2018年全面預算管理辦法

2018年全面預算管理辦法

第一章 總 則 ...................................................................................... 2

第二章 全面預算管理原則和基本流程 .............................................. 3

第六條 全面預算管理原則 .................................................................................... 3

第七條 全面預算基本管理流程 ............................................................................ 3

第三章 全面預算組織體系 ................................................................. 4

第四章 全面預算編制 ......................................................................... 6

第九條 預算編制方法 ............................................................................................ 6

第十條 全面預算的內容、編制流程 .................................................................... 7

第十一條 全面預算各項目的概念及編制依據 .................................................... 8

第十二條 年度全面預算的編制、審核、匯總、平衡程序 .............................. 11

第五章 預算調整 .............................................................................. 12

第十四條 預算調整的程序 .................................................................................. 13

第十五條 預算調整的時間 .................................................................................. 13

第六章 預算執行與控制 ................................................................... 14

第七章 預算考核 .............................................................................. 15

第二十四條 集團公司總部對各子公司的預算考核 .......................................... 16

第八章 附 則 .................................................................................... 17

第一章 總 則

第一條 為推動公司及子公司建立全面預算管理，通過一種系統

的方法來貫徹、監控公司戰略目標和經營目標的實施，規范企業管理

和財務管理行為，制訂本管理辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司及子公司，子公司可根據本公司

實際按照本制度的規范要求，制定本公司全面預算管理有關的各項制

度并報集團公司審核批準。

第三條 全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、

成本、費用、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，

以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

企業通過全面預算來監控戰略目標和經營目標的實施進度，不斷

完善公司績效管理體系。公司戰略、全面預算、經營績效是一個密不

可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。

第四條 全面預算以企業經營業務活動為出發點匯總編制，完成

明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

第五條 全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到

凡涉及資金活動的行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的

責任單位或崗位、個人，每一個環節，每一個層面都實行預算控制，

橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。