利息計(jì)算規(guī)則

第三章 存款利率及計(jì)結(jié)息管理

第十八條 本行存款利率應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率及調(diào)整政策，確定具體的利率

執(zhí)行政策。

第十九條 本行存款采取的計(jì)息方法：

（一）積數(shù)計(jì)息法。是指按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息的

方法。計(jì)息公式為：

利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率

累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝每日余額合計(jì)數(shù)

（二）逐筆計(jì)息法。是指按預(yù)先確定的計(jì)息方法逐筆計(jì)算利息，計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)。

計(jì)息公式為：

利息＝本金×日利率×實(shí)際天數(shù)

（三）利率換算公式

日利率＝年利率／360

月利率＝年利率／12

第二十條 存款按客戶性質(zhì)分為儲蓄存款和單位存款，按幣種分為人民幣存款和外幣存款。

第二十一條 人民幣儲蓄存款利率規(guī)定及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

（一）活期儲蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季末月的 20 日為結(jié)息日，按

結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期存款利

率計(jì)息至清戶前一日止。

（二）整存整取定期儲蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、整存整取定期儲蓄存款按存入日掛牌公告的相應(yīng)檔次利率計(jì)息，利隨本清，遇利率調(diào)整

不分段計(jì)息。

2、整存整取定期儲蓄存款可以全部或部分提前支取，全部提前支取的，按支取日掛牌公告

的活期存款利率計(jì)息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率

計(jì)息。其余部分到期時(shí)按存入日掛牌公告的相應(yīng)檔次利率計(jì)息。

3、整存整取定期儲蓄存款到期自動轉(zhuǎn)存，轉(zhuǎn)存后未滿原定存期部分為逾期支取，逾期部分

按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。

（三）零存整取定期儲蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。零存整取定期儲蓄存款，開戶時(shí)約定存期和固定

金額。凡按約定存期連續(xù)存滿的，到期時(shí)按開戶日利率計(jì)息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。

中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時(shí)按支取

日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；未到期支取的，按照支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。

逾期支取的，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。

（四）存本取息定期儲蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。存本取息定期儲蓄存款按開戶日利率計(jì)息，存期

內(nèi)遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。如到取息日未取息，以后可隨時(shí)支取，不計(jì)復(fù)利。存本取息存款

提前支取時(shí)，須按實(shí)際存期和支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，并將已分期支取的利息

一次性從本息中扣回；逾期支取的，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。

（五）教育儲蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、教育儲蓄存款按期限分為一年、三年、六年三個檔次，在遵循儲蓄原則的基礎(chǔ)上實(shí)行利

率優(yōu)惠，各檔次利率為：一年期按開戶日一年期整存整取定期儲蓄存款利率計(jì)息；三年期按

開戶日三年期整存整取定期儲蓄存款利率計(jì)息；六年期按開戶日五年期整存整取儲蓄存款

利率計(jì)息。教育儲蓄存款到期支取時(shí)，能提供“證明”的，按實(shí)際存期和相應(yīng)檔次優(yōu)惠利率

計(jì)息；不能提供“證明”的，按實(shí)際存期和開戶日掛牌公告的同期同檔次零存整取儲蓄存款

利率計(jì)息。

2、教育儲蓄存款存期內(nèi)每月必須以約定的固定金額存入，如出現(xiàn)漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未

補(bǔ)存者，視同違約，對違約后存入部分，支取時(shí)按掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。

3、教育儲蓄存款提前支取時(shí)，存款人能提供“證明”的，按實(shí)際存期和開戶日掛牌公告的

同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計(jì)息；不能提供“證明”的，按實(shí)際存期和支取日活期存

款利率計(jì)息；逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。

（六）定活兩便儲蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、定活兩便儲蓄存款在存入日不事先約定期限，客戶可自行選擇在任何時(shí)候支取，按支取

日掛牌公告的一年期以內(nèi)（含一年）相應(yīng)檔次的整存整取定期存款利率打折計(jì)息。相應(yīng)期限

整存整取利率打折后小于支取日活期利率的，按支取日活期存款利率計(jì)息。

2、存期不足三個月的，按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)息。存期三個月以上（含三個月）

