企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用手冊(cè)之關(guān)聯(lián)交易-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

2024年3月15日發(fā)(作者：弘揚(yáng)志愿服務(wù)精神)

風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

公司名稱：

流程名稱：

機(jī)關(guān)本部

關(guān)聯(lián)交易

控制目標(biāo)及對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編控制活動(dòng)重要性程

控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)現(xiàn)有控制活動(dòng)

編號(hào)號(hào)編號(hào)度

RPT-CO-01關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容明確RPT-R-01缺乏統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)交易政策和流RPT-CA-01公司和子公司參照監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定定義關(guān)聯(lián)交關(guān)聯(lián)交易管理制度的制定一般

定義。程，將不利于公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，并按照規(guī)定處理關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)。公司制定了《xx地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

易合理開展，可能影響關(guān)聯(lián)交關(guān)聯(lián)交易決策制度》（以下簡(jiǎn)稱《關(guān)聯(lián)交易

易風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。決策制度》），對(duì)公司的關(guān)聯(lián)方（關(guān)聯(lián)法人

、其他組織和關(guān)聯(lián)自然人）、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

的確定與管理以及關(guān)聯(lián)交易的審準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)

范。

RPT-CA-02公司設(shè)置專門部門和崗位跟蹤監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)范

的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范處理關(guān)聯(lián)交易。

關(guān)聯(lián)交易管理制度的更新與審批

董事會(huì)辦公室及財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)管

機(jī)構(gòu)規(guī)范的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范提出修

改《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的建議，提請(qǐng)董事

會(huì)審議通過后，交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

一般

子流程名稱

關(guān)聯(lián)方的界定

RPT-CO-02關(guān)聯(lián)方清單編制科學(xué)、完整，RPT-R-02

且得到恰當(dāng)審批。

公司的關(guān)聯(lián)方界定不清晰，定RPT-CA-03公司財(cái)務(wù)部門編制關(guān)聯(lián)方清單，并將關(guān)聯(lián)方

義不明確，可能導(dǎo)致公司對(duì)關(guān)清單提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，審批后的關(guān)

聯(lián)交易的準(zhǔn)確識(shí)別，影響關(guān)聯(lián)聯(lián)方清單發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)

交易的披露，違反監(jiān)管機(jī)構(gòu)的布記錄。

規(guī)范要求。

發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單

公司目前未編制發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單。

一般

關(guān)聯(lián)交易的審

批核執(zhí)行

RPT-CO-03關(guān)聯(lián)交易審核程序嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)，RPT-R-03

信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合

公司制度和法律法規(guī)。

關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越RPT-CA-04財(cái)務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門與子分公司的關(guān)聯(lián)

授權(quán)審批，可能導(dǎo)致公司因重交易情況，并將關(guān)聯(lián)交易紀(jì)要提交董事會(huì)辦

大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而造成損公室審核后報(bào)董事會(huì)秘書，由董事會(huì)秘書通

失。關(guān)聯(lián)交易回避制度缺失或報(bào)至管理層進(jìn)行審核并批準(zhǔn)。

執(zhí)行不充分，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易有

失公允。

RPT-CA-05關(guān)聯(lián)交易經(jīng)董事會(huì)辦公室審核之后，按照所

涉及金額提請(qǐng)董事長(zhǎng)（如需）、董事會(huì)（如

需）、股東大會(huì)（如需）批準(zhǔn)。

RPT-CA-06董事會(huì)、股東大會(huì)（如需）審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交

易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東回避表決。

關(guān)聯(lián)交易議案的編制與審批

關(guān)鍵

每年年初，董事會(huì)辦公室擬定《日常性關(guān)聯(lián)

交易的議案》,對(duì)控股股東及其子公司日常性

關(guān)聯(lián)交易的金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，提交董事會(huì)審議

、股東大會(huì)審批；

若關(guān)聯(lián)交易的金額超出年初提交的議案約定

金額，需要另外擬定報(bào)告提交至董事會(huì)審批

。

關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批

關(guān)鍵

公司依據(jù)不同的關(guān)聯(lián)交易額度設(shè)置了不同的

審批程序。

1）公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，符合以下條件之一

的，應(yīng)由除與該等關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的股東以外

的其他出席股東大會(huì)會(huì)議的代表所持表決權(quán)

