三種現金流量正負分析

2024年3月28日發(作者：端午小報)

三種現金流量正負分析:

籌資活動現金流量分析，三種現金流量正負分析。籌資活動是指導致公司資木及債務

規模、構成發生變化的活動。這里的資木指實收資木、資本溢價。這里的債務指對外舉債.

包括銀行借款、拆入資金。保險公司籌資活動產生的現金流入項目主要有:吸收權益性投資、

借款、拆入資金等。籌資活動現金流出項目有:償還債務、分配利潤、償付利息等。現金流

量通過對籌資活動產生現金流現金流量保險公司籌資能力，以及籌資產生的現金流量對公

司現金流量凈額的影響程度。

現金流量對于不涉及現金變動的投資和籌資活動(如接受固定資產投資、現金流量以對

外投資償還債務、債務轉為股本、融資租入固定資產等)，雖然不影響本期現金的變動，現

金流量但可能會對未來現金流量產生影響，現金流量甚至是重大影響，所以，現金流量對

這類業務在現金流量表中予以反映。

現金流量:

現金流量出處是現代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現

金流入的全部資金收付數量。

現金流量是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括：(1) 現金流出：現金

流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：①固定資產投資。購入或建造固定資

產的各項資金支出。②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目

所占用的資金。③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售

費用等。通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示。(2) 現金流入：現金流入是投資項

目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項：①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收

入。②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售

固定資產所形成的現金收入。③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資

產投資額。此外，實施某項決策后的成本降低額也作為現金流入。

現金流量（Cash Flow）管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金

流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。

現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實

現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的

現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和

流出的數量。例如：銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等，形成

企業的現金流入;購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等，形成企業

的現金流出。衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務，資產的變現能力

等，現金流量是非常重要的指標。

工程經濟中的現金流量是擬建項目在整個項目計算期內各個時點上實際發生的現金流

入、流出以及流入和流出的差額（又稱凈現金流量）。現金流量一般以計息周期（年、季、

月等）為時間量的單位，用現金流量圖或現金流量表來表示。