河北省國資委印發(fā)《關(guān)于深化監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》
文章屬性
?【制定機關(guān)】河北省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
?【公布日期】2020.12.11
?【字 號】
?【施行日期】2020.12.11
?【效力等級】地方規(guī)范性文件
?【時效性】現(xiàn)行有效
?【主題分類】審計
正文
河北省國資委印發(fā)《關(guān)于深化監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》
為深入貫徹落實中央審計委員會和省委審計委員會有關(guān)會議精神，不斷完善監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督體系，有效發(fā)揮內(nèi)部審計“內(nèi)生免疫力”作用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，參照國務(wù)院國資委實施意見，河北省國資委近日制定印發(fā)了《關(guān)于深化監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（冀國資字〔2020〕228號,以下簡稱《實施意見》）。
《實施意見》從體制機制、主要工作、重點領(lǐng)域以及內(nèi)部審計監(jiān)管等方面，對深化監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作提出了明確要求：一是進一步完善內(nèi)部審計管理體制機制。明確建立健全黨委、董事會（或主要負責人）直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制，發(fā)揮董事會審計委員會管理和指導(dǎo)作用，完善激勵約束機制，壓實工作責任，加強集團總部對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)一管控。二是強化內(nèi)部審計監(jiān)督。圍繞貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、省委和省政府決策部署情況，提質(zhì)增效穩(wěn)增長，突出主責主業(yè)，混合所有制改革，大額資金管控，對賭模式并購?fù)顿Y，高風(fēng)險業(yè)務(wù)和“三重一大”事項等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出加強內(nèi)部審計監(jiān)督檢查等具體工作要求。三是進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作。針對近年來經(jīng)濟責任審計、境外經(jīng)營投資、內(nèi)控體系建設(shè)、審計整改落實及結(jié)果運用等方面新的工作要求和存在的突
出問題，明確、細化相關(guān)內(nèi)部審計工作要求。四是加強出資人對內(nèi)部審計的監(jiān)管。對審計計劃編制、重大事項報告等工作提出要求，明確建立健全出資人對內(nèi)部審計工作的檢查評估工作機制、加大責任追究力度等。
《實施意見》是貫徹黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于加快建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的決策部署的重要舉措，對推動健全監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，完善以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，促進監(jiān)管企業(yè)提升公司治理水平和風(fēng)險防范能力有十分重要的作用。《實施意見》同時抄送各市（含辛集、定州市）國資監(jiān)管機構(gòu)。
關(guān)于深化監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見
為有效推動河北省國資委監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“監(jiān)管企業(yè)”）構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的各項工作部署，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)規(guī)〔2020〕60號），制定本意見。
一、總體要求
深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于加快建立健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的工作部署，圍繞形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動監(jiān)管企業(yè)建立符合中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機制，強化內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴、監(jiān)督有力；促進監(jiān)管企業(yè)落實黨和國家方針政策、省委和省政府決策部署以及國有資產(chǎn)監(jiān)管各項政策制度；以強有力的內(nèi)部審計監(jiān)督推進深化企業(yè)改革，服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提升公司治理水平和風(fēng)險防范能力，助力監(jiān)管企業(yè)加快實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、高質(zhì)量發(fā)展和做強做優(yōu)做大。
二、提高統(tǒng)一管控能力，完善內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機制
（一）建立健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。建立健全黨委、董事會（或主要負責人）直接領(lǐng)導(dǎo)下的監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。黨委要加強對內(nèi)部審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全和完善黨委領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的制度和工作機制，強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。董事會負責審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，決定內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及其負責人，加強對內(nèi)部審計重要事項的管理。董事長具體分管內(nèi)部審
計，是內(nèi)部審計工作第一責任人。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計監(jiān)督，落實對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。加快建立總審計師制度，協(xié)助黨組織、董事會（或主要負責人）管理內(nèi)部審計工作。
（二）切實發(fā)揮董事會審計委員會的管理指導(dǎo)作用。董事會審計委員會作為專門工作機構(gòu)，要定期或不定期召開有關(guān)會議并形成會議記錄、紀要，加強對審計計劃、重點任務(wù)、整改落實等重要事項的管理和指導(dǎo)，督促年度審計計劃及任務(wù)組織實施，研究重大審計結(jié)論和整改落實工作，評價內(nèi)部審計機構(gòu)工作成效，及時將有關(guān)情況報告董事會或提請董事會審議。
