公司財務會計制度及核算辦法

財務會計制度及核算辦法（一）

內(nèi)部會計管理制度

一、 內(nèi)部會計管理體系

經(jīng)理的職責

（1) 認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作

規(guī)范》、《企業(yè)財務會計制度》及其他有關(guān)財經(jīng)法

規(guī)。

（2) 領(lǐng)導企業(yè)財務工作和會計機構(gòu)設(shè)置及財務人

員的配置、考核。

（3) 實行“一支筆”審批制度，負責對企業(yè)一切

財務收支進行審批。一切對外經(jīng)濟業(yè)務進行審查，

對內(nèi)一切經(jīng)濟指標進行考核。

（4) 保證會計資料合法真實、準確、完整,保障

會計人員依法行使職權(quán)。

會計職能

會計財務辦公室制定經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度，負

責監(jiān)督管理各項財產(chǎn)物資，確保資產(chǎn)安全完整，合

理使用資金，加強財務核算，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進

行控制和監(jiān)督，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。

會計崗位責任制

（1) 努力學習的方針、政策和財會會計業(yè)務知識，

熟練掌握業(yè)務技術(shù)，當好領(lǐng)導參謀。

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（2) 及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報

送各種會計報表，做到賬表一致，賬務一致，日清

月結(jié)。

（3) 堅持貫徹執(zhí)行財會制度，記賬、算賬、報賬

必須做到手續(xù)清楚、完善、內(nèi)容充實，數(shù)字準確、

賬目清楚。

（4) 嚴格執(zhí)行財務計劃，認真執(zhí)行各項經(jīng)費開支

范圍和開支，分清資金渠道，合理使用資金，保證

完成各項財會工作任務。

（5) 認真嚴格審查費用開支，不準公款私借，及

時清理往來款項不得開空頭支票，杜絕不合理的開

支，各項開支需領(lǐng)導批準后才能辦理。妥善保管好

會計憑證、賬薄，各期會計報表等原始憑證、資料。

（6) 遵守國家財政制度和財經(jīng)紀律，堅決按會計

法辦理，不搞不正之風，并敢于向一切違法亂紀行

額一致。現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符。每月五日

前做出余額調(diào)節(jié)表。

（4) 嚴格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得借用、挪用公

款，工作人員借款要經(jīng)財務領(lǐng)導批準，對借款工作

人員及時督促結(jié)賬。

（5) 按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支

票要及時收回注銷。

（6) 出納人員收付必須經(jīng)會計審核后，合法的憑

證予以收付，對未經(jīng)會計審核的拒絕支付，若違反

規(guī)定而造成的違紀或損失由當事人負責。

（7) 積極完成領(lǐng)導交給的其他工作任務。

（8) 收付款時,認真復查會計憑證及付款單,應保

證憑證準確無誤.如手續(xù)不全或有錯誤現(xiàn)象應及時

退回改正.

（9) 現(xiàn)金收付時要當面點清.金額較大時,一定要

有人復核.

（10) 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日

清月結(jié),月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表.

（11) 負責應收款的追繳,按主管、經(jīng)理的安排籌

集現(xiàn)金.

（12) 負責企業(yè)的工資發(fā)放、按時發(fā)放工資、獎金，

并填制有關(guān)記賬憑證。

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（13) 現(xiàn)金日記賬所紀錄的內(nèi)容必須同會計憑證相

一致，不得隨便增加或刪減。

（14) 日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不

得隨便損壞賬簿；

（15) 文字和數(shù)字必須準確無誤、整潔清晰，如有

改動，必須嚴格按會計制度執(zhí)行。

（16) 將回收的支票及時送交銀行進帳；收到銀行

回單時，及時登記后交給會計做帳，如有銀行退票，

應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

（17) 支票必須憑領(lǐng)導審批的申請單方能開具；

（18) 空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號

順序進行登記，印章于支票應分開保管。

二、 會計賬務處理辦法

1. 本公司采用人工核算，處理本公司會計核算工

作。

2. 本公司成本核算，運用實際成本核算法。（加

權(quán)平均法）。

3. 本公司低值易耗品采用五五攤銷法進行核算。

4. 本公司固定資產(chǎn)核算采用平均年限法計提折舊。

5. 會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、

本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。

6. 會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制

度的規(guī)定，正確設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定

的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關(guān)系，

不得任意改變。

7. 所使用的會計科目，應當符合統(tǒng)一編制的會計

報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、

準確、完整。

、

財務核算辦法

本公司采用借貸記賬法，遵守會計制度及《會計法》，

以會計核算原則為基礎(chǔ)進行賬務處理。

貨幣資金：

現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業(yè)務發(fā)

生的先后順序逐筆序時登記。銀行存款按銀行和存款

種類進行明細核算。現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相

符；銀行存款帳面余額與銀行對帳單定期核對，并按

月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不得坐支現(xiàn)金。

按歷史成本計價。

低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。

往來賬項：

往來帳包括：應收帳款、其他應收款、預付帳款，

應付帳款，其他應付款，預收帳款。

往來帳按實際發(fā)生額計價入帳，及時與往來單位

和個人進行核對，保證帳實相符，帳帳相符，對帳工

作每年至少進行一次。

固定資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)以實際發(fā)生的金額計價，累計折舊計

提

方法采用平均年限法。

損益類科目

收入：按照《企業(yè)會計準則》收入的確認和計量進行

核

算。

成本：按照實際發(fā)生的金額采用加權(quán)平均法進行核

算。

費用類：按照費用項目設(shè)置明細科目進行核算，正

確劃

原始票據(jù)，杜絕“白條”入帳現(xiàn)象。

會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、

日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代

替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬

單或其他代替記賬。

會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規(guī)

定，正確設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名

稱、編號、核算內(nèi)容和對應關(guān)系，不得任意改變。

所使用的會計科目，應當符合統(tǒng)一編制的會計報表，

保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準確、完整。

保管員崗位職責

1. 嚴格遵守會計法規(guī)、財經(jīng)紀律。

2. 負責填寫（材料需求）申請采購單，注明各項材料的數(shù)

量及用途，上報領(lǐng)導審批。

3. 嚴格按照物資購入、領(lǐng)用手續(xù)辦理出入庫業(yè)務，健全出

入庫單、采購人、領(lǐng)物人簽字制度。

4. 建立物資保管臺賬，及時準確地登錄物資的購入、領(lǐng)用

7. 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

發(fā)票管理制度

一、 按規(guī)定用途使用，嚴禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)

二、 按規(guī)定須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營

三、 在開發(fā)票時，必須按順序、經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時間、逐

四、 在發(fā)票聯(lián)加蓋規(guī)定的印章，不得涂改、挖補、撕毀、

五、 發(fā)票應妥善保管，不得丟失，發(fā)生發(fā)票丟失應予丟

六、 嚴格遵守法律和主管稅務機關(guān)的有關(guān)規(guī)定。

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票。

業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。

變造和單聯(lián)填開，填開作廢時應整份保存，并注明

“作廢”字樣。