全面預算管理規定

全面預算管理規定

第一章 總則

第一條 為加強公司全面預算管理，確保公司發展戰略和經營目標的

實現，完善內部控制制度，健全內部約束機制，科學合理調配資金，發揮

資金的最大效能，規范全面預算管理，提升公司整體管理水平，根據上級

主管單位的相關文件規定，結合公司實際情況，制定本管理規定。

第二條 本規定適用于公司及所屬各部門。

第三條 公司實行全面預算管理，所有經濟業務與財務收支項目均納

入預算管理范疇。全面預算按年度編制，并根據具體項目分解到季度和月

度。

第四條 全面預算管理體現為全員參與、全面覆蓋和全過程跟蹤與控

制。以經營預算管理為導向，以成本預算管理為基礎，以現金流、目標利

潤預算管理為核心，以完善全面預算管理體系為宗旨，不斷優化全面預算

管理的流程，提高預算管理質量，全面提升公司管理水平。

第五條 全面預算管理流程是由預算調研、預算編制、預算執行與控

制、預算檢查與監督、預算調整、預算報告與分析、預算考核與獎懲等環

節構成。

第六條 實施全面預算管理應遵循以下原則：

（一）穩健謹慎原則。編制預算時要綜合考慮各方面的有利、不利因

素，既要考慮各種機遇，又要保持一定的謹慎，以應對市場的變化，做到

從緊財務預算，謹慎經營預算，從嚴資本預算，現金流量要基本平衡。既

- 1 -

要充滿信心，又要充分考慮各方面的因素，編制預算要積極可靠，留有余

地，防范財務風險，并能適應企業內外部環境的變化，及時修正預算。

（二）堅持實事求是原則。在確定單位預算總目標時，必須堅持實事

求是原則，并充分考慮市場客觀因素對經營業務的影響。

（三）把握重點原則。在預算編制中要把握三個方面的重點工作，一

是重視資金預算，確保現金流的平衡。二是從緊安排成本費用，落實各項

目成本費用控制目標。三是關注影響預算的重大事項和關鍵指標，特別是

各項考核指標。

（四）業務驅動原則。從業務預算開始考慮整個預算和其他各項預算

的安排，既要考慮業務與財務的關系，又要考慮財務與考核的關系，要把

兩方面結合起來。財務預算要在業務預算的基礎上展開，而財務預算最終

要圍繞考核目標這一中心，必須把兩個方面有效結合起來。

（五）全員參與原則。全面預算工作要做到組織有序，全員參與，把

經濟活動預算分解到每個環節，做到層層落實。

第二章 預算組織管理體系

第七條 公司設立全面預算管理委員會，下設全面預算管理辦公室。

全面預算管理委員會是公司預算最高權力機構。全面預算管理委員會

主任由公司負責人擔任，委員由公司領導組成。

全面預算管理辦公室是全面預算管理委員會的日常辦事機構，由公司

分管財務領導擔任組長，成員由公司各職能部門負責人組成，全面預算管

理辦公室設在財務部，負責預算管理的日常工作。

- 2 -

第八條 公司預算管理機構的職能

（一）全面預算管理委員會

全面負責公司全面預算管理工作，審定預算管理政策、規定、制度等

相關文件；審批公司年度預算編制大綱及各部門年度預算；審批預算調整

報告；聽取預算執行及管理工作匯報；審議公司預算考核獎懲意見等。

（二）全面預算管理辦公室

負責制定公司年度預算編制方案；組織開展預算調研工作；負責向預

算委員會提出預算的審批、調整的重點和建議；組織公司全面預算的編制、

分解、調整及考核工作；監督、檢查公司預算執行情況；負責預算管理日

常工作的指導、跟蹤、協調、監督和檢查；定期對公司和各部門的預算執

行和檢查；負責與主管部門預算管理機構聯系、協調等預算管理的日常工

作。

第三章 預算職責與分工

第九條 公司各職能部門負責將預算指標具體落實到生產經營和日

常管理中，實現預算管理與經營、資產等管理的有機結合。按照預算工作

的要求，做好各項費用的年度預算及具體分解。及時提供預算管理所需的

各種數據反饋，為預算編制、分析、跟蹤、考核提供基礎數據。

第十條 公司各部門具體編制本部門預算，財務部負責對各部門提交

的預算進行匯總審核，由全面預算管理辦公室進行平衡及預算管理。

- 3 -

第四章 預算編制

第十一條 年度預算編制

預算編制應以經營預算為中心，結合投資預算、資金預算等進行平衡，

最終形成財務預算。預算編制過程中應考慮公司的總體目標和各部門目標

的綜合平衡，以及對各項總體目標的分解下達。