不滿半年的，按支取日掛牌公告的定期整存整取三個月利率打六折計(jì)息；存期半年以上（含

半年）不滿一年的，按支取日掛牌公告的定期整存整取半年期利率打六折計(jì)息；存期在一

年以上（含一年），無論存期多長，一律按支取日掛牌公告的定期整存整取一年期利率打六

折計(jì)息。

（七）個人通知存款計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、個人通知存款無論實(shí)際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和

七天通知存款兩個品種。存款人須一次性存入，可以一次或分次支取，按支取日掛牌公告的

相應(yīng)通知存款利率水平和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。

2、通知存款如遇以下情況，按活期存款利率計(jì)息，計(jì)息期遇利率調(diào)整不分段計(jì)息：

（1）實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；

（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

（3）已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期

存款利率計(jì)息；

（4）支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存

款利率計(jì)息；

（5）支取金額不足 5 萬元的，按活期存款利率計(jì)息；

3、通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。

通知存款部分支取，留存部分高于 5 萬元的，需重新填寫通知存款單或憑證，從原開戶日

計(jì)算存期；留存部分低于5 萬元的予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，或

根據(jù)存款人意愿轉(zhuǎn)存為其他存款。

（八）儲蓄存款利息所得稅規(guī)定：

1、儲蓄存款在 1999 年 10 月 31 日前孳生的利息所得，免征個人利息所得稅；

2、儲蓄存款在 1999 年 11 月 1 日（含）至 2007 年 8 月 14 日（含）期間孳生的利息

所得，按照 20％的稅率征收個人利息所得稅；

3、儲蓄存款在 2007 年 8 月 15 日后（含）至 2008 年 10 月 8 日（含）孳生的利息所

得，按照 5％的稅率征收個人利息所得稅。

4、儲蓄存款在 2008 年 10 月 9 日（含）孳生的利息所得，暫免征收個人利息所得稅。

第二十二條 人民幣單位存款利率規(guī)定及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

（一）單位活期存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。單位活期存款按日計(jì)息，按季結(jié)息，每季末月的 20 日為

結(jié)息日，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。適用的計(jì)息方法為積數(shù)計(jì)息法。

（二）單位定期存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。單位定期存款按存入日掛牌公告的相應(yīng)檔次利率計(jì)息，利

隨本清，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取

一次。全部或部分提前支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息和結(jié)息。

部分提前支取后的其余部分，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息。單位定

期存款到期不取的，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，不分段計(jì)息。

（三）保證金存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。保證金存款依據(jù)存款期限劃分，分為活期保證金和定期保證

金。活期保證金存款遵循單位活期存款的計(jì)息規(guī)則，按季結(jié)息，結(jié)計(jì)的利息并入保證金賬戶；

定期保證金存款遵循單位定期存款的計(jì)息規(guī)則，利隨本清，結(jié)計(jì)的利息劃轉(zhuǎn)存款人結(jié)

算賬戶。

（四）協(xié)定存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。協(xié)定存款按照協(xié)定利率按日計(jì)息，按季結(jié)息，遇利率調(diào)整分段

計(jì)息，每季末月 20 日為結(jié)息日。

（五）協(xié)議存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。協(xié)議存款計(jì)結(jié)息規(guī)則參照單位定期存款執(zhí)行。

（六）單位通知存款計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、單位通知存款按支取日掛牌公告的相應(yīng)通知存款利率水平和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。

2、通知存款如遇以下情況，按活期存款利率計(jì)息，計(jì)息期遇利率調(diào)整不分段計(jì)息：

（1）實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；

（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

（3）已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

（4）支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計(jì)息；

（5）支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息；

3、通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。

通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金額的，需重新填寫通知存款單或憑證，從原開

戶日計(jì)算存期；留存部分低于起存金額的予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)

息，或根據(jù)存款人意愿轉(zhuǎn)為其他存款。

（七）住房公積金存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。個人住房公積金存款，當(dāng)年歸集的，按結(jié)息日掛牌公告

的活期存款利率計(jì)息，結(jié)息后轉(zhuǎn)入上年結(jié)轉(zhuǎn)戶；上年結(jié)轉(zhuǎn)的，按結(jié)息日掛牌公告的三個月整

