《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析—以A公司為例【論文】7800字

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析—以A公司為例

一、財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論................................................................................................ 1

（一）財(cái)務(wù)管理的定義........................................................................................ 1

（二）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具有重要作用............................................ 1

（三）財(cái)務(wù)管理可以提高企業(yè)管理層的決策能力............................................ 1

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)含義.................................................................................... 2

二、A公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析 .................................................................................... 2

（一）A公司的概況 ............................................................................................ 2

（二）A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 .................................................................... 3

1.籌資困難，渠道單一................................................................................. 3

2.應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠................................................. 4

3.內(nèi)部控制制度不完善................................................................................. 5

三、A公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因 ........................................................................ 6

（一）籌資困難的原因........................................................................................ 6

（二）應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范............................................................ 6

（三）內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理........................................................................ 7

四、A公司財(cái)務(wù)管理的解決對(duì)策 ................................................................................ 7

（一）增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道................................................................ 7

（二）強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制................................................................ 8

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度.................................................................................... 8

五、結(jié)語(yǔ)........................................................................................................................ 9

參考文獻(xiàn)........................................................................................................................ 1

一、財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論

隨著商業(yè)的不斷發(fā)展壯大，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理變得舉足輕重，從而逐漸凸顯

了財(cái)務(wù)管理模式在企業(yè)管理中的重要性。到了21世紀(jì)初，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展

和科學(xué)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，許多新興行業(yè)不斷涌現(xiàn)出來(lái)，企業(yè)得到快速發(fā)展與壯大，

同時(shí)，金融活動(dòng)和財(cái)務(wù)的關(guān)系也發(fā)生了變化。傳統(tǒng)背景下的財(cái)務(wù)管理方式已不能

滿(mǎn)足當(dāng)前的管理需求，人們開(kāi)始通過(guò)利用計(jì)算機(jī)等工具作為財(cái)務(wù)決策的輔助工

具，使財(cái)務(wù)管理更加合理和完善。

（一）財(cái)務(wù)管理的定義

財(cái)務(wù)管理是指投資、融資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，這類(lèi)活動(dòng)是企

業(yè)整體管理活動(dòng)的組成部分，它是根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，以一定財(cái)務(wù)管理的方

法及內(nèi)容，有目的地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。優(yōu)化投資決策與管理、

融資決策與管理、營(yíng)運(yùn)資金決策與管理、股利決策與分配是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。

財(cái)務(wù)管理能夠使企業(yè)現(xiàn)金流達(dá)到最佳配置和運(yùn)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具有重要作用

財(cái)務(wù)管理既涉及資產(chǎn)，也涉及負(fù)債，對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)十分重要，涉及到生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，如對(duì)采購(gòu)成本的審核，對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，既有

助于保持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力，又有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)防

范能力兩者之間實(shí)現(xiàn)一個(gè)良好的平衡。在企業(yè)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理有雙重作用：

一是制約性，可以提示差錯(cuò)，糾正錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性；二是促進(jìn)性，

可以保證資產(chǎn)的安全，改進(jìn)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)資金的運(yùn)行效率。

（三）財(cái)務(wù)管理可以提高企業(yè)管理層的決策能力

在企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理扮演者重要的角色，只要出現(xiàn)一點(diǎn)點(diǎn)的

問(wèn)題，都會(huì)在財(cái)務(wù)工作當(dāng)中呈現(xiàn)出來(lái)。作為企業(yè)日常管理的重要形式之一，財(cái)務(wù)

管理當(dāng)公司在發(fā)展過(guò)程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，就會(huì)嚴(yán)重影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和

銷(xiāo)售等活動(dòng)，如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產(chǎn)生資金危機(jī)，影響公司發(fā)

展的同時(shí)，也對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響，嚴(yán)重還會(huì)導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)。因此，

在對(duì)公司進(jìn)行管理時(shí)，管理者必須從根本上解決資金管理領(lǐng)域的各種問(wèn)題，加強(qiáng)

財(cái)務(wù)與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，重點(diǎn)體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位和作用。

作為被擺在企業(yè)內(nèi)部管理的中心位置的部門(mén)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的核心，是企

業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)日常管理中涉及到的資本活動(dòng)屬于財(cái)務(wù)管理范疇，使得財(cái)務(wù)

管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要性日益凸顯。唯有不斷樹(shù)立正確合理的經(jīng)營(yíng)理念和