的二分之一以上通過方為有效。

關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元以上且占公司最近

一般

關(guān)聯(lián)方回避制度的建立

《關(guān)聯(lián)交易決策制度》規(guī)定了公司相關(guān)機(jī)構(gòu)

就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東

的回避措施。

第1頁(yè)，共4頁(yè)

控制活動(dòng)

控制活動(dòng)責(zé)任部門及

標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)現(xiàn)有控制活動(dòng)制度文檔控制形式執(zhí)行頻率

編號(hào)崗位

RPT-CA-01公司和子公司參照監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定定義關(guān)聯(lián)交關(guān)聯(lián)交易管理制度的制定《xx地產(chǎn)（集無(wú)董事會(huì)辦公手工控制業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

易，并按照規(guī)定處理關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)。公司制定了《xx地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司團(tuán)）股份有限公室/財(cái)務(wù)部

關(guān)聯(lián)交易決策制度》（以下簡(jiǎn)稱《關(guān)聯(lián)交易司關(guān)聯(lián)交易決策

決策制度》），對(duì)公司的關(guān)聯(lián)方（關(guān)聯(lián)法人制度》

、其他組織和關(guān)聯(lián)自然人）、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

的確定與管理以及關(guān)聯(lián)交易的審準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)

范。

RPT-CA-02公司設(shè)置專門部門和崗位跟蹤監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)范

的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范處理關(guān)聯(lián)交易。

關(guān)聯(lián)交易管理制度的更新與審批

董事會(huì)辦公室及財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)管

機(jī)構(gòu)規(guī)范的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范提出修

改《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的建議，提請(qǐng)董事

會(huì)審議通過后，交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

《xx地產(chǎn)（集無(wú)

團(tuán)）股份有限公

司關(guān)聯(lián)交易決策

制度》

董事會(huì)辦公手工控制

室/財(cái)務(wù)部

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

RPT-CA-03公司財(cái)務(wù)部門編制關(guān)聯(lián)方清單，并將關(guān)聯(lián)方

清單提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，審批后的關(guān)

聯(lián)方清單發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)

布記錄。

發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單

公司目前未編制發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單。

《xx地產(chǎn)（集無(wú)

團(tuán)）股份有限公

司關(guān)聯(lián)交易決策

制度》

董事會(huì)辦公手工控制

室/財(cái)務(wù)部

每年

RPT-CA-04財(cái)務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門與子分公司的關(guān)聯(lián)

交易情況，并將關(guān)聯(lián)交易紀(jì)要提交董事會(huì)辦

公室審核后報(bào)董事會(huì)秘書，由董事會(huì)秘書通

報(bào)至管理層進(jìn)行審核并批準(zhǔn)。

RPT-CA-05關(guān)聯(lián)交易經(jīng)董事會(huì)辦公室審核之后，按照所

涉及金額提請(qǐng)董事長(zhǎng)（如需）、董事會(huì)（如

需）、股東大會(huì)（如需）批準(zhǔn)。

RPT-CA-06董事會(huì)、股東大會(huì)（如需）審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交

易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東回避表決。

關(guān)聯(lián)交易議案的編制與審批

每年年初，董事會(huì)辦公室擬定《日常性關(guān)聯(lián)

交易的議案》,對(duì)控股股東及其子公司日常性

關(guān)聯(lián)交易的金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，提交董事會(huì)審議

、股東大會(huì)審批；

若關(guān)聯(lián)交易的金額超出年初提交的議案約定

金額，需要另外擬定報(bào)告提交至董事會(huì)審批

。

關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批

公司依據(jù)不同的關(guān)聯(lián)交易額度設(shè)置了不同的

審批程序。

1）公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，符合以下條件之一

的，應(yīng)由除與該等關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的股東以外

的其他出席股東大會(huì)會(huì)議的代表所持表決權(quán)

的二分之一以上通過方為有效。

關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元以上且占公司最近

關(guān)聯(lián)方回避制度的建立

《關(guān)聯(lián)交易決策制度》規(guī)定了公司相關(guān)機(jī)構(gòu)