存整取存款利率計(jì)息；個人住房公積金存款按年結(jié)息，結(jié)息日為每年的 6 月 30 日。住

房公積金管理中心在受托銀行專戶內(nèi)的沉淀資金存款，按單位存款相應(yīng)期限檔次利率計(jì)息、

結(jié)息，計(jì)息方法適用單位存款。

（八）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中心在受托銀行專戶內(nèi)的資金存款，

5 年（含）以下的存款，按照單位存款相應(yīng)期限檔次利率計(jì)息、結(jié)息，計(jì)息方法適用單位存

款；5 年以上的存款可以辦理協(xié)議存款，最低起存期限為五年期（不含五年）以上，單筆最

低起存金額為 5 億元，利率水平、存款期限、結(jié)息付息方式由存款單位與本行協(xié)商確定。

（九）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金存款計(jì)結(jié)息規(guī)則。基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的個人賬戶，當(dāng)年籌集的部分，

按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的基金本息，按結(jié)息日掛牌公告的三個月

整存整取存款利率計(jì)息，結(jié)息日為每年的 6 月 30 日；醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶的沉淀資金，按

照三年期零存整取儲蓄存款利率計(jì)息。

（十）財(cái)政性存款計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、財(cái)政預(yù)算單位開立的預(yù)算外基本存款賬戶及專用存款賬戶按結(jié)息日掛牌公告的活期利率

計(jì)息。

2、財(cái)政預(yù)算單位開立的預(yù)算內(nèi)基本存款賬戶及專用存款賬戶不計(jì)付利息。

3、財(cái)政預(yù)算單位開立的定期存款賬戶按相應(yīng)存款期限及存入日掛牌公告的利率計(jì)付利息。

第二十三條 外幣存款利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

（一）小額外幣存款利率，參考中國人民銀行公布的相應(yīng)期限的外幣小額存款利率，本行可

根據(jù)國際金融市場利率變化情況自主確定。

（二）大額外幣存款利率，采用按倫敦同業(yè)拆借市場同期限檔次利率（LIBOR）或香港同業(yè)

拆借市場港幣同期限檔次利率（HIBOR）加點(diǎn)浮動的方式，由本行與客戶協(xié)商確定。

（三）大小額外幣存款的界定，參照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外幣存款的計(jì)息和結(jié)息

方法參照人民幣存款有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即按季結(jié)息，每季末月的 20 日為結(jié)息日。

第四章 貸款利率及計(jì)結(jié)息管理

第二十四條 本行貸款利率及計(jì)結(jié)息方式由本行和借款人在協(xié)商的基礎(chǔ)上，按照中國人民銀

行規(guī)定的基準(zhǔn)利率及調(diào)整政策確定，并在

借款合同中明確約定。

第二十五條 本行貸款采取的計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法，計(jì)息公式為：

利息=本金×實(shí)際天數(shù)×日利率

日利率=年利率/360

計(jì)息期以實(shí)際天數(shù)計(jì)算，實(shí)際天數(shù) 1 年為 365 天(閏年 366 天)，1 個月為當(dāng)月公歷實(shí)際

天數(shù)。

第二十六條 人民幣貸款利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

（一）短期貸款（期限在一年以下，含一年）利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、短期貸款利率以基準(zhǔn)利率加浮動幅度確定。借款合同有效期內(nèi)，浮動幅度和基準(zhǔn)利率不

變。

2、短期貸款按季結(jié)息的，每季末月的 20 日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月 20 日為結(jié)息日。

具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。

（二）中長期貸款（期限在一年以上）利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、中長期貸款利率根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款發(fā)放日相應(yīng)檔次的基準(zhǔn)貸款利率加浮

動幅度確定。借款合同有效期內(nèi)，浮動幅度不變，基準(zhǔn)利率隨中國人民銀行法定利率調(diào)整而

相應(yīng)調(diào)整。

2、中長期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的 20 日為結(jié)息日，貸款到期后一次性還本付息。

3、中長期貸款在貸款期間遇法定利率調(diào)整，按照以下規(guī)則調(diào)整利率：

（1）2004 年 10 月 29 日以前發(fā)放的中長期貸款，實(shí)行滿一年一調(diào)整，即在貸款發(fā)放日的

對年對月對日，按照最新的同檔次、同期限利率對基準(zhǔn)利率進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)原合同約定的

