第九章 個人其他存款業(yè)務(wù) 第六節(jié) 個人外匯賬戶管理與存取款業(yè)務(wù)_百度文

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第九章 個人其他存款業(yè)務(wù)

第六節(jié) 個人外匯賬戶管理與存取款業(yè)務(wù)

個人外匯業(yè)務(wù)主要包括個人貿(mào)易外匯管理、收匯管理、匯出管理、結(jié)售匯管

理，以及外幣現(xiàn)鈔存取管理等內(nèi)容，其中對個人結(jié)售匯實行年度總額管理，對個

人其他外匯交易實行限額管理。

我國對個人經(jīng)常項目外匯收支管理完全貫徹可兌換原則，按交易主體區(qū)分境

內(nèi)個人和境外個人，按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)營性管理和非經(jīng)營性管理。

通過對個人提交的材料進(jìn)行真實性進(jìn)行管理，大部分個人外匯收支由商業(yè)銀

行審核真實性。同時，國家外匯管理局在進(jìn)一步放寬政策、便利個人外匯收支活

動的同時，完善監(jiān)管措施和手段，做到風(fēng)險可控，建立了“個人結(jié)售匯管理信息

系統(tǒng)”，依靠現(xiàn)代化手段對銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)管，實施監(jiān)測

個人外匯收支情況。

目前我行開辦外匯業(yè)務(wù)的種類暫定為外幣儲蓄、個人外幣兌換和個人外幣匯

款。開辦個人外匯業(yè)務(wù)的幣種暫定為美元、港幣、日元、歐元4種。其貨幣符號

和在本行計算機(jī)系統(tǒng)中的貨幣代碼分別為：

港幣：貨幣符號 HKD 美元：貨幣符號 USD

日元：貨幣符號 JPY 歐元：貨幣符號 EUR

我行個人外匯業(yè)務(wù)在賬務(wù)處理上實行外匯分賬制，即原幣記賬。凡經(jīng)辦一種

幣種的業(yè)務(wù)，即增設(shè)一套外幣分戶賬，以原幣填制憑證、存單（折），并以原幣

記賬和產(chǎn)生報表。

個人外匯業(yè)務(wù)的會計科目按以下原則設(shè)置：凡是與人民幣核算業(yè)務(wù)相同且已

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經(jīng)設(shè)立相應(yīng)會計科目的，外幣就橫用此科目；超出人民幣核算業(yè)務(wù)范圍的，通過

增設(shè)專用科目解決。

一、個人外匯賬戶管理

（一）業(yè)務(wù)審核

1、按個人經(jīng)常項目外匯賬戶的性質(zhì)不同分為個人結(jié)算賬戶、個人儲蓄賬戶。

（1）個人外匯結(jié)算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶按照規(guī)定開

立的用以辦理經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支的賬戶；開立個人外匯結(jié)算賬戶時，

應(yīng)通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢是否已在開戶地外匯局進(jìn)行基本信息登記；

外匯結(jié)算賬戶應(yīng)納入“外匯賬戶管理信息系統(tǒng)”，個人外匯結(jié)算賬戶的開立、使

用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶進(jìn)行管理；個人對外貿(mào)易經(jīng)營者和個體工商戶的機(jī)構(gòu)名稱、

機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)代碼等基本情況發(fā)生變更時，應(yīng)到外匯局辦理基本信息變更

手續(xù)。

（2）個人外匯儲蓄賬戶按主體類別分為境內(nèi)個人外匯儲蓄賬戶（我行用丙

種進(jìn)行表示）和境外個人外匯儲蓄賬戶（我行用乙種進(jìn)行表示），對于境內(nèi)個人

和境外個人開立的聯(lián)名賬戶，按境內(nèi)個人外匯儲蓄賬戶進(jìn)行管理；外匯儲蓄賬戶

的收支范圍為經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性外匯收付、本人或與其直系親屬之間同一主

體類別的外匯儲蓄賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)（僅限于同一主體類別，境內(nèi)個人與境外個