1

財(cái)務(wù)管理水平，才可能有效地保障企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)含義

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中各種不可預(yù)知或控制因素而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)

狀況的不確定性，從而導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的可能性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)確定測(cè)量和評(píng)價(jià)過(guò)程的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取有

效的預(yù)防和控制的方法，來(lái)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的方法是合理可行的，保障安全管理財(cái)務(wù)管

理確保損失其經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)程的正常發(fā)展。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)

在資本結(jié)構(gòu)決策中，科學(xué)安排債務(wù)資本以及權(quán)益資本是十分重要的。權(quán)益資

本成本一般來(lái)說(shuō)比債務(wù)資本的成本要高一些，因?yàn)閭鶆?wù)利率通常低于股票利率，

債務(wù)和利息是需要進(jìn)行納稅的，具有稅收功能。因此，由于市場(chǎng)在一定時(shí)期內(nèi)的

不完善，合理增加負(fù)債資本比率，降低股權(quán)資本比率，可以降低企業(yè)綜合資本成

本，提高公司價(jià)值。利用債務(wù)融資可以獲得財(cái)務(wù)杠桿，但如果企業(yè)不計(jì)后果的融

資，使得企業(yè)負(fù)債規(guī)模過(guò)大，則會(huì)使企業(yè)承擔(dān)利息支出過(guò)大，進(jìn)而有可能發(fā)生無(wú)

法抵御的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)

由于各種因素和投資回報(bào)，企業(yè)投資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期達(dá)到目標(biāo)。投資風(fēng)險(xiǎn)

主要有以下3種：一是投資項(xiàng)目不能投入生產(chǎn)，進(jìn)而也就無(wú)法盈利；二是，資金

已經(jīng)投入到了生產(chǎn)運(yùn)行中，但是一直是虧損狀態(tài)，使得企業(yè)利潤(rùn)降低；三是二級(jí)

投資的能力和償付能力不足，雖然沒(méi)有虧損，但是卻也會(huì)使得利潤(rùn)水平低下，利

潤(rùn)率低于銀行存款利率。投資項(xiàng)目不是虧損，利潤(rùn)率高于銀行存款利潤(rùn)率，但低

于目前企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)率水平。

（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的市場(chǎng)不確定性以及出售產(chǎn)品后現(xiàn)金的時(shí)間和數(shù)額不

確定性，產(chǎn)品可能無(wú)法出售。主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下:庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn):庫(kù)存過(guò)多將導(dǎo)致產(chǎn)品

積累和占用企業(yè)資金，太少的庫(kù)存可能會(huì)導(dǎo)致原材料,不合時(shí)宜,從而可能影響企

業(yè)正常生產(chǎn)。應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn):由于過(guò)度信貸銷(xiāo)售造成管理費(fèi)用增加的可能性。

二、A公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

（一）A公司的概況

A公司成立于2014年，公司注冊(cè)資本為380萬(wàn)，目前資本為860萬(wàn)，法定

2

代表人為伍XX先生，是一家中小型企業(yè)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以設(shè)計(jì)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)和開(kāi)發(fā)

為主。圖1為A公司主要經(jīng)營(yíng)概況。

圖1 A公司主要經(jīng)營(yíng)概況

目前，A公司實(shí)行的是綜合管理制度，由總經(jīng)理直接管理，部門(mén)負(fù)責(zé)人直接

向總經(jīng)理匯報(bào)本部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況。各部門(mén)各司其職，相互配合。作為公司的財(cái)務(wù)部

門(mén)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)核算公司的全部流水資金、審計(jì)監(jiān)督、成本結(jié)算等，并且部門(mén)

設(shè)有三個(gè)崗位財(cái)務(wù)部主任，由總經(jīng)理直系親屬擔(dān)任此職，負(fù)責(zé)公司全部財(cái)務(wù)工作。

圖2 A公司組織結(jié)構(gòu)圖

（二）A公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)研和分析，該公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題主要有：

1.籌資困難，渠道單一

由于在注冊(cè)期初公司規(guī)模小，注冊(cè)資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道

有限，融資來(lái)源主要運(yùn)用私人信貸公司、銀行貸款這兩種融資渠道，銀行貸款因

為企業(yè)信用與規(guī)模問(wèn)題，融資金額很少，私人信貸公司具有很高的利息，這就導(dǎo)

