05、項目動態(tài)成本管理指引

2024年3月16日發(fā)(作者：中班數(shù)學(xué)練習(xí)題)

集團(tuán)流程管理文件

編號：

版號：A/0

頁碼：第 1 頁 共 5 頁

項目動態(tài)成本管理指引

編制

審核

批準(zhǔn)

日期

日期

日期

修訂記錄

日 期 修訂狀態(tài)

修改內(nèi)容

修改人

審核人

批準(zhǔn)人

集團(tuán)流程管理文件

編號：

版號：A/0

頁碼：第 2 頁 共 5 頁

1. 目的

1.1 為能及時發(fā)現(xiàn)項目實際成本與目標(biāo)成本的偏離并預(yù)警，盡可能使項目結(jié)算成本在成本目

標(biāo)的范圍內(nèi)。

2. 適用范圍

2.1. 適用于項目開發(fā)過程中對不可預(yù)見事項和管理不善引起成本變化的控制。

3. 術(shù)語和定義

3.1. 動態(tài)成本是實時動態(tài)反映和預(yù)測至項目完工時的整體成本，動態(tài)成本=未結(jié)算合同+已

結(jié)算合同+非合同性成本+待發(fā)生成本。

3.2. 成本預(yù)警：項目開發(fā)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)

項即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本或調(diào)整后的目標(biāo)成本時，由預(yù)警人向上一級領(lǐng)

導(dǎo)和責(zé)任部門發(fā)出警訊的一種行為。

4. 職責(zé)

4.1. 項目公司成本部：編制《項目總成本月度執(zhí)行報告》，對超目標(biāo)成本的做出解釋說明，

提出目標(biāo)成本超支申請；

4.2. 項目公司成本分管領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理：審核/審批《項目總成本月度執(zhí)行報告》，根據(jù)權(quán)限審

核或?qū)徟赌繕?biāo)成本超支申請表》；

4.3. 集團(tuán)成本管理部：審核《目標(biāo)成本超支申請表》；

4.4. 集團(tuán)成本分管領(lǐng)導(dǎo)/總裁：據(jù)權(quán)限審核或?qū)徟赌繕?biāo)成本超支申請表》。

現(xiàn)有項目公司部門設(shè)置與標(biāo)準(zhǔn)項目公司部門設(shè)置對應(yīng)關(guān)系：

標(biāo)準(zhǔn)項目公司

營銷部

設(shè)計部

開發(fā)部

工程部

成本部

財務(wù)部

辦公室

采購部

5. 工作程序

蕪湖公司

策劃部、銷售部

設(shè)計部

開發(fā)部

工程部1、2

預(yù)算部

財務(wù)部

行政人力部

預(yù)算部

銅陵公司

營銷部

設(shè)計部

開發(fā)部

工程部、景觀部

預(yù)算部

財務(wù)部

綜合部

采購部

宣城公司

營銷策劃部

總工程師辦公室

前期事務(wù)部

工程管理部

工程成本管理部

財務(wù)部

總經(jīng)理辦公室

材料管理部

集團(tuán)流程管理文件

編號：

版號：A/0

頁碼：第 3 頁 共 5 頁

5.1 動態(tài)成本管理基本原則

5.1.1 項目公司總經(jīng)理是項目動態(tài)成本監(jiān)控的第一責(zé)任人、成本部是動態(tài)成本監(jiān)控的責(zé)任

部門，必須對動態(tài)成本信息的真實性、及時性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，集團(tuán)成本管理部指導(dǎo)、

監(jiān)控并抽查項目動態(tài)成本管理工作。

5.1.2 動態(tài)成本管理主要是對動態(tài)成本相對目標(biāo)成本的變動情況及項目開發(fā)各環(huán)節(jié)責(zé)任成

本執(zhí)行的分析，通過《項目總成本月度執(zhí)行報告》及時反映、上報，該報告在每月

度的前三個工作日內(nèi)由項目公司成本部提交給集團(tuán)成本管理部。

5.1.3 動態(tài)成本預(yù)估的主要依據(jù)合同臺帳（含合同變更信息）、月度簽證變更匯總表、材料

價格信息變動、外部相關(guān)單位的價格取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動、索賠訴訟等。

5.1.4 動態(tài)成本需從項目整體投資出發(fā)、盡可能對各種成本變動已發(fā)生和預(yù)計發(fā)生項目進(jìn)

行列舉，原則上，上報動態(tài)成本與項目結(jié)算值的差異將作為評價項目公司動態(tài)成本

管理的依據(jù)之一，對特別異常現(xiàn)象，集團(tuán)成本管理部有權(quán)直接進(jìn)行或上報公司后組

織相關(guān)調(diào)查。

5.1.5 項目實施過程中，項目公司需對動態(tài)成本顯示已突破或很可能突破的目標(biāo)成本項目啟

動預(yù)警。

5.2 動態(tài)成本管理實施

5.2.1 成本部每月底對合同的結(jié)算成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，并填寫《項目總成本月度執(zhí)行報告》，

