比如，稅金繳納不及時，對企業信用將會造成一定影響。
此類必要支出的資金，在支付使用時，會壓縮企業收益。
同時，如若企業未能如約完成貨款支付，將會產生合同違約問題，
形成經濟訴訟事件。
A 企業在疫情資金沖擊下，在經營網點租金、
借貸各項資金壓力下，各工程資金回籠，
僅能維持企業生存，難以獲取額外利潤。比如，在復工期間，A 企業每月用工成
本為53萬元，成本項目包括基礎薪資、
社保繳納等。（四）借貸經濟壓力大
在疫情影響下，企業應收賬款周轉效率低下，
在貸款期限到達時，難以履行債務清償，
形成資金斷裂現象。因此，在借貸經濟壓力作用下，中小企業應維護資金鏈運作的安全性。
A 企業與其他中小企業，同樣面臨資金鏈斷裂問題。A 企業在復工兩個月后，資金鏈持續性運作嚴重不足。A 企業應收賬款的時間，平均延長了91.2天，使企業承受
了較大資金壓力，造成企業在2020年4月~8月，處于用
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工工資發放拖欠狀態。
三、中小企業應對疫情資金沖擊的有效措施
（一）開展資金預算，
提升資金使用安全性企業應結合資金回收的具體情況，完成資金預算規劃，加強非必要資金的支出管理，提升資金使用的安全性。與此同時，中小企業應積極與供應商建立溝通機制，
形成友好合作關系，獲取合作單位信任，
減輕資金壓力，保障企業運營有序發展。
（1）制定五年資金管理方案。A 企業應對疫情的資金
沖擊，制定五年資金管理方案，
嘗試為新老客戶提供保價服務，增加企業資金吸納能力，以期應對疫情資金管理壓力，維護企業資金使用安全性。
（2）加強成本控制。A 企業應對自身支出項目，讓財務人員整理出剛性支出、非剛性支出兩個項目。
針對剛性支出予以供應，非剛性支出加以控制，
以此提升成本控制效果。比如，生產部門的員工、
管理人員，在不滿足生產條件情況下，處于在家休假狀態，
對其薪資予以調整，保障生活所需，扣除績效、加班補助各項薪資待遇，
以此維持企業資金運作活力。
（3）加強融資項目控制。A 企業在疫情資金管理期間，
采取了融資項目控制措施，加強企業資金風控力度，
成功規避訴訟風險。對于資金緊缺的問題，A 企業充分利用員工的力量吸收員工借款，給予員工相應高于銀行存款的
借款利息，緩解公司資金壓力，
保證車間日常運轉。（二）提升應收回款效率，
落實清欠工作企業應有序梳理各類應收款項，
同時分發文件標準，要求各部門增加清欠力度，有效結合催收函、訴訟等措施，提升清欠有效性，保障資金回收效果。A 企業在清欠
工作時，針對超時信用的應收賬目，
采取積極回款方式，比如與合作單位建立新的合作項目，達成兩個項目合并
支付約定；制定分期回款計劃，
緩解合作單位的資金支付壓力；采用現金折扣的回款方式，
犧牲部分利益，加速應收款項的回收。通過借助積極回款方式，A 企業成功收回多項資金，保證復工
生產所需要的資金。
（三）與客戶重新確定支付體系，
提升企業資金吸納能力
企業應與下游合作單位，重新簽訂支付體系，
采取保價方案，以此促使合作單位，
繳納預付款，提升企業資金吸收能力。
（1）加強資金吸納能力。A 企業在疫情時期，
采取多種籌資途徑，以期提升籌資速度，
緩解資金壓力問題。在籌資期間，成功獲得了各位股東的認可，在2020年8月，吸納到500萬元的戰略資金，提升了企業資金鏈的安全性。
（2）重構支付約定。A 企業在疫情時期，
犧牲部分利潤轉化為保證資金流的順暢，
所以與各合作單位重新確定支付體系。通過一系列的成本管控措施，
加上薄利多銷的方式，獲取將近300萬元預付款，保證生產部門的日常運作。
（3）加強閑置資產處理。在A 企業生產機制恢復后，
對原有閑置資產進行了優化處理，提升了企業資產使用的有效性，增強了企業資金鏈運作活力。
（四）加強國家財政優惠融合，
提升資金運作活力（1）積極開展社保金延繳工作。企業人資、財務各部門的工作人員，應積極與企業所在地區的各單位取得聯
系，比如社保、稅務等，申請各項費用的減半、
延繳等資格。在2020年2月，國內各部門聯合發布了關于延繳費
用的通知，企業人資管理部門，
可借助電子信箱，向有關部門提交延繳申請表，積極辦理相關延繳手續。在2020
年3月，各部門發布了稅費減免繳納的通知，
中小企業應積極與相關部門取得聯系，辦理各項手續，獲取減免資格，緩解企業經營資金壓力。
（2）稅收優惠政策的有效使用。中小企業財務人員，
應積極掌握稅務局各項福利政策，
依據延繳稅金的規定，逐一完成手續辦理，獲取延繳資格，
享受稅收福利。2020年2月，結合國家對防疫工作的各項規定，
中小企業財務人員，可在網絡平臺完成納稅延期的申請，
繼而將紙質版申請材料，報送至相關部門，以此獲取稅金延繳資格。2020年3月，國內稅務單位發布了納稅延繳的各項事
宜，中小企業可采取在線填寫資料，
紙質版申請材料報送稅務局的形式，獲取繳納稅金的延期資格。2020年，
第13號令，發布了財政部對中小企業復工增值稅優惠政策的
通知，
對于2020年3至6月經營的中小企業，可減免1%的增值稅繳納。
（3）中小企業可采取通訊溝通、
在線申報等形式，獲取金融單位的借貸關系批準，完成借貸業務各項銜接事宜，保持借貸關系延續性，提升企業資金運作安全性。
（4）中小企業可向住房公積金管理部門，
申請延緩繳納的資格。
A 企業在各項優惠政策補助下，成功減少了數月用工成本費用，合計節約163萬元社保繳納資金、節約公積金成本約為75萬元，極大程度地維護了企業資金鏈的安全性。
結論：綜上所述，疫情資金沖擊作用下，
企業經營發展規劃，應及時進行規劃，加強國家扶持政策使用，
維護國民經濟運作活力，減少疫情影響。
中小企業在疫情資金影響下，應積極采取有效措施，加強清欠、預付款運營等
形式，提升企業資金回流運轉活力，
維護企業資金運作的安全性，以較強的資金管理體系，
應對疫情對企業資金產生的不利作用。
參考文獻：
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[2]王蓉.新冠肺炎疫情下民營中小企業的危機與應對策略[J].四川省社會主義學院學報,2020,(1):48-54.
（作者單位：山東德江建設工程有限公司）
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