人之間的外匯資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易管理）。

（3）境外個人是指外國自然人（包括無國籍人）、港澳臺同胞和持中華人民

共和國護(hù)照但已取得境外永久居留權(quán)的中國自然人。境內(nèi)個人，是指居住在中華

人民共和國境內(nèi)的中國人、未取得境外永久居留權(quán)持中國護(hù)照的中國人以及定居

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在中華人民共和國境內(nèi)的外國人（包含無國籍人）。

（二）操作流程

1、受理審核

（1）按外匯局規(guī)定審核開戶材料的完整性、真實性與合法性。

（2）個人儲蓄現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔賬戶開戶時，應(yīng)審核身份證明的真實性，并嚴(yán)格

區(qū)分現(xiàn)匯賬戶與現(xiàn)鈔賬戶。

2、現(xiàn)鈔開戶

柜員審核客戶提供的身份證件及相關(guān)審核資料無誤后，清點儲戶遞交的外幣

現(xiàn)鈔，鑒別真?zhèn)螣o誤后，使用“2001-個人活期開戶”或“2002-個人定期開戶”

交易進(jìn)行開戶，同人民幣活期/定期儲蓄業(yè)務(wù)處理（詳見第七章個人活期賬戶管

理第一節(jié)個人賬戶管理）。會計分錄：

借：1010 現(xiàn)金

貸： 2110/2150 活期存款/定期存款

4、現(xiàn)匯開戶

本行現(xiàn)匯戶存款來源主要是境外匯入?yún)R款轉(zhuǎn)存，審核相關(guān)材料，使用“2001-

個人活期開戶”或“2002-個人定期開戶”交易進(jìn)行轉(zhuǎn)賬開戶。同人民幣活期/

定期儲蓄業(yè)務(wù)處理（詳見第七章個人活期賬戶管理第一節(jié)個人賬戶管理）。會計

分錄：

借：2620 其他應(yīng)付款

貸：2110/2150 活期存款/定期存款

5、現(xiàn)鈔戶、現(xiàn)匯戶現(xiàn)金銷戶

現(xiàn)鈔戶銷戶、現(xiàn)匯戶銷戶，一般用于支取現(xiàn)鈔，做“2008-銷戶”交易，同

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人民幣活期/定期儲蓄業(yè)務(wù)銷戶處理。

會計分錄

借：2110/2150 活期存款/定期存款

5210/2600 利息

貸：1010 現(xiàn)金

借：5210/2600 利息

6、現(xiàn)鈔戶、現(xiàn)匯戶轉(zhuǎn)賬銷戶

現(xiàn)鈔戶、現(xiàn)匯戶轉(zhuǎn)賬銷戶，做1106交易，結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)志選擇轉(zhuǎn)賬，收款賬號轉(zhuǎn)

入2620再處理。

會計分錄

借：2110/2150 活期存款/定期存款

5210/2600 利息

貸：2620 其他應(yīng)付款

（三）利息零頭處理

如上述銷戶業(yè)務(wù)中產(chǎn)生利息零頭，支行無相應(yīng)的外幣零鈔（例如：小面額紙

幣、硬幣）給付客戶時，將外幣零鈔兌換成相應(yīng)金額的人民幣支付給客戶。

柜員點擊“公共業(yè)務(wù)”→“外匯業(yè)務(wù)”→“1803外匯找零”，進(jìn)入外匯找零

界面，選擇幣種，鈔匯標(biāo)志默認(rèn)現(xiàn)鈔，輸入外幣金額后，界面自動回顯“匯率”

和相應(yīng)的“人民幣金額”，同時輸入證件類型、證件號碼和客戶姓名，同時可以

進(jìn)行身份核查，選擇輸入國籍和備注。

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會計分錄

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借：1010現(xiàn)金 外幣

貸：425003代客即期結(jié)售匯-FCY 外幣

借：425003 代客即期結(jié)售匯-FCY/RMB 人民幣

貸：1010現(xiàn)金 人民幣

（四）注意事項

1、境外個人辦理外幣儲蓄存款開立的外幣存款賬戶的有效身份證件為：港

澳居民往來大陸通行證件、護(hù)照等。

2、個人外匯賬戶開戶須本人辦理，委托他人開立外匯賬戶的，還應(yīng)提供本

人親筆簽名的委托書和有效身份證件，以及受托人的有效身份證明。

3、個人以外幣現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯開立活期、定期儲蓄賬戶的，其續(xù)存、支取、銷

