[銀行日記賬年末結轉]日記賬年末結轉格式

2024年3月12日發(作者：清廉村居)

[銀行日記賬年末結轉]日記賬年末結轉格式

1.結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2.結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，

應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結

出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面

通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發

生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全

年發生額和年末余額。

3.年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注

明“結轉下年”字樣，在“結轉下年”字樣下空格處，從右上角至左下角

劃一條斜線注銷;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內填寫

上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

銀行日記賬過次頁金額

每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本

頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承

前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并

在摘要欄內注明“承前頁”字樣

對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為

自本月初起至本頁未止的發生額合計數;對需要結計本年累計發生額的帳

戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁未止的累計數;

對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只

將每頁未的余額結轉次頁。

1、頁末“過次頁”欄的金額合計數應為自本月初至本頁末止的發生

額合計數，“承前頁”欄的金額同前“過次頁”欄的金額。

2、是本月的全部發生額。

銀行存款日記賬的注意事項：

1.月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明“本

月合計”。下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

2.登記賬戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但

發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次

頁”字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁

第一行寫明“承前頁”字樣。

銀行日記賬的填寫方法

"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記

賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不

能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記

該賬簿的日期。

3.摘要

"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目，用以反

映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點:

第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到

現金，則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費"，此時可

在對應科目欄中填入"主營業務收入"，在借方金額欄中填入取得的現金總

額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科

目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現金800元

購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，

則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入

支付的現金總額800元。

5.借方、貸方

"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科

目的借貸方向及金額記入。

6.余額

"余額"欄應根據"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算

填入。

正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄

前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，

由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示

貸方余額。