致了在A公司后期資金匱乏的時(shí)候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后

期的運(yùn)營(yíng)，致使公司舉步維艱，這間接影響了A公司能夠進(jìn)行融資的渠道。最

后，導(dǎo)致A公司后期資金不足時(shí)，可以融資的金額和可以借貸的金額無(wú)法支撐

公司后期的運(yùn)作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，A公司的實(shí)際

經(jīng)營(yíng)狀況影響其貸款額度，由于負(fù)債率較高，因此很難從銀行獲得貸款。

表1A公司資產(chǎn)負(fù)債率

年份2017年2018年2019年2020年

3

資產(chǎn)負(fù)債率16.220.930.631.2

如上表所示，2017年A公司年度債務(wù)僅為16.2％。一個(gè)管理良好的公司的

杠桿比率通常會(huì)隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢(shì)，但是隨著銷(xiāo)售的增長(zhǎng)，A公

司的債務(wù)權(quán)益比率卻逐年增加，2020年資產(chǎn)負(fù)債率為31.2%，事實(shí)證明，A公司

的管理經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下。我國(guó)的國(guó)家政策規(guī)定，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸

款要更加謹(jǐn)慎，申請(qǐng)貸款要更加嚴(yán)格。無(wú)論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營(yíng)狀況

如何，所以類(lèi)似與A公司的企業(yè)很難從銀行貸款，以獲得低息貸款，其主要原

因是A企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，A公司的資金

來(lái)源是私人信貸公司，以及銀行貸款，如果運(yùn)用私人信貸這種方式，雖然私人信

貸公司的注資可以暫時(shí)緩解A公司的資金不足的問(wèn)題，但增加了A公司的融資

風(fēng)險(xiǎn)，這種高融資成本使得A公司的經(jīng)營(yíng)成本上升，經(jīng)營(yíng)過(guò)程負(fù)擔(dān)過(guò)重，它逐

漸侵蝕了企業(yè)的利潤(rùn)。

時(shí)至今日，我國(guó)一些中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中仍然資金不足。融資困難等問(wèn)題，

這些問(wèn)題的產(chǎn)生對(duì)企業(yè)的運(yùn)行方式和業(yè)務(wù)展開(kāi)形成了許多的負(fù)面影響。這主要原

因在于以下幾個(gè)方面：一方面，中小企業(yè)負(fù)債水平過(guò)高，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可

能增大，也簡(jiǎn)介導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本上升。因?yàn)橹行∑髽I(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展階段存在

的這些問(wèn)題，進(jìn)而影響了公司的聲譽(yù)、形象，才形成了如今面對(duì)中小企業(yè)的貸款

時(shí)，銀行尤為謹(jǐn)慎的局面，究其原因都是與中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、償債能力有關(guān)。

即使是當(dāng)銀行貸款審批通過(guò)時(shí)，其貸款利率也是較高的，這意味著中小企業(yè)將不

得不付出更多的融資成本。另外一方面，國(guó)家政策問(wèn)題。雖然國(guó)家也出了相關(guān)的

政策扶持，給予了部分企業(yè)如小微企業(yè)等減免稅額，在一定程度上為中小型企業(yè)

的發(fā)展減少了負(fù)重，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關(guān)扶持機(jī)構(gòu)比較少。所

以，中小企業(yè)將在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中處于劣勢(shì)，尤其是在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的

背景下。現(xiàn)有政策也限制了中小企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致這些企業(yè)在很多方面的需求都

比較欠缺。最后，因?yàn)榻^大多數(shù)中小企業(yè)屬于民營(yíng)企業(yè)，所以大部分金融貸款機(jī)

構(gòu)出于各方面的考量，從中小企業(yè)貸款需求來(lái)看，他們似乎都不是很看重。由于

種種原因，中小企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定，甚至可能?chē)?yán)重阻礙其發(fā)展。

2.應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠

從下表中描述的數(shù)據(jù)來(lái)看，可以得出近年來(lái)，A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨

周轉(zhuǎn)率逐年減少，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這說(shuō)明公司的回收率緩慢，平均回

收期延長(zhǎng)，導(dǎo)致過(guò)度的債務(wù)損失；資金流動(dòng)性弱，資金難以回籠，償債能力越來(lái)

越差，最終將會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的速度變慢，存貨變現(xiàn)變緩，還會(huì)造成資金被占用