戶時則根據(jù)賬戶性質(zhì)收、付現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯。原則上現(xiàn)鈔戶只能做現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)，現(xiàn)匯戶

只能做現(xiàn)匯業(yè)務(wù)。

二、個人外匯現(xiàn)鈔管理

（一）業(yè)務(wù)審核

1、外幣儲蓄存款按存入的外幣是現(xiàn)匯還是現(xiàn)鈔分為現(xiàn)匯存款和現(xiàn)鈔存款。

外幣現(xiàn)匯存款是從國外直接匯入的外匯或攜入的外匯票據(jù)、沒有取出就直接

存入銀行的外幣款項。它包括從境外銀行直接匯入的款項，居民委托銀行代其將

外國銀行存款憑證、商業(yè)匯票、銀行匯票、外幣私人支票等托收和貼現(xiàn)后收到的

外幣現(xiàn)匯。以外幣現(xiàn)匯的形式直接存入的外幣賬戶，即是現(xiàn)匯賬戶。

外幣現(xiàn)鈔存款是由境外攜入或境內(nèi)居民持有的可兌換的外幣現(xiàn)金。以外幣現(xiàn)

金形式存入的外幣賬戶是現(xiàn)鈔賬戶。

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2、個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔

（1）個人存入外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值5000美元（含5000美元）以下的，

可以在銀行直接辦理。

（2）當(dāng)日累計超過等值5000美元的憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的

《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提

取單據(jù)到銀行辦理，銀行應(yīng)將相關(guān)單據(jù)原件留作附件，若客戶不同意留存的，應(yīng)

留存復(fù)印件，并在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。

3、個人提取外幣現(xiàn)鈔

（1）個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值1萬美元以下（含1萬美元）的憑本

人有效身份證件辦理。

（2）個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計超過1萬美元的憑本人有效身份證件和經(jīng)

外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》辦理，外匯局開具的《提取外幣現(xiàn)鈔備案

表》自簽發(fā)之日起30天內(nèi)一次使用有效，逾期作廢。《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》

銀行作為附件留存。

4、手持現(xiàn)鈔結(jié)匯

（1）本年度未超過年度結(jié)匯總額的個人手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，當(dāng)日外幣現(xiàn)鈔

結(jié)匯累計在等值5000美元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；當(dāng)

日累計金額超過等值5000美元的，憑本人有效身份證件、本人經(jīng)海關(guān)簽章的《中

華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單

據(jù)在銀行辦理。

（2）本年度已超過年度結(jié)匯總額的個人手持外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，經(jīng)常項目項下

的憑本人有效身份證件、本人海關(guān)進(jìn)境申報單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單

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據(jù)以及《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》（匯發(fā)[2007]1號）第二章規(guī)定的有交易

額的相關(guān)證明材料在銀行辦理；資本項目項下憑本人有效身份證件、本人海關(guān)進(jìn)

境申報單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)并按照《個人外匯管理辦法實施細(xì)

