公司財務會計管理制度

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財務會計管理制度

為加強會計基礎工作 , 建立規范的會計工作秩序 , 提高

會計工作水平 , 根據〈中華人民共和國會計法〉有關規

定 , 參照〈國家會計基礎工作規范〉條例標準 , 結合〈企業

會計制度〉有關內容, 以及廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會

計核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公

司會計基礎工作規范 。

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的

活動。在管理經營過程中，各類咨詢服務費、代辦服務費、各種兼

營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行。

財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程

中，包括各類咨詢服務費、代辦服務費等資金的籌集、使用、耗

費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范企業的財務行為，加

強財務管理和經濟核算。

財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管

理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務

收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用

的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有

償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收

盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安

排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷

降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

(三)財務監督

實行財務監督，維護財經紀律。公司的經營、管理、服務，必

須依據財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指

標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，

確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配

收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧

損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

二、財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管

理工作規范化、標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1) 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日

止；

(2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣；

(3) 采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會

計為主，結合實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分

類賬；

(4) 原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種

原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數

字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不

得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以

記賬；

(5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載

不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用

鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。

憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計

報表、賬冊、會計憑證保存年限按規定辦理；

(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、

現金收據、票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據

或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白

條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結

算。

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金

報銷擬定以下制度：

(1)差旅費報銷制度；

(2)招待費報銷制度；

(四) 往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。

財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上

門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財

會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報

告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信

息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表

的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，

(一)財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，根據

公司的具體情況、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人

員：財務會計部經理、主管會計、出納、統計員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好

企業負責人的經營管理參謀；

(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務

會計分析報表，送企業法人審閱；

(3)檢查、監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金

的正常運轉；

(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

(5) 根據行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政

策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

(6) 組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審

核、修定；

(7) 研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管

理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會計

(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工

作；

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收

繳及使用情況；

(4)負責檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時

匯報工作情況；

(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬

實相符；

(6)按照行業特點和需要，分類計賬；完成公司領導交辦

的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度；

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現

金、有價證券、銀行支票等；

(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損

失；

(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記

賬的工作；

(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額

與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參

考；

(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據

應及時修改并存儲；

(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

二00五年五月

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財務報銷管理制度

為了加強公司的財務管理工作，統一各部門的報銷程序及規定，提高財務管理

水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報銷的審批權限

1.1 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司

財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有

審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

1.2 員工出差應填寫出差“申請單”（見附表1），并按規定程度報批后，到

財務部門預借差旅費。

1.3 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財

務部門報銷。

2、員工差旅費報銷標準。

2.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，

出差時間在一天以上的為 “長途”。

2.2 出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

二類區：特區、上海、北京、廣州等地；

一類區：除二類區以外的地區。

2.3 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務 一類區 二類區 港澳臺地區

一般人員 首日 10080 首日 150120 總經理批準

主管、工程師級 首日 150130 首日 220170 400HKD

部門經理級 首日 250200 首日 300250 500HKD

公司副總經理級 250 300 600HKD

2.4 出差補助標準

2.4.1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（深圳市外的

短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼）。

2.4.2 長途出差補助標準：（元/人/天）

職務 一類區 二類區 港澳臺地區

一般人員 30 40 100HKD

主管、工程師級 40 50 100HKD

部門經理級 60 80 150HKD

公司副總經理級 100 150 200HKD

2.5 員工出差交通報銷標準

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐

飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟

臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐

軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘

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坐飛機需報總經理批準。

2.5.2員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通

費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租

車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方

可報銷。

2.5.3 員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以

上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

3、員工差旅費報銷規定：

3.1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有

特殊情況需總經理批準方可報銷），節約歸已。

3.2 膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

3.3 通訊費以郵局憑證報銷。

3.4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報

銷。

3.5 短途出差不享受住宿補助。

3.6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

3.7 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，

財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支

付。

3.8 超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財

務部門不予報銷。

3.9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查

詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

4、員工探親路費的規定

員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見《員

工春節探親休假管理規定》。

5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

5.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫

齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款

人必須在付款憑證上簽字。

5.2 公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務

審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不

得編制付款憑證，也不得付款。

5.3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

5.3.1 具有規定的用途，期限及限額；

5.3.2 在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金

或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付

款的二十天內報銷。

5.3.3 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

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5.3.5 對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用

金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之

二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。

在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總

經理批準。

7、原始憑證應具備的內容：

7.1 憑證名稱；

7.2 填制憑證的日期；

7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

7.4 經辦人的簽名或蓋單；

7.5 接受憑證的單位名稱；

7.6 經濟業務的內容；

7.7 數量、單價和金額；

7.8 各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》

和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單

位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或

蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收

款業務的要加蓋本單位財務專用單。

8、對原始憑證的技術性要求：

8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

8.2 購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的

物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同

驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，

除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員

進行驗收，并在憑證上簽章。

8.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審

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應予退回或重新補正。

9、記賬憑證的內容及填制要求：

9.1 憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

9.2 憑證編號：應按月編制自然數列順序。

9.3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混

不清，過于簡略。

9.4 會計科目：應按有關規定設置。

9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

9.6 所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

9.7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計

憑證上簽名或蓋章。

9.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

10、本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審

批。

11、本制度由公司財務部制定并負責解釋。

12、本制度從××科技有限公司董事會批準之日起執行。

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