（三）不斷完善集團統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制。集團總部統(tǒng)一管控內(nèi)部審計工作，統(tǒng)籌制定審計計劃、確定審計標準、調(diào)配審計資源。加快形成“上審下”的內(nèi)部審計管理體制。推動所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，未設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的子企業(yè)內(nèi)部審計工作由上一級審計機構(gòu)負責。所屬子企業(yè)戶數(shù)多、分布廣或人員力量薄弱的企業(yè)，可設(shè)立審計中心或區(qū)域?qū)徲嬛行模?guī)范開展集中審計工作。各級內(nèi)部審計機構(gòu)審計計劃、審計報告、審計發(fā)現(xiàn)問題、整改落實情況以及違規(guī)違紀違法問題線索移送等事
項，在向本級黨委及董事會報告的同時，應(yīng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告；審計發(fā)現(xiàn)重大損失、重要事件和重大風(fēng)險等重大問題線索，應(yīng)及時向集團總部報告，確保快速有效處置，避免國有資產(chǎn)出現(xiàn)更大損失、被審對象出現(xiàn)更大問題。
（四）健全內(nèi)部審計制度體系。在落實黨和國家方針政策、省委和省政府決策部署、國企改革重點任務(wù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管政策以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管、內(nèi)控體系建設(shè)等重要事項、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，補短板、強弱項、填空白，持續(xù)構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系。
（五）強化激勵約束機制。落實審計工作結(jié)果簽字背書責任制度，明確審計項目負責人及相關(guān)審計人員對審計結(jié)論和審計程序分別承擔相應(yīng)的審計責任。研究制定本企業(yè)審計質(zhì)量考評標準，推動審計人員績效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤，探索建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計考核體系，作為被審計對象的同級業(yè)務(wù)部門不參與對內(nèi)部審計機構(gòu)及其負責人的績效測評。對審計工作中存在失職、瀆職的要嚴肅追責問責，涉嫌違紀違法的，按程序移送紀檢監(jiān)察機構(gòu)或司法機關(guān)處理。下一級內(nèi)部審計機構(gòu)負責人任免和年度績效考核結(jié)果需報上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。
三、有效履行工作職責，全面提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能
（六）積極推動內(nèi)部審計監(jiān)督無死角、全覆蓋。堅持應(yīng)審盡審、凡審必嚴，在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、省委和省政府決策部署，落實國有資產(chǎn)監(jiān)管工作要求，完成國企改革重點任務(wù)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任以及管理、運營國有資本情況等方面，全面規(guī)范開展各類審計監(jiān)督，重點關(guān)注深化國有企業(yè)改革進程中的苗頭性、傾向性、典型性問題。對所屬子企業(yè)確保每5年至少輪審1次；對重大投資項目、重大風(fēng)險領(lǐng)域和重要子企業(yè)實施重點審計，確保每年至少1次。企業(yè)可以根據(jù)審計工作需要，規(guī)范購買社會審計服務(wù)開展相關(guān)工作。
（七）加快推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)與應(yīng)用。按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，落實經(jīng)費和技術(shù)保障措施，構(gòu)建與“三重一大”決策、投資、財務(wù)、資金、運營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺。及時準確提供審計所需電子信息與數(shù)據(jù)，并根據(jù)審計人員層級賦予相應(yīng)的查詢權(quán)限。信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要積極運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等方式，探索建立審計實時監(jiān)督平臺，對重要子企業(yè)實施聯(lián)網(wǎng)審計，提高審計監(jiān)督時效性和審計質(zhì)量。
（八）加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強與企業(yè)監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、巡察以及法律、財務(wù)、違規(guī)責任追究等部門的溝通協(xié)調(diào)，重點關(guān)注各方面集中反映的問題領(lǐng)域。通過聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查等方式，加強信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同，形成監(jiān)督合力。對各方面發(fā)現(xiàn)的共性問題或警示性問題在一定范圍內(nèi)進行通報，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督透明度和影響力。
（九）提升審計人員專業(yè)化、職業(yè)化水平。落實審計專項經(jīng)費預(yù)算。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、審計業(yè)務(wù)量，選拔、配備政治過硬、德才兼?zhèn)洹⒕邆鋵I(yè)技能和業(yè)務(wù)知識的復(fù)合型人才充實審計力量，鼓勵審計人員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試，打造專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計工作隊伍。加大與財務(wù)、內(nèi)控、運營、采購、銷售、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門之間的人員交流力度，拓寬內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展通道，將內(nèi)部審計崗位打造成企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺。
四、聚焦經(jīng)濟責任，促進權(quán)力規(guī)范運行和責任有效落實
（十）規(guī)范有效開展經(jīng)濟責任審計。圍繞權(quán)力運行和責任落實，突出審計重點。突出對黨和國家重大方針政策、省委和省政府決策部署、國有資產(chǎn)監(jiān)管工作要求、企業(yè)改革發(fā)展目
標任務(wù)等落實情況，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、投資經(jīng)營、風(fēng)險管控、內(nèi)控體系建設(shè)與運行、問題整改等方面以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)和貫徹落實中央八項規(guī)定精神情況的審計監(jiān)督。加強計劃管理。研究確定經(jīng)濟責任審計中長期規(guī)劃，制定年度審計計劃，嚴格恪守審計邊界，確定審計內(nèi)容，獲取相關(guān)資料，做到不缺位、不越位。堅持以任職期間審計為主，對所屬二級子企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責任情況任期內(nèi)至少審計1次，加大對掌握重要資金決策權(quán)、分配權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)人員的審計力度。不斷完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計組織協(xié)調(diào)、審計程序、審計評價、審計結(jié)果運用等工作機制。