就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東

的回避措施。

《xx地產(chǎn)（集《日常性關(guān)聯(lián)交董事會(huì)辦公手工控制

團(tuán)）股份有限公易的議案》室/財(cái)務(wù)部

司關(guān)聯(lián)交易決策

制度》

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

《xx地產(chǎn)（集《日常性關(guān)聯(lián)交董事會(huì)辦公手工控制

團(tuán)）股份有限公易的議案》室/財(cái)務(wù)部

司關(guān)聯(lián)交易決策

制度》

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

《xx地產(chǎn)（集無(wú)

團(tuán)）股份有限公

司關(guān)聯(lián)交易決策

制度》

董事會(huì)辦公手工控制

室/財(cái)務(wù)部

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

第2頁(yè)，共4頁(yè)

控制活動(dòng)

標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)

編號(hào)

RPT-CA-01公司和子公司參照監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定定義關(guān)聯(lián)交

易，并按照規(guī)定處理關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)。

現(xiàn)有控制活動(dòng)

控制運(yùn)行有效性測(cè)試

測(cè)試結(jié)論

無(wú)無(wú)

合規(guī)對(duì)比（企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引）

條款

無(wú)

規(guī)定內(nèi)容測(cè)試底稿編號(hào)

關(guān)聯(lián)交易管理制度的制定無(wú)

公司制定了《xx地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

關(guān)聯(lián)交易決策制度》（以下簡(jiǎn)稱《關(guān)聯(lián)交易

決策制度》），對(duì)公司的關(guān)聯(lián)方（關(guān)聯(lián)法人

、其他組織和關(guān)聯(lián)自然人）、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

的確定與管理以及關(guān)聯(lián)交易的審準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)

范。

關(guān)聯(lián)交易管理制度的更新與審批

董事會(huì)辦公室及財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)管

機(jī)構(gòu)規(guī)范的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范提出修

改《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的建議，提請(qǐng)董事

會(huì)審議通過后，交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

無(wú)RPT-CA-02公司設(shè)置專門部門和崗位跟蹤監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)范

的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范處理關(guān)聯(lián)交易。

無(wú)無(wú)無(wú)

RPT-CA-03公司財(cái)務(wù)部門編制關(guān)聯(lián)方清單，并將關(guān)聯(lián)方

清單提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，審批后的關(guān)

聯(lián)方清單發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)

布記錄。

發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單

公司目前未編制發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單。

無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)

RPT-CA-04財(cái)務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門與子分公司的關(guān)聯(lián)

交易情況，并將關(guān)聯(lián)交易紀(jì)要提交董事會(huì)辦

公室審核后報(bào)董事會(huì)秘書，由董事會(huì)秘書通

報(bào)至管理層進(jìn)行審核并批準(zhǔn)。

RPT-CA-05關(guān)聯(lián)交易經(jīng)董事會(huì)辦公室審核之后，按照所

涉及金額提請(qǐng)董事長(zhǎng)（如需）、董事會(huì)（如

需）、股東大會(huì)（如需）批準(zhǔn)。

RPT-CA-06董事會(huì)、股東大會(huì)（如需）審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交

易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東回避表決。

關(guān)聯(lián)交易議案的編制與審批

RPT-T-01

每年年初，董事會(huì)辦公室擬定《日常性關(guān)聯(lián)

交易的議案》,對(duì)控股股東及其子公司日常性

關(guān)聯(lián)交易的金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，提交董事會(huì)審議

、股東大會(huì)審批；

若關(guān)聯(lián)交易的金額超出年初提交的議案約定

金額，需要另外擬定報(bào)告提交至董事會(huì)審批

。

關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批

RPT-T-02

公司依據(jù)不同的關(guān)聯(lián)交易額度設(shè)置了不同的

審批程序。

1）公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，符合以下條件之一

的，應(yīng)由除與該等關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的股東以外

的其他出席股東大會(huì)會(huì)議的代表所持表決權(quán)

的二分之一以上通過方為有效。

關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元以上且占公司最近

無(wú)

關(guān)聯(lián)方回避制度的建立

《關(guān)聯(lián)交易決策制度》規(guī)定了公司相關(guān)機(jī)構(gòu)

