業務活動 | 職能部門 | 崗位設置 | 不相容崗位 |
預算業務 | 決策機構：由單位領導班子，部門負責人組成，履行預算管理職能的決策機構。 管理工作機構：設在財會部門，履行預算日常管理職能 執行機構：各業務部門，執行審批下達的預算 | 設置預算編制、審批、執行監督、績效評價等崗位，明確各崗位職責權限 | 預算編制與預算審批；預算審批與預算執行；預算執行與分析評價 |
收支業務 | 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門） | 設置收費、稽核、支出審批、審核、 支付、核算和歸檔、票據、印章管理等關鍵崗位，明確各崗位職責權限 | 收款與會計核算；支出申請和內部審批；付款審批和付款執行；業務經辦和會計核算,增加支付錄入和審核崗位等 |
債務業務 | 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門） | 設置債務申請、審批、經辦、對賬檢查等崗位，明確各崗位職責權限 | 舉債申請與審批；債務業務經辦與會計核算；債務業務經辦與債務對賬檢查 |
政府采購 業務 | 決策機構：成立政府采購領導小組，由單位領導、政府采購歸口部門，財會部門和業務部門負責人組成。 實施機構：由采購歸口部門（成立專門的政府采購部門或指定辦公室為歸口部門），財會部門，相關業務部門組成 監督機構：內部審計部門 | 設置政府采購預算編制、采購活動執行、采購活動監督等崗位，明確各崗位職責權限 | 政府采購預算的編制和審定，政府采購需求制定與內部審批，招標文件準備與復核，合同簽訂與驗收，驗收與保管，付款審批與付款執行，采購執行與監督檢查等 |
資產業務 | 貨幣資金： 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門） | 設置會計、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據和印章管理責任人，其中，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時人員擔任。 | 貨幣資金支付的審批與執行；貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算；貨幣資金的保管和盤點清查；貨幣資金的會計記錄和審計監督 |
實物資產： 設置專門的資產管理部門或指定歸口管理部門 | 設置資產預算編制、產權登記、資產記錄、日常管理、統計分析等崗位，明確各崗位職責權限 | ||
對外投資： 指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門） | 設置對外投資經辦、審核、管理等崗位，明確各崗位職責權限 | 對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置審批與執行等 | |
建設項目 業務 | 成立專門的管理部門或指定歸口管理部門 | 設置項目前期工作管理、技術管理、基本建設施工管理、監督管理、財務管理和建設檔案管理等崗位，明確各崗位職責權限。 | 項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等 |
合同業務 | 指定歸口管理部門，一般為內設法制部門或辦公室 | 設置合同擬定、審核、合同執行監督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責權限 | 合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執行與監督等 |
本文發布于:2023-05-29 05:39:52，感謝您對本站的認可！
本文鏈接：http://www.newhan.cn/zhishi/a/168530999358986.html
版權聲明：本站內容均來自互聯網，僅供演示用，請勿用于商業和其他非法用途。如果侵犯了您的權益請與我們聯系，我們將在24小時內刪除。
本文word下載地址：行政事業單位內部控制基本操作指引.doc
本文 PDF 下載地址：行政事業單位內部控制基本操作指引.pdf
| 留言與評論（共有 0 條評論） |