的時(shí)間延長(zhǎng)，致使管理工作的效率越來(lái)越低。

表2 A公司2017年-2019年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）

4

時(shí)間

2017年 2018年 2019年 2020年

項(xiàng)目

應(yīng)收賬款平

1697869 1495407 1639560 1656230

均余額a

存貨平均余

1039276 1425285 1728496 1823659

額b

主營(yíng)業(yè)務(wù)收

2983470 2502095 2384978 2156940

入c（元）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成

1938958 1679837 1642626 1623365

本d（元）

應(yīng)收賬款周

1.76 1.67 1.45 1.21

轉(zhuǎn)率（e=c/a）

存貨周轉(zhuǎn)率

1.87 1.18 0.95 0.76

(f=d/b)

應(yīng)收賬款周

轉(zhuǎn)天數(shù)（天）

（360/e）

存貨周轉(zhuǎn)天

193 305 379 395

數(shù)（天）（360/f）

205 215 247 256

3.內(nèi)部控制制度不完善

由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單明了，導(dǎo)致A公司部

門(mén)機(jī)構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財(cái)務(wù)管理工作方面。如圖3所示，

A公司的財(cái)務(wù)部門(mén)由三名財(cái)務(wù)主任主管公司全部財(cái)務(wù)工作，下設(shè)會(huì)計(jì)1人，出納

1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門(mén)人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部

財(cái)務(wù)工作任務(wù)。

圖3 A公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)圖

5

作為企業(yè)的管理者，如果不能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控是怎樣的制度，不能領(lǐng)會(huì)它的

重要性，那么就有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作崗位出現(xiàn)一人多位，進(jìn)而出現(xiàn)一個(gè)崗位占了

很多人的局面。雖說(shuō)根據(jù)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司

的財(cái)務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及

有關(guān)的賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、盤(pán)點(diǎn)相關(guān)物資

和收集整理相關(guān)會(huì)計(jì)資料的工作等；而稽核崗位部門(mén)主任則負(fù)責(zé)成本會(huì)計(jì)、流動(dòng)

資本結(jié)算、工資會(huì)計(jì)和相關(guān)報(bào)表生成等會(huì)計(jì)工作，還涵蓋了公司賬目的審計(jì)、報(bào)

表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項(xiàng)，從A公司的部門(mén)結(jié)構(gòu)組織來(lái)

看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部

門(mén)主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任這顯然不符合內(nèi)控制度的要求。所以，在這樣的工

作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財(cái)務(wù)管理人員只能聽(tīng)從總經(jīng)理的意

愿，這違反了行業(yè)職業(yè)道德，甚至不能履行其工作崗位的職能，財(cái)務(wù)部門(mén)就會(huì)逐

漸淪為一種擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財(cái)務(wù)

信息無(wú)法得到有效保障。再者，A公司缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)，使得公司財(cái)務(wù)運(yùn)行時(shí)，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。

三、A公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因

（一）籌資困難的原因

關(guān)于A公司籌資困難，據(jù)分析其原因主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是，缺乏

相應(yīng)的抵押擔(dān)保。A公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限，使廉價(jià)的土地、廠房和機(jī)器設(shè)備等

的抵押擔(dān)保價(jià)值有限，而銀行通常又太不接受除不動(dòng)產(chǎn)以外的抵押擔(dān)保物品，企

業(yè)也很難找到合適的人來(lái)做貸款擔(dān)保，這就導(dǎo)致了金融貸款機(jī)構(gòu)對(duì)公司的融資貸

款比較小心謹(jǐn)慎，銀行給予這類(lèi)中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)通過(guò)率較小。二是，籌資成

本高、手續(xù)繁雜耗時(shí)。這幾年，A公司的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)呈增高的趨勢(shì)發(fā)展，以

致銀行貸款機(jī)構(gòu)對(duì)A公司的信用評(píng)估等級(jí)下降。公司即使是爭(zhēng)取到了貸款的機(jī)

會(huì)，還要經(jīng)過(guò)各種各樣的貸款辦理手續(xù)以及比較高的貸款利率。三是，資本市場(chǎng)

不健全。實(shí)際上，如今的資本市場(chǎng)缺少為中小企業(yè)進(jìn)行融資的市場(chǎng)。資本市場(chǎng)入

市門(mén)檻過(guò)高，導(dǎo)致大部分中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模難以達(dá)到入市要求，這使得中小企業(yè)