則》第三章等個人資本項目管理規(guī)定辦理。

（二）操作流程

1、個人外幣活期存款的存款操作

柜員收受外幣現(xiàn)鈔后，做“8003-個人現(xiàn)金存款”交易，處理手續(xù)同人民幣

存款交易。按賬戶的本身性質(zhì)，該交易只能做現(xiàn)金存入現(xiàn)鈔戶。會計分錄：

借：1010 現(xiàn)金

貸：2110 活期存款

2、個人外幣活期存款的取款操作

柜員按客戶的要求，做”8004-個人現(xiàn)金取款“交易，處理手續(xù)同人民幣存

款交易。會計分錄：

借：2110 活期存款

貸：1010 現(xiàn)金

個人外幣賬戶一次取款1萬美元以下的給予免費，1萬元（含1萬元）以上

的按本行收費標(biāo)準(zhǔn)和當(dāng)天現(xiàn)鈔（現(xiàn)匯）買入牌價折算成人民幣收取手續(xù)費，通過

“1873-表內(nèi)通用記賬”處理。會計分錄：

借：10100101 現(xiàn)金

貸： 51100101 結(jié)算手續(xù)費

3、個人外幣定期存款部分提前支取

個人外幣定期存款未到期，如存款人急需，可以全部或部分支取外幣存款，

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提前支取部分按活期利率支付利息，未支取部分按原存期原利率支付利息。提前

支取須持有存款人的有效身份證件，代理提前支取時，還須同時出示代理人的有

效身份證件。

（三）注意事項

1、外幣活期儲蓄起存金額為丙種不低于20元人民幣的等值外幣，乙種為

不低于100元的等值外幣，但活期儲蓄賬戶可預(yù)開。外幣定期儲蓄起存金額為

丙種不低于人民幣50元的等值外幣，乙種不低于人民幣500元的等值外幣。

2、個人通知存款的每筆起存金額和最低支取金額均為5000美元或等值外

幣，只有七天通知期限。

3、本行目前暫開辦活期儲蓄和定期儲蓄兩類。定期儲蓄存期分為一個月、

三個月、半年、一年、兩年5種。

4、客戶年度總額內(nèi)購匯所得款項可以存入本人外匯儲蓄賬戶。

5、外幣現(xiàn)鈔可以存入本人外匯儲蓄賬戶，不得存入個人結(jié)算賬戶；

6、以旅行支票兌付存入的，憑本人有效身份證件直接在外匯指定銀行辦理。

7、現(xiàn)鈔續(xù)存只有現(xiàn)鈔戶，現(xiàn)鈔不得存入現(xiàn)匯戶。

8、外幣儲蓄遇到掛失（包括密碼掛失）、解掛、過戶和國家法律規(guī)定的查詢、

凍結(jié)、扣劃等特殊交易，均遵照人民幣業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定辦理。系統(tǒng)處理完全與人

民幣業(yè)務(wù)相同。

三、個人境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)

（一）業(yè)務(wù)審核

1、本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向

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外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。

2、本人同一交易主體類別的外匯儲蓄賬戶間劃轉(zhuǎn)，憑身份證件辦理。

3、個人與其直系親屬外匯儲蓄賬戶間劃轉(zhuǎn)，憑雙方身份證件、直系親屬關(guān)

系證明。直系親屬是指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬

關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦理處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具

的有效親屬關(guān)系證明。

（二）操作流程

1、現(xiàn)鈔戶、現(xiàn)匯戶資金行內(nèi)劃轉(zhuǎn)

本人外匯儲蓄賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)憑本人有效身份證件，直系親屬資金賬戶之

間的劃轉(zhuǎn)憑雙方有效身份證件和能證明直系親屬（父母、子女、配偶）關(guān)系的戶

口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親

屬關(guān)系證明。現(xiàn)鈔戶、現(xiàn)匯戶資金劃轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)賬銷戶的賬戶現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯標(biāo)志必須一

致。本人外匯儲蓄賬戶與外匯結(jié)算賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)憑本人有效身份證件辦理，

外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)

匯。

現(xiàn)鈔戶、現(xiàn)匯戶轉(zhuǎn)賬交易，使用“8005-個人活期轉(zhuǎn)賬”會計分錄：

借：2110 活期存款

貸：2110 活期存款

（三）注意事項

1、同一交易主體的不同劃轉(zhuǎn)賬戶分屬于境內(nèi)個人、境外個人，劃出方為境

內(nèi)個人儲蓄賬戶，則匯出境外當(dāng)日累計等值5萬美元以下（含）的，憑本人有效

身份證件在銀行辦理；超過上述金額的，憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證

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辦理；劃出方為境外個人儲蓄賬戶的，憑本人有效身份證件辦理。