上浮幅度，確定新的執(zhí)行利率。

（2）2004 年 10 月 29 日（含）以后發(fā)放的中長期貸款，實(shí)行按季調(diào)整，即在每季結(jié)息的

次日，按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)利率與原合同約定的上浮幅度重新計(jì)算新的執(zhí)行利率。

（三）按揭貸款利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、按揭貸款利率，貸款期限在一年（含）以內(nèi)的，遇法定利率調(diào)整不調(diào)整，仍按原合同利

率計(jì)息；貸款期限在一年以上的，貸款期間遇法定利率調(diào)整，參照中長期貸款利率調(diào)整規(guī)則

執(zhí)行。

2、按揭貸款的結(jié)息方式和結(jié)息日由借貸雙方協(xié)商確定。

3、2005 年 3 月 17 日以前發(fā)放的中長期個人住房貸款，實(shí)行一年一調(diào)整，即在每年 1 月

1 日，按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)利率與原合同約定的上浮幅度重新計(jì)算新的執(zhí)行利率。

4、2005 年 3 月 17 日（含）以后發(fā)放的中長期個人住房貸款，實(shí)行按季調(diào)整，即在每季

結(jié)息的次日，按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)利率與原合同約定的上浮幅度重新計(jì)算新的執(zhí)行

利率。

（四）個人綜合授信貸款利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則。個人綜合授信

貸款實(shí)際執(zhí)行的利率以授信期間為準(zhǔn)，授信期間在一年以內(nèi)的，以授信日一年期貸款基準(zhǔn)利

率加合同約定的浮動幅度確定，授信期間內(nèi)固定不變；授信期間在一年至兩年的，以授信日

一至三年期貸款基準(zhǔn)利率加合同約定的浮動幅度確定，遇法定基準(zhǔn)利率調(diào)整，實(shí)行按季調(diào)整，

即在每季結(jié)息的次日，按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)利率加合同約定的浮動幅度重新確定。

（五）展期貸款利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則。短期貸款（期限在一年內(nèi)，含一年）展期期限累計(jì)

不得超過原貸款期限，貸款展期利率執(zhí)行原期限加展期期限的期限檔次利率，從展期之日起，

貸款利率按照新的基準(zhǔn)利率加合同約定的浮動幅度確定。中期貸款（一年以上，五年

以下，含五年）展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長期貸款（五年以上）展期期限

累計(jì)不得超過三年。中長期貸款展期期間的利率按照貸款展期協(xié)議生效日的中國人民銀行公

布的基準(zhǔn)利率加展期協(xié)議約定的浮動幅度確定，貸款展期期限加上原借款期限達(dá)到新的利

率期限檔次的，從展期之日起，貸款利率按照新的基準(zhǔn)利率加展期協(xié)議約定的浮動幅度確定。

（六）挪用及逾期貸款利率管理及計(jì)結(jié)息規(guī)則：

1、2003 年 12 月 31 日以前發(fā)放的貸款逾期后按照月息 6.3‰計(jì)收逾期貸款罰息；2003 年

12 月 31 日（含）以后發(fā)放的貸款逾期后按合同利率的 1.5 倍計(jì)收逾期貸款罰息。

2、借款人未按合同約定用途使用借款的，按合同利率的 2 倍計(jì)收罰息。

3、對逾期或未按合同約定用途使用借款的貸款，從逾期或未按合同約定用途使用貸款之日

起，按罰息利率計(jì)收利息，直至清償本息為止。

4、按揭貸款逾期出現(xiàn)整體逾期時(shí)，2003 年 12 月 31 日以前發(fā)放的貸款逾期后按照月息

6.30‰計(jì)收逾期貸款罰息；2003 年 12 月 31日（含）以后發(fā)放的貸款逾期后按合同約定

的罰息利率計(jì)收逾期貸款罰息。出現(xiàn)部分逾期時(shí)，以第一期逾期罰息為準(zhǔn)，此后再有逾期均

執(zhí)行該利率不再調(diào)整，其正常貸款部分仍然參照中長期貸款利率調(diào)整規(guī)則執(zhí)行。

5、對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季(或月)計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按

罰息利率計(jì)收復(fù)利。

6、銀行承兌匯票墊款，各類保證項(xiàng)下墊款(包括保函賠付款、保兌墊支款以及信用證項(xiàng)下的

各種墊支款等)，從墊款之日起，按規(guī)定的罰息利率計(jì)收利息。