無(wú)法通過(guò)發(fā)行債券和股票進(jìn)行投資和融資。

（二）應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范

從以上對(duì)數(shù)據(jù)的分析中不難看出，A公司在參與應(yīng)收賬款和存貨的日常管理

時(shí)，意識(shí)是比較薄弱的，旨在追求利益最大化原則，不斷盲目擴(kuò)大生產(chǎn)銷(xiāo)售規(guī)模，

因此公司有大量的帳目和存貨，導(dǎo)致公司流動(dòng)資金越來(lái)越少，使公司缺乏相應(yīng)對(duì)

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的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。同時(shí)，又因?yàn)楣緵](méi)有構(gòu)建出與本公司相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理

制度，使應(yīng)收賬款與存貨的管理缺乏科學(xué)性，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款的

壞賬、欠款等以及對(duì)存貨的存放、管理等進(jìn)行及時(shí)處理，崗位分工不明確，最終

使公司賬面上留存大量的應(yīng)收款項(xiàng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的能力越來(lái)越弱，存貨變現(xiàn)也

同理，導(dǎo)致資金流動(dòng)越來(lái)越差。此外，A公司也沒(méi)有完善相關(guān)信用管理的措施。

出于對(duì)客戶(hù)的信任，公司不評(píng)估客戶(hù)的信用水平，沒(méi)有進(jìn)行有關(guān)信用篩選與審查，

隨意的給予客戶(hù)賒銷(xiāo)，因此，公司應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)增大，收款可能性降低，公司

壞賬損失增加。

（三）內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理

因?yàn)橹行∑髽I(yè)的所有權(quán)和管理權(quán)在通常情況下是合并的，所以當(dāng)企業(yè)家盲目

追求利潤(rùn)最大化時(shí)，往往就會(huì)忽視財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展。至長(zhǎng)久以來(lái)，公司內(nèi)部

控制制度得不到完善與發(fā)展，更不用說(shuō)公司能有一個(gè)科學(xué)、有效、健全的財(cái)務(wù)管

理制度去運(yùn)作公司。除此之外，即使公司有財(cái)務(wù)管理制度，但是由于林林總總的

原因，在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制的實(shí)施過(guò)程中，上層領(lǐng)導(dǎo)不愿意遵守既定的規(guī)則，

領(lǐng)導(dǎo)擁有最終的發(fā)言權(quán)和行使決定權(quán)，因此，企業(yè)的決策不受財(cái)務(wù)管理體制的限

制，不能從財(cái)務(wù)部門(mén)取得有效的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，形成有效的管理機(jī)制，因

此，其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性無(wú)法得到有效保證。最后使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，

使得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等管理混亂，會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)不明確等問(wèn)題的產(chǎn)生。

四、A公司財(cái)務(wù)管理的解決對(duì)策

（一）增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道

A企業(yè)融資渠道過(guò)于單一，自身財(cái)務(wù)管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有

限，進(jìn)而影響公司未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展。因此，企業(yè)想要解決資金短

缺和資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強(qiáng)自身汲取資金的能力。首

先，一個(gè)企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點(diǎn)，例如優(yōu)秀的團(tuán)

隊(duì)、廣闊的市場(chǎng)、先進(jìn)的技術(shù)、良好的企業(yè)形象，等等。想要發(fā)展融資，良好的

企業(yè)形象是一切的基本。因此中小企業(yè)必須樹(shù)立良好的信用形象，及時(shí)還款，誠(chéng)

信可靠。畢竟在高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，沒(méi)有哪一家金融貸款機(jī)構(gòu)或投資者愿意將

資金投放在一個(gè)沒(méi)有償付能力的企業(yè)身上。

其次，企業(yè)需要做到從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企

業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風(fēng)險(xiǎn)效益

較低的項(xiàng)目里，盡可能在短時(shí)間內(nèi)得到相應(yīng)的利益回報(bào)，作分散性投資。如加大

民間資本、社會(huì)資金、保險(xiǎn)政策性資金的整合力度。這不但拓寬了融資渠道，還

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改善了企業(yè)獲得資本。

最后，因?yàn)橹行∑髽I(yè)的社會(huì)信用度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企

業(yè)，所以容易給貸款機(jī)構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進(jìn)一步還會(huì)妨礙了具

有社會(huì)信用良好、社會(huì)信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機(jī)遇，最后造成