就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東

的回避措施。

0無(wú)無(wú)

0無(wú)無(wú)

無(wú)無(wú)無(wú)

第3頁(yè)，共4頁(yè)

控制活動(dòng)控制缺陷

標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng)現(xiàn)有控制活動(dòng)

編號(hào)編號(hào)

RPT-CA-01公司和子公司參照監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定定義關(guān)聯(lián)交關(guān)聯(lián)交易管理制度的制定無(wú)無(wú)

易，并按照規(guī)定處理關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)。公司制定了《xx地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司

關(guān)聯(lián)交易決策制度》（以下簡(jiǎn)稱《關(guān)聯(lián)交易

決策制度》），對(duì)公司的關(guān)聯(lián)方（關(guān)聯(lián)法人

、其他組織和關(guān)聯(lián)自然人）、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

的確定與管理以及關(guān)聯(lián)交易的審準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)

范。

RPT-CA-02公司設(shè)置專門部門和崗位跟蹤監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)范

的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范處理關(guān)聯(lián)交易。

關(guān)聯(lián)交易管理制度的更新與審批

董事會(huì)辦公室及財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)管

機(jī)構(gòu)規(guī)范的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范提出修

改《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的建議，提請(qǐng)董事

會(huì)審議通過后，交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

無(wú)無(wú)

內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)控缺陷

無(wú)

缺陷描述

無(wú)

整改建議缺陷等級(jí)

無(wú)

無(wú)無(wú)無(wú)

RPT-CA-03公司財(cái)務(wù)部門編制關(guān)聯(lián)方清單，并將關(guān)聯(lián)方

清單提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，審批后的關(guān)

聯(lián)方清單發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)

布記錄。

發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單

公司目前未編制發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單。

PRT-CD-01未編制/下發(fā)關(guān)聯(lián)方公司沒有部門/機(jī)構(gòu)編制關(guān)聯(lián)方清

清單單，僅在年報(bào)披露時(shí)列舉了可能的

關(guān)聯(lián)方（且不完整），未滿足上市

公司相關(guān)法律、法規(guī)及交易所規(guī)定

的要求，且不方便關(guān)聯(lián)交易的審核

董事會(huì)辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心在一般缺陷

保利集團(tuán)配合下每年編制/更新關(guān)聯(lián)

方清單，并將經(jīng)審批的關(guān)聯(lián)方清單

發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)

布記錄。

RPT-CA-04財(cái)務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門與子分公司的關(guān)聯(lián)

交易情況，并將關(guān)聯(lián)交易紀(jì)要提交董事會(huì)辦

公室審核后報(bào)董事會(huì)秘書，由董事會(huì)秘書通

報(bào)至管理層進(jìn)行審核并批準(zhǔn)。

RPT-CA-05關(guān)聯(lián)交易經(jīng)董事會(huì)辦公室審核之后，按照所

涉及金額提請(qǐng)董事長(zhǎng)（如需）、董事會(huì)（如

需）、股東大會(huì)（如需）批準(zhǔn)。

RPT-CA-06董事會(huì)、股東大會(huì)（如需）審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交

易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東回避表決。

關(guān)聯(lián)交易議案的編制與審批

無(wú)

每年年初，董事會(huì)辦公室擬定《日常性關(guān)聯(lián)

交易的議案》,對(duì)控股股東及其子公司日常性

關(guān)聯(lián)交易的金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，提交董事會(huì)審議

、股東大會(huì)審批；

若關(guān)聯(lián)交易的金額超出年初提交的議案約定

金額，需要另外擬定報(bào)告提交至董事會(huì)審批

。

關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批

無(wú)

公司依據(jù)不同的關(guān)聯(lián)交易額度設(shè)置了不同的

審批程序。

1）公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，符合以下條件之一

的，應(yīng)由除與該等關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的股東以外

的其他出席股東大會(huì)會(huì)議的代表所持表決權(quán)

的二分之一以上通過方為有效。

關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元以上且占公司最近

無(wú)

關(guān)聯(lián)方回避制度的建立

《關(guān)聯(lián)交易決策制度》規(guī)定了公司相關(guān)機(jī)構(gòu)

就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東

的回避措施。

無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)

無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)

無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)

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