2、個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與代理

企業(yè)簽定的進(jìn)口代理合同或協(xié)議購匯，所購?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃

轉(zhuǎn)至代理企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶。

3、境內(nèi)個人外匯儲蓄賬戶和境外個人外匯賬戶之間的資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)按跨境

交易進(jìn)行管理。

四、個人經(jīng)營性外匯管理

（一）基本規(guī)定

個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商

營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記

（依法不需要辦理備案登記的除外），取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營

活動的個人或個體工商戶。

（二）操作流程

1、業(yè)務(wù)受理

（1）個人對外貿(mào)易經(jīng)營者開戶需要提供的資料：開立個人外匯結(jié)算賬戶申

請書；個人有效身份證明正本及復(fù)印件；依法取得的工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)

證明（副本）及復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證書及復(fù)印件；加蓋備案登記印章的對外

貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表正本及復(fù)印件；個人對外貿(mào)易經(jīng)營者在商務(wù)部門辦理對外

貿(mào)易經(jīng)營權(quán)登記備案；海關(guān)注冊登記證明書以及復(fù)印件；在海關(guān)辦理“中國電子

口岸”入網(wǎng)手續(xù)（注：5－8項視其他部門要求為可選項）。

（2）外匯個體工商戶開戶：開立個人外匯結(jié)算賬戶申請書；個人有效身份

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證明正本及復(fù)印件；依法取得的工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明（原件）及復(fù)印

件；組織機(jī)構(gòu)代碼證書及復(fù)印件。

（3）外匯個體工商戶購匯：代理企業(yè)簽訂的進(jìn)口代理合同或協(xié)議。

（4）外匯個體工商戶結(jié)匯：與代理企業(yè)簽訂的出口代理合同或協(xié)議；代理

企業(yè)的出口貨物報關(guān)單。

2、業(yè)務(wù)操作

個人開戶同人民幣個人結(jié)算賬戶開戶，個體工商戶開戶同人民幣對公存款賬

戶開戶。

（三）注意事項

1、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)

算賬戶進(jìn)行。

2、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者的個人經(jīng)營性外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申

報按機(jī)構(gòu)管理。

3、個人結(jié)算賬戶資金可以劃轉(zhuǎn)指個人外匯儲蓄賬戶，個人外匯儲蓄賬戶資

金向個人結(jié)算賬戶之間劃轉(zhuǎn)僅限于當(dāng)日的對外支付。

4、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶經(jīng)常項目項下經(jīng)營者外匯購、結(jié)匯，

應(yīng)通過其外匯結(jié)算賬戶辦理，外匯結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入外匯賬戶信息系統(tǒng)進(jìn)行管

理。對通過外匯結(jié)算賬戶發(fā)生的結(jié)匯、購匯，不納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)。

5、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者結(jié)算賬戶比照機(jī)構(gòu)客戶進(jìn)行管理。

6、個人對外貿(mào)易經(jīng)營者有取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，個體工商戶沒有取得對外

貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。

7、個體工商戶必須委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)出口貿(mào)易，不得直

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接向境外支付進(jìn)口貿(mào)易款。

8、個體工商戶用于進(jìn)口貿(mào)易所購?fù)鈪R，憑其與代理企業(yè)簽訂的進(jìn)口代理合

同或協(xié)議，通過本人的外匯結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)至代理企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶后匯出境

外。

9、個體工商戶可以通過本人外匯結(jié)算賬戶辦理收匯、結(jié)匯，結(jié)匯憑與代理

企業(yè)簽訂的出口代理合同或協(xié)議、代理企業(yè)的出口貨物報關(guān)單辦理。

相關(guān)文件：

1、《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》、《個人外匯管理辦法》、《浙江省個人貿(mào)易外匯

管理辦法》

2、紹商銀〔2009〕81號附件4 紹興市商業(yè)銀行個人外匯業(yè)務(wù)操作及會計核

算暫行辦法