企業(yè)融資更加困難。所以，中小企業(yè)要不斷提高社會(huì)信用水平，完善社會(huì)信用體

系，增強(qiáng)企業(yè)信用意識(shí)，在借款期限內(nèi)及時(shí)或提前制定企業(yè)還款計(jì)劃，不推脫還

款，準(zhǔn)時(shí)歸還，為了維持企業(yè)良好的銀行賬戶(hù)，為企業(yè)未來(lái)借款融資創(chuàng)造一個(gè)有

利的條件。此外，銀行也需要增加對(duì)中小企業(yè)的貸款額度，將風(fēng)險(xiǎn)共享機(jī)制引入

到多源貸款當(dāng)中，多渠道分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，增加對(duì)中小企業(yè)融資的支持，并幫助企

業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。

（二）強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

在企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理通常具有很高的地位和作用，在新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景

下，中小企業(yè)一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理，健全財(cái)務(wù)管理，提高資產(chǎn)管理意

識(shí)，把財(cái)產(chǎn)物資的管理當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)管理內(nèi)容。例如，中小

企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，對(duì)產(chǎn)品的需求要有一個(gè)科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，減少不必

要的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，通過(guò)提高存貨周轉(zhuǎn)率，來(lái)進(jìn)一步提升企業(yè)的流動(dòng)性以及資產(chǎn)變

現(xiàn)能力；另一方面，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和待收賬戶(hù)信用

評(píng)估制度，具體方法上可以對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)查，從還款時(shí)間、借款金額等展開(kāi)調(diào)查；

聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對(duì)檢查，同時(shí)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)工作人員對(duì)未收

的應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)防賬齡較長(zhǎng)、收不回款的問(wèn)題，使企業(yè)死賬、壞

賬得到大幅度降低，提升企業(yè)資金的流動(dòng)性，提高貸款償債能力。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度

為避免企業(yè)出現(xiàn)上述問(wèn)題，必須對(duì)財(cái)務(wù)管理加以重視，企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)，

不斷創(chuàng)新，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體質(zhì)，提升企業(yè)水平。第一，確保完善的財(cái)務(wù)管理。

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合理性與針對(duì)性原則，制定與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理

制度，確保財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，以此提高企業(yè)自身管理水平。

第二，建立以財(cái)務(wù)管理事務(wù)為主的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理配置財(cái)務(wù)資源，確保

不同問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)根據(jù)目前事業(yè)的發(fā)展情況，完善財(cái)務(wù)管理的范圍，將資

金、預(yù)算、審計(jì)等的管理事項(xiàng)納入財(cái)務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作

提供有效的保證。

第三，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，制定專(zhuān)門(mén)的審計(jì)程序與審計(jì)內(nèi)容，使財(cái)務(wù)部門(mén)與

審計(jì)部門(mén)相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能的

有效實(shí)行。在面對(duì)薄弱環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)控制問(wèn)題時(shí)，需要做好以下一些管

控工作：首先，企業(yè)必須提高資金管理意識(shí)，建立資金的全方位管理，只要資金

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管理到位，就能保證企業(yè)資金的有效使用和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的收支業(yè)務(wù)得到更好的

規(guī)劃與發(fā)展，也使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生更加多的積極效益。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理

者應(yīng)該狠抓資金管理這一塊內(nèi)容，把它作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要管理目標(biāo)，加強(qiáng)

對(duì)資金管理的落實(shí)和監(jiān)督，嚴(yán)格確保財(cái)務(wù)控制的管理質(zhì)量。其次，提高資金的使

用率。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金來(lái)源的協(xié)調(diào)，合理配置資金的使用，尤其是在處理存貨、

對(duì)待應(yīng)收賬戶(hù)這些方面。企業(yè)必須在事前、事中、事后都加強(qiáng)對(duì)存貨和進(jìn)賬款使

用金額的控制，盡可能減少和合理地使用資金。

最后，在運(yùn)用財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和力度，并通過(guò)體系的運(yùn)

用來(lái)改進(jìn)財(cái)產(chǎn)和物資的管理方法，加強(qiáng)管理水平，提高工作效率，為健全財(cái)務(wù)管

理制度和有效提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范打下一定的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中必不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，如果企業(yè)

財(cái)務(wù)管理存在較大的問(wèn)題，則會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)的生存與發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙。企業(yè)

只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整與改革，才能形成一套良性的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，

這對(duì)于企業(yè)未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

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