其中由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控的土地費(fèi)用、期間費(fèi)用等由財務(wù)部匯總，提交給成本部統(tǒng)一

對超成本目標(biāo)的項目進(jìn)行分析，提出相關(guān)解決建議，并與財務(wù)部核對實際成本付現(xiàn)

情況后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理確認(rèn)后，向總部集團(tuán)成本管理部匯報。超成本目

標(biāo)的原因主要有：

a) 不可預(yù)見事項：

① 發(fā)生設(shè)計變更；

② 發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動中的事故；

③ 發(fā)生法律訴訟；

④ 因經(jīng)濟(jì)合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；

⑤ 因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、利

率標(biāo)準(zhǔn)；

⑥ 發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對外承擔(dān)新的責(zé)任；

集團(tuán)流程管理文件

編號：

版號：A/0

頁碼：第 4 頁 共 5 頁

⑦ 出現(xiàn)了未計劃的對外捐贈；

⑧ 目標(biāo)成本預(yù)測時不準(zhǔn)確；

⑨

⑩ 其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。

b) 管理不善事項：

① 作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；

② 計算不精發(fā)生多余采購物資；

③ 為無效勞動支付了勞動報酬；

④ 工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；

⑤ 使用過程中的浪費(fèi)；

⑥ 非必需的計劃外開支；

⑦ 未能以市場最合理的價格購物或價與質(zhì)不匹配；

⑧ 工期拖延造成的費(fèi)用增加；

⑨ 其他管理不嚴(yán)的情況。

5.2.2 項目公司成本部根據(jù)動態(tài)成本信息，按照以下原則啟動預(yù)警和審批程序：

事項 成本部措施

向責(zé)任部門提示，在月

1、突破成本目標(biāo)，但是能在成本第

三級科目內(nèi)調(diào)濟(jì)，且單項目標(biāo)成本變

動不超過200萬

度執(zhí)行報告做有關(guān)說

明

上報項目公司高層審

核

項目公司相關(guān)措施

項目公司組織相關(guān)部

門溝通，分析原因、

提出下階段成本控制

要求

分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)

理審批

成本管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)

向責(zé)任部門提示，在月

2、項目第三級科目的成本值調(diào)整不

超過總目標(biāo)成本的3%，且單項目標(biāo)

成本變動不超過200萬

度執(zhí)行報告做有關(guān)說

明

上報項目公司高層和

集團(tuán)審核

分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審

核

審批

如果成本目標(biāo)突破，涉及產(chǎn)

品（方案）的重要調(diào)整，需

召開集團(tuán)和項目公司的產(chǎn)品

決策委員會聯(lián)席會議進(jìn)行評

審

成本管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)

向責(zé)任部門提示，在月

3、項目第三級科目的成本值調(diào)整超

過總目標(biāo)成本的3%（含）或單項目

標(biāo)成本變動超過200萬

度執(zhí)行報告做有關(guān)說

明

上報項目公司高層和

集團(tuán)審核

分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審

核

審核，總裁審批

如果成本目標(biāo)突破，涉及產(chǎn)

品（方案）的重要調(diào)整，需

召開集團(tuán)和項目公司的產(chǎn)品

決策委員會聯(lián)席會議進(jìn)行評

審

集團(tuán)總部相關(guān)措施

備案

5.2.3 集團(tuán)成本管理部匯總各項目公司的《項目總成本月度執(zhí)行報告》，進(jìn)行分析，定期向

集團(tuán)流程管理文件

編號：

版號：A/0

頁碼：第 5 頁 共 5 頁

集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

5.3 對施工類和材料設(shè)備類合同的增補(bǔ)進(jìn)行審批管理：

? 固定總價的施工類合同和材料設(shè)備類合同的增補(bǔ)合同總價（包括設(shè)計變更和簽證等引起

的增補(bǔ)）累計達(dá)20萬元，應(yīng)上報集團(tuán)成本管理部審核，其中材料設(shè)備類的還應(yīng)集團(tuán)采

購管理部會審，集團(tuán)成本分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)審批后的增補(bǔ)合同方能辦理付款手續(xù)。

? 暫定總價的施工類合同，在暫定總價未轉(zhuǎn)換為固定總價前，該合同不得確認(rèn)增補(bǔ)合同。

6. 支持文件

6.1 《項目成本管理流程》

7. 相關(guān)記錄

7.1. 《項目總成本月度執(zhí)行報告（模板）》