公司年度預算的編制按以下流程進行（時間節點根據主管部門預算工

作總體安排，可適當調整）：

（一）開展預算調研。從每年10月份開始，開展本年度預算執行情

況的預測和下一年度的預算調研工作。

（二）形成初步方案。每年11月份，各部門根據預算調研情況編制

本部門預算草案，全面預算管理辦公室審核各部門的預算草案，提出修改

意見；財務部根據修改后的各部門預算草案，編制出公司預算草案。

（三）審議批準。每年12月中旬，全面預算管理委員會聽取編制預

算草案的匯報，提出預算修改方案；全面預算管理辦公室召開預算平衡會

議，明確修改方案，編制公司預算方案。

（四）年度收支預算方案經全面預算管理委員會審核后，報公司黨支

部集體研究把關后，提請公司總辦會、執行董事、公司股東審議批準后執

行。

（五）下達執行。每年12月末，經公司股東批準執行的年度預算方

案下達各部門執行。

- 4 -

第五章 預算執行和分析

第十二條 各部門應設置預算執行情況臺賬，指定專人做好臺賬登記

工作。

第十三條 財務部對預算內資金支付按審批程序執行，對超預算又未

經批準的成本費用，有權拒絕支付。

第十四條 各部門每年年中、年終應對實際收支情況與預算方案進行

分析，對實際與計劃出現重大差異的原因作出書面說明，提出建議，并交

財務部匯總。財務部在匯總后報全面預算管理辦公室，由全面預算管理辦

公室提出解決方法，重大問題要及時向全面預算管理委員會報告。

第十五條 公司應建立預算分析制度，全面預算管理辦公室定期召開

預算執行情況分析和通報會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實和

解決預算執行中存在問題的應對措施，糾正預算執行偏差。

第十六條 公司在預算的執行過程中和在預算年度終了后，應對預算

的執行情況進行分析并形成預算執行分析報告。

第六章 預算調整

第十七條 預算調整

（一）公司的預算，一經批復，即具有嚴格的約束力，原則上不予調

整。如果由于市場環境、經營條件、政策法規等預算前提發生重大變化，

致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，

公司可按規定的程序進行調整。預算的調整可分為預算內調整、預算追加

和預算調減。

- 5 -

（二）預算的內部調整是由于結構調整、部門機構設置和核算方式等

因素發生重大變化，導致預算指標需要進行重新分配、歸并或修正，即預

算調整是在已有預算項目之間的調整，亦即預算內調整。

預算內部調整的審批權限及流程：由預算執行部門發出預算調整申請，

說明具體原因，由全面預算管理辦公室討論后提出意見后，提交全面預算

管理委員會審核，報公司總辦會審議批準后執行。

（三）預算追加是指由于經營規模擴大或新項目、新投入導致業務量

增加，從而對已有的預算指標進行追加或新增預算項目和預算指標的過程。

（四）預算調減是指由于客觀發生對公司預算十分不利的重大變化，

導致原有預算無法完成，必須調減預算指標，從而使預算更符合客觀實際。

如國家頒布對預算單位重大不利政策，重大投資項目無法實施等。

（五）預算追加和調減的審批權限及流程：由預算執行部門發出預算

調整申請，說明具體原因，由全面預算管理辦公室討論后提出意見后，提

交全面預算管理委員會審核，報公司黨支部集體研究把關后，提請公司總

辦會、執行董事、公司股東審議批準后執行。

第七章 預算考核與監督

第十八條 全面預算管理辦公室負責制定和修改全面預算管理考核

與獎懲辦法，建立相對全面、科學的考核指標體系，明確相應的考核內容，

經全面預算管理委員會審核批準后下發，作為公司對各部門進行年度考核

的依據。

第十九條 年度預算考核由全面預算管理辦公室負責，預算執行考核

- 6 -

結果納入公司年度員工績效考核方案進行獎懲。

第二十條 全面預算管理辦公室應對預算的執行全過程進行跟蹤監

督，定期報告預算的執行情況，及時發現和糾正預算執行過程中的問題和

偏差，提出相應的措施。

第八章 附則

第二十一條 本規定自發文之日起執行，未盡事宜按國家相關法律、

法規及上級主管單位有關規定執行。

第二十二條 本規定由財務部負責解釋和修改。

- 7